Анализ использования основных фондов

 

4.1 Себестоимость 1 т/км по плану – Sт/км

                    ∑З

 Sт/км = ———— ; руб.                                                                            [51]

                     Р

                 21845

Sт/км = ———— = 1,4446 руб.

                     15121

4.2 Себестоимость 1 т/км по факту – S′т/км

                           ∑З′

       S′т/км = ———— ; руб.                                                                          [52]

                    Р′

                          22640

       S′т/км = ———— = 1,4842 руб.

                          15254

4.3 Абсолютное   отклонение по себестоимости 1 т/км – ΔSт/км

      ΔSт/км =  S′т/км  - Sт/км ;  руб.                                                               [53]

      ΔSт/км = 1,4842 – 1,4446 = 0,0396 руб.

  

4.4 Темп роста себестоимости 1 т/км – %Sт/км

                           S′т/км

       %Sт/км = ———— * 100 ; %                                                                [54]

                           Sт/км

                          1,4842

      %Sт/км = ———— * 100 = 102,74 %

                          1,4446

4.5 Темп прироста себестоимости 1 т/км – Δ%Sт/км

      Δ%Sт/км = %Sт/км – 100 ; %                                                                 [55]

      Δ%Sт/км = 102,74 – 100 = 2,74 %

Вывод. Себестоимость 1 т/км по сравнению с планом увеличилась на 0,0396руб. или на 2,74% .

4.6 Абсолютное отклонение по сумме затрат – Δ∑З

      Δ∑З = ∑З′ - ∑З;  тыс.руб.                                                                         [56]

      Δ∑З = 22640 – 21845 = 795тыс.руб.

4.7 Темп роста суммы затрат – %∑З

                        ∑З′

        %∑З = ——— * 100 ; %                                                                         [57]

                        ∑З

                       22640

        %∑З = ———— * 100 = 103,63 %

                       21845

4.8 Темп прироста суммы затрат – Δ%∑З

      Δ%∑З = %∑З – 100 ; %                                                                          [58]

      Δ%∑З = 103,63 – 100 = 3,63%

     

4.9 Затраты на 1 рубль дохода по плану – З 1р.д.

                           ∑З

      З 1р.д. = ———— * 100 ;  коп.                                                              [59]

                           ∑Д

                         21845

      З 1р.д. = ———— * 100 = 67,88 коп.

                         32180

4.10 Затраты на 1рубль дохода по факту – З′ 1р.д.

                           ∑З′

      З′ 1р.д. = ———— * 100 ; коп.                                                             [60]

                           ∑Д′

                         22640

      З′ 1р.д. = ———— * 100 = 72,63 коп.                                                                                                              

                         31169

4.11Аналитическая сумма затрат на перевозки – ∑Зан.

                         З 1р.д. * ∑Д′

        ∑Зан. = ——————— ; тыс.руб.                                                       [61]

                              100

                         67,88 * 31169

        ∑Зан. = ——————— = 21157,5 тыс.руб.

                              100

4.12 Относительное отклонение по сумме затрат – O∑З

         O∑З = ∑З′ - ∑Зан. ; тыс.руб.                                                                 [62]

         O∑З = 22640 – 21157,5  = 1482,5 тыс.руб.

4.13 Допустимое отклонение по сумме затрат – Д∑З

         Д∑З = ∑Зан. - ∑З ; тыс.руб.                                                                  [63]

         Д∑З = 21157,5 – 21845 = -687,5 тыс.руб. 

Вывод. Абсолютное отклонение показывает перерасход затрат по сравнению с планом на 795 тысяч рублей. Относительное отклонение показывает перерасход затрат с учетом фактически выполненного объема работ на 1482,5 тысяч рублей. Допустимое отклонение показывает, что на 687,5 тысяч рублей в меньшую сторону нужно скорректировать плановую величину суммы затрат, учитывая реально выполненную производственную программу.

4.14 Изменение затрат на перевозки вызванное изменением грузооборота –

 Δ∑З р

    Δ∑З р = ( Р′ - Р ) * Sт/км ; тыс.руб.                                                  [64]

    Δ∑З р =( 15254 – 15121) * 1,4446 = 192,13 тыс.руб.

4.15 Изменение затрат на перевозки вызванное изменением себестоимости 1т/км – Δ∑З Sт/км

      Δ∑З Sт/км = ( S′т/км – Sт/км) * Р′ ; тыс.руб.                                   [65]

     Δ∑З Sт/км = (1,4842 – 1,4446) * 15254= 604,058 тыс.руб.

4.16 Совместное влияние данных факторов на затраты на перевозки – Δ∑З

     Δ∑З = Δ∑З р + Δ∑З Sт/км ; тыс.руб.                                                  [66]

     Δ∑З = 192,13 + 604,058 =796,188 тыс.руб. 

Вывод. В связи с ростом грузооборота произошел перерасход  затрат на сумму 192,13 тысяч рублей. В связи с увеличением  себестоимости 1т/км произошел перерасход затрат на сумму 604,058 тысяч рублей. Совместное влияние обоих факторов привело к увеличению затрат на сумму 796,188 тысяч рублей. 

Мероприятия, способствующие снижению себестоимости перевозок.

Для обеспечения  высокой рентабельности перевозок  необходим постоянный и достаточно объективный контроль над затратами  со стороны менеджеров АТП.

Связывая затраты  напрямую с определенными производственными  задачами каждого из подразделений АТП, можно выявить реальные факторы снижения себестоимости единицы транспортных услуг, группируя затраты по клиентам, по видам услуг, по рынкам и по конкретным исполнителям внутри АТП. 
 
 
 

Раздел 5

Анализ  прибыли от перевозок

                                                                                                  Таблица 5

 

5.1 Расчет прибыли от перевозок по плану –∑П

       ∑П = ∑Д - ∑З; тыс.руб.                                                                           [67]

        ∑П = 32180 – 21845 =10335 тыс.руб.

5.2 Расчеты прибыли от перевозок по факту –∑П′

        ∑П′ = ∑Д′ - ∑З′; тыс.руб.                                                                        [68]

        ∑П′ = 31169 – 22640= 8529 тыс.руб.

5.3 Абсолютное отклонение по прибыли –Δ∑П

        Δ∑П = ∑П′ - ∑П; тыс.руб.                                                                      [69]

       Δ∑П = 8529 – 10335 = -1806 тыс.руб.

5.4 Темп роста прибыли –%∑П

                            ∑П′

           %∑П = ———— * 100; %                                                                   [70]

                            ∑П

                           8529

           %∑П = ——— * 100 = 82,52 %

                          10335 

5.5 Темп прироста прибыли –Δ%∑П

       Δ%∑П = %∑П – 100; %                                                                           [71]

       Δ%∑П = 82,52 – 100 = -17,48 %

Вывод. Прибыль от перевозок уменьшилась по сравнению с планом на 1806 тыс.руб., что составляет 17,48 %.

5.6  Доходная  ставка по плану –d

                  ∑Д

      d = ———— ; руб.                                                                                   [72]

                   Р

                     32180

       d = —————— = 2,1281 руб.

                     15121

5.7 Доходная ставка по факту –d′

                   ∑Д′

      d′ = ———— ; руб.                                                                                 [73]

                    Р′

                   31169

      d′ = ————— = 2,0433 руб.

                  15254

5.8 Абсолютное  отклонение по доходной ставке –Δd

      Δd = d′ – d; руб.                                                                                         [74]

      Δd = 2,0433 – 2,1281 = -0,0848 руб.

5.9 Темп роста доходной ставки –%d

                    d′

      %d = ——— * 100 ; %                                                                             [75]

                    d

                    2,0433

      %d = ———— * 100 = 96,01%

                   2,1281

5.10 Темп прироста доходной ставки –Δ%d

         Δ%d = %d – 100 ; %                                                                               [76]

         Δ%d = 96,01– 100 = -3,99 %

5.11 Изменение прибыли вызванное изменением грузооборота –Δ∑Пр                

        Δ∑Пр = (Р′ - Р) * (d – Sт/км) ; тыс.руб.                                               [77]

         Δ∑Пр = (15254 – 15121) * (2,1281 – 1,4446) = 90,9 тыс.руб.

5.12 Изменение прибыли вызванное изменением доходной ставки –Δ∑Пd

        Δ∑Пd = (d′ - d) * Р′ ; тыс.руб.                                                                [78]