Анализ использования материальных ресурсов и состояние их запасов ООО «Жемчуг»

 

         Вся товарная продукция является продукцией животноводства. Данные таблицы 7 подтверждают, хозяйство специализируется на продукции животноводства, реализуемой в переработанном виде. Продукция растениеводства полностью используется для производства кормов.     

        В 2011-2012 гг. предприятие реализует скот и птицу в живом весе, и переработанную продукцию. В 2011г. удельный вес скот и птица в живой массе  в структуре продукции составлял 40,47%, а в 2012 г. снизился до  – 21,70%. Итого в 2010 г. реализовано  продукции животноводства на 300

тыс. руб.,в2011г. на 3432 тыс. руб., а в 2012 г. на 5327 тыс. руб.

   Таблица 8- Финансовые результаты деятельности ООО  «Жемчуг»

Наименование показателей				2012г. в % к 2010г.
	2010г.	2011г.	2012г.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и других налогов, тыс. руб.	300	3880	5618	в 18,7раза
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	187	6901	11179	в 60 раза
Прибыль /убыток от реализации, тыс. руб.	+113	-3021	-5561	в 50 раз
Прочие доходы, тыс. руб.	2772	4432	5582	в 2,2 раза
Чистая прибыль, тыс. руб.	2885	1411	21	0,7
Окупаемость без учета господдержки, %	160,4	56,2	50,2	0,3
Рентабельность без учета господдержки, %	60,4	-	-	-
Рентабельность с учетом господдержки, %	-	20,5	0,2	-

 

        Из таблицы 8 видно, что выручка от реализации товаров за рассматриваемый период выросла с 300 тыс. руб. до 5618 тыс.руб. или  в 18,7 раза. Рост себестоимости  реализованных  товаров  обгоняет рост выручки от реализации  товаров. В 2010 г. себестоимость составляла 187 тыс.руб., а к 2012г. выросла на 10992 тыс.руб. В целом себестоимость выросла в 60 раз.

        Предприятие на протяжении последних лет работает убыточно. Прибыль от реализации продукции была получена только в 2010 г. и составляла  113 тыс. руб. Убытки полученные организацией в 2011 г. составили - 3021 тыс. руб., а в 2012 г.–5561 тыс.руб. Окупаемость затрат без учета государственной поддержки в 2012г. составила 50,2%, а с учетом государственной поддержки рентабельность составила 0,2 %.В 2011 -2012 гг. у предприятие были убытки от  реализации  продукции, за счет государственной поддержки  ООО «Жемчуг » закрыло убытки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ использования материальных ресурсов ООО «Жемчуг»

2.1. Анализ обеспеченности материальными ресурсами

        Материальные запасы на предприятии ФГУП учхоз «Байкал» подразделяются на несколько групп:

- сырье и материалы;

- запасные части;

- приобретаемое со стороны топливо всех видов;

- выработка всех видов  энергии.

        Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов ФГУП учхоз «Байкал».

Таблица 9 – Анализ состава и структуры материальных ресурсов ФГУП учхоз «Байкал»

Виды МЗ	2011г.		2012г.		Отклонение (+,-)		Отношение 2012г. в % к 2011г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Сырье и материалы	1896	54,9	3601	53,4	1705	-1,5	189,9
Запасные части	117	3,3	1079	16,0	962	12,7	922,2
Топливо	793	22,9	1605	23,8	812	0,9	202,3
Энергия	50	0,02	51	0,75	1	0,73	102
прочее	593	17,1	398	5,9	-195	-11,2	67,1
Всего МЗ	3449	100	6734	100	3285	-	195,2

 

По предприятию в 2012 году стоимость материальных запасов составила 6734 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2011 годом на 3285 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 195,2%.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при производстве продукции, занимают наибольший удельный вес – 53,4% в 2012 году. В 2011 году стоимость сырья и материалов равнялась 1896 тыс. руб., прирост составил      - 1705 тыс. руб.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 117 тыс. руб. в 2011 году до 1079 тыс. руб. в 2012 году. Увеличение составило 962 тыс. руб. Удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов увеличился на 12,7% и в 2012 году стал равен 16%.

Удельный вес топлива в общей стоимости материальных запасов по сравнению с 2011 годом увеличился на 0,9% и составил в 2012 году 23,8 %. Стоимость топлива в 2011 году увеличился с 793 тыс. руб. в 2012 году до 1605 тыс. руб. Увеличение стоимости топлива за анализируемый период составил 202,3%.

Удельный вес энергии в общей стоимости материальных запасов в 2012 году составил 0,75 % . В 2011 году стоимость энергии была 50 тыс. руб. и увеличилась к 2012 году на 102% (51 тыс. руб.).

 

2.2. Эффективность использования материальных ресурсов.

В процессе потребления материальных ресурсов на предприятии происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей. Повышение эффективности использования материальных ресурсов обуславливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение её себестоимости и рост прибыли. В таблице 10 отражены показатели эффективности использования материальных ресурсов в ООО «Жемчуг» (данные из формы №8-АПК «Отчет о затратах на основное производство», формы №2-АПК «Отчет о прибылях и убытках»,№9-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства», №13-АПК «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции животноводства»):

Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является прибыль на рубль материальных затрат, рассчитываемая по формуле: П = Прибыль / Материальные затраты. Ее повышение положительно характеризует работу предприятия. В процессе анализа необходимо изучить динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы изменения его величины. Затем в таблице 10 рассчитаем показатели, необходимые для анализа эффективности использования материальных ресурсов на примере ООО «Жемчуг». Для проведения анализа сравним данные за 2011 – 2012 года и изучим факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат по формуле (2.1) и материалоотдачи.

П / МЗ = П / В * В / ВП * ВП / МЗ = R об * Доля в * Мо (2.1)

где П – прибыль от реализации,

МЗ – материальные затраты,

В – выручка от реализации,

ВП – выпуск продукции

Rоб– рентабельность оборота,

Доляв - доля выручки в общем объеме выпуска продукции,

МО - материалоотдача.

Таблица 12 – Анализ эффективности использования материальных ресурсов ООО «Жемчуг»

Показатели	2011г.	2012г.	Отклонение (+,-)	Отношение 2012г.в % к 2011г.
Выпуск продукции, тыс.руб.	3432	5327	1825	155,2
Прибыль от реализации, тыс.руб.	1411	21	-1390	1,49
Выручка от реализации, тыс.руб.	3880	5618	1738	144,8
МЗ, тыс.руб.	3449	6734	3285	195,2
Себестоимость продукции, тыс.руб.	6908	11179	4271	161,8
Прибыль на рубль МЗ, руб.	0,4	0,003	-0,397	-
Рентабельность оборота, %	36,3	0,37	-35,93	-
Доля выручки	1,13	1,05	-0,08
Материалоотдача, руб	0,9	0,7	- 0,2	-
Материалоемкость, руб	1	1,26	0,26	-
Удельный вес МЗ в себестоимости продукции, %	0,49	0,60	0,11	-

         Убыток на рубль материальных затрат определяется как отношение прибыли от реализации продукции к стоимости материальных затрат.

                       П мз. 2011г = П /Мз = 1411 / 3449 = 0,4

                       П мз. 2012г = 21 / 6734= 0,003

          Рентабельность оборота определятся как отношение годовой прибыли, получаемой предприятием к выручке от продажи продукции: 
                                  Rоб2011г = П /В *100% =1411 / 3880 * 100 = 36, 3  

                                 R об2012=21/5618*100=0,37

         Доля выручки в общем объеме выпуска продукции.

                        Доля выручки 2011г. = В / ВП = 3880 / 3432 =1,13

                        Доля выручки2012г. = 5618 / 5327 = 1,05

       Материалоемкость (Me) – показатель, обратный материалоотдаче. Он характеризует величину материальных затрат, приходящихся на один рубль произведенной продукции:

                                   Ме 2011г. = Мз/ ВП =3449 / 3432= 1

                         Ме2012г. = 6734 / 5327= 1,26

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции характеризует величину материальных затрат в полной себестоимости произведенной продукции. Динамика показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.

                                    Дмз2011г. = Мз / С = 3449 / 6901 = 0,49

                          Дмз2012г. = 6734 / 11179 = 0,60

        Из таблицы 12 видно, что в 2012 году прибыль на рубль материальных затрат составила 0,003 руб. Она уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 0,397 руб. в основном за счет изменения материалоотдачи, которая уменьшилась с 0,9 в 2011 году до 0,7 в 2012 году; рентабельности оборота, которая уменьшилась с 36,3 в 2011 году до 0,37 в 2012 году.

В ООО «Жемчуг» в 2012 году материальные затраты увеличились до 6734 тыс. руб. с 3449 тыс. руб. в 2011 году. Выпуск продукции по предприятию увеличился на 1895 тыс. руб. и составил 5327 тыс. руб. Материалоемкость в 2012 году составила 1,26 руб. и увеличилась по сравнению с 2011 годом на 0,26 руб. Материальные затраты увеличились на 3285 тыс. руб.

На основании показателей, рассчитанных в таблице 12, можно провести анализ материалоотдачи методом цепной подстановки, который необходим для определения влияния факторов на изменение ее уровня.

                            Мо. = ВП / Мз = 3432/ 3449= 0, 9

                                      Мо. = 5327/ 3449= 1,5

         Влияние выпуска продукции на  материалоотдачу = 0,9 – 1,5 =  -0,6 руб.

                           МО ‘’ =5327 /6734 = 0,7руб.

         Влияние материальных затрат  на материалоотдачу = 0,7 – 1,5 = -0,8 руб.

На ООО «Жемчуг» материалоотдача снизилась до 0,7 руб. за счет снижения выпуска продукции и увеличения материальных затрат. За счет снижения выпуска продукции материалоотдача уменьшилась на 0,6 рубля. Гораздо большее влияние на материалоотдачу оказало увеличение материальных затрат, которое привело к снижению материалоотдачи на 0,8 рубля. Это является отрицательным результатом работы предприятия