Анализ имущественного и финансового положения предприятия

y">        Тоб₁ = 365 / Коб1                                                                                                      (10)

        Тоб_{1 2009} = 365 / 0,23 = 1587 (дней)

        Тоб_{1 2010} = 365 / 0,26 = 1404 (дня)

       -коэффициент оборачиваемости оборотных  активов:

        Коб₂ = Выручка от продаж / Текущие активы                                                     (11)                  

        Коб_{2 2009} = 7044554 / 3694748 = 1,91 (оборота)

        Коб_{2 2010} = 8699134 / 4371741 = 1,99 (оборота)

      -средний срок оборота оборотных  активов:

        Тоб₂ = 365 / Коб2                                                                                                     (12)       

        Тоб_{2 2097} = 365 / 1,91 = 191 (день)

        Тоб_{2 2010} = 365 / 1,99 = 183 (дня)

       -коэффициент оборачиваемости запасов:

        Коб₃ = Выручка от продаж / Запасы и затраты                                                    (13)                      

         Коб_{3 2009} = 7044554 / 191827 = 36,72 (оборотов)

         Коб_{3 2010} = 8699134 / 233115 = 37,32 (оборотов)

       -средний срок оборота запасов:

        Тоб₃ = 365 / Коб3                                                                                                      (14)            

        Тоб_{3 2009} = 365 / 36,72 = 10 (дней)

        Тоб_{3 2010} = 365 / 37,32 = 10 (дней)

       -коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности:

        Коб₄ = Выручка от продаж / Дебиторская задолженность                                 (15)        

       Коб_{4 2009} = 7044554 / 44890 = 156,92 (оборотов)

        Коб_{4 2010} = 8699134 / 48312 = 180,06 (оборотов)

      -средний срок оборота дебиторской  задолженности:

       Тоб₄ = 365 / Коб4                                                                                                       (16)

       Тоб_{4 2009} = 365 / 156,92 = 2 (дня)

       Тоб_{4 2010} = 365 / 180,06 = 2 (дня)

 Таблица 4 - Коэффициенты деловой активности

 

     Как свидетельствуют данные таблицы 4, на предприятии наблюдался рост деловой  активности, что выражается в снижении периода оборота. Исключение составила оборачиваемость оборотных активов, период оборота которых возрос в результате увеличения периода оборота дебиторской задолженности.

     Оборачиваемость показывает, как быстро средства, вложенные  в активы, превращаются в денежные средства. Чем выше значения коэффициентов  оборачиваемости, тем эффективнее выбранная стратегия предприятия. Ускорение оборачиваемости позволяет предприятию высвобождать часть оборотных средств, меньше требуется запасов, сырья, материалов, а, следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы.

     Денежные  средства откладываются на расчетном  счете предприятия, улучшается его  финансовое состояние и платежеспособность.

     В целом можно сказать, что ООО  «Трейд» достаточно эффективно осуществляет свою деятельность.

Таблица 5 - Показатели рентабельности предприятия

 

     В итоге за период с 2009 по 2010 год явно прослеживается тенденция увеличения всех показателей рентабельности предприятия, что свидетельствует о проведении правильной финансовой политики. Однако в 2010 году произошло снижение рентабельности по всем показателям. Снижение рентабельности предприятия обусловлено некоторым спадом продаж в феврале 2010 года, и увеличением эксплуатационных расходов в связи с увеличением тарифов на топливо и повышение стоимости материалов. 
 

     Платежеспособность  и ликвидность  общества с ограниченной ответственностью «Трейд»

     В ООО «Трейд» основная доля в размещении капитала принадлежит оборотным  средствам, которые увеличились  на 0,66% и составили к концу 2010 года 38211 тыс. рублей. В то же время происходит снижение доли основных средств на 369 тыс. рублей или на 0,66%.

     Для анализа состава, структуры и  динамики оборотных активов составляется аналитическая таблица (приложение В).

     В ходе исследования выясняется, что  наибольший удельный вес в оборотных  активах занимает дебиторская задолженность, которая к концу 2010 года уменьшилась на 433 тыс. рублей (на 0,82%). Она составила на конец года 30891 тыс. рублей. К концу года увеличивается доля запасов на 1,4% (на 511 тыс. рублей). Это происходит в основном за счет готовой продукции, которая к концу года увеличилась на 754 тыс. рублей и составила 2187 тыс. рублей или 5,72%. Денежная наличность уменьшилась в 65,4 раза и составила 5 тыс. рублей. Таким образом, можно говорить о трудностях с оказанием услуг и об ухудшении финансового состояния предприятия.

     При анализе текущих активов особенно дебиторской задолженности следует иметь в виду, что в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приведет к тому, что предприятие реально получить часть стоимости реализованной продукции (приложение Г).

     Анализ  состава и движения дебиторской задолженности показывает, что к концу отчетного 2010 года сумма остатка дебиторского задолженности снизилась на 1,01% или на 431 тыс. рублей, в том числе за счет краткосрочной дебиторской задолженности на 1,01% и долгосрочной дебиторской задолженности на 1,14%, то есть основное уменьшение дебиторской задолженности произошло за счет уменьшения долгосрочной дебиторской задолженности.

     Более детально можно проанализировать платежеспособность при помощи финансовых коэффициентов:

     1. Общий показатель ликвидности:

     L1=(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3),                                                (17)

     где А1 – краткосрочные вложения + денежные средства;

     А2 – дебиторская задолженность +прочие оборотные активы;

     А3 – запасы + НДС + долгосрочные финансовые вложения – расходы будущих периодов;

     П1 – кредиторская задолженность + прочие краткосрочные обязательства;

     П2 – займы и кредиты;

     П3 – итог раздела 4 баланса.

     L1н.г. = 16753/29200=0,574, L1к.г. = 16632/31524=0,528.

     2. Коэффициент абсолютной ликвидности:

     L2 = А1/П1+П2,                                                                                                     (18)

     L2н.г. = 177/29200=0,006, L2к.г. = 5/31524=0,0002.

     3. Коэффициент «критической оценки»:

     L3 = А1+А2/П1+П2,                                                                                              (19)

     L3н.г. = 29233/29200=1,001, L3к.г. = 28903/315524=0,917.

     4. Коэффициент текущей ликвидности:

     L4 = А1+А2+А3/П1+П2,                                                                                      (20)

     L4н.г. = 36058/29200=1,235, L4к.г. = 36163/31524=1,147.

     5. Коэффициент маневренности функционирующего  капитала:

     L5 = А3/(А1+А2+А3) – (П1+П2),                                                                        (21)

     L5н.г. = 6825/6858=0,995, L5к.г. = 7260/4639=1,565.

     6. Доля оборотных средств в активах:

     L6 = А1+А2+А3/баланс,                                                                                       (22)

     L6н.г. = 36058/445175=0,798, L6к.г. = 36163/44661=0,810.

     7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами: