Анализ и оценка уровня организации производства и управление

Трудовые измерители объема производства выражаются, как правило, в нормо-часах  и в сочетании с натуральными используются для определения производительности труда, размера оплаты труда, норм выработки  и так далее.

Стоимостные измерители объема производства носят обобщающий характер и являются универсальными при взаимосвязи  всех разделов планов предприятия. В  них измеряется товарная, валовая  и реализуемая продукция.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за определенный период производится по методике, приведенной  в таблице 1.Таблица 1

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием за определенный период

Изделие	Объем производства продукции, тыс. руб.				Реализация продукции, тыс. руб.
	план	факт	+, -	D в %	план	факт	+, -	D в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
A	31110	30600	-510	-1.64	32640	32742	102	0.31
B	44450	42989.5	-1460.5	-3.29	46482	45593	-889	-1.91
C	41929.2	43297.2	1368	3.26	41040	42373.8	1333.8	3.25
D	16380	18900	2520	15.38	15785	16100	315	2
Итого	133869.2	135786.7	1917,5	1,43	135947	136808.8	861,8	0,63

Вывод: Из таблицы видно, что план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 1,43%, и по реализованной продукции план перевыполнен на 0,63%. Это свидетельствует о том, что  остатков нереализованной продукции нет. Причины эффективного выполнения плана:

• рост производительности труда;
• лучшее использование техники и материалов.

Причины неэффективного выполнения плана:

• недостаток в организации производства и труда;
• нерациональное использование трудовых, материальных и денежных ресурсов.

 

 

 

 

 

Рисунок 1:

Анализ выполнения плана  по выпуску и реализации продукции 

 

1.2. АНАЛИЗ АССОРТИМЕНТА И СТРУКТУРЫ  ПРОДУКЦИИ

 

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции  предприятие должно учитывать спрос  на данные виды изделия и различные  виды ресурсов, имеющихся в его  распоряжении.

Оценка выполнения плана  по ассортименту продукции может  производиться (таб. 2):

- по способу наименьшего  процента%ВП=96,71

- по способу среднего  процента% ВП=131898.7/133869.2*100%=98,5

- по удельному весу  изделий, по которым выполнен  план.%ВП=22,54+31,32+12,24=66,1%

 

Таблица 2

Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие	Объем производства продукции, тыс. руб.		Удельный вес выпуска, %		Изменение уд. веса, +;-	Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнении плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
A	31110	30600	23.24	22.54	-0.7	98.36	30600
B	44450	42989.5	33.21	31.66	-1.55	96.71	42989.5
C	41929.2	43297.2	31.32	31.89	0.57	103.26	41929.2
D	16380	18900	12.24	13.91	1.67	115.38	16380
Итого	133869.2	135786.7	100	100	-	101,43	131898.7

Вывод: Общий план по ассортименту продукции был перевыполнен на 1,43%.Изделием, по которому план не был выполнен, является изделие В недовыполнение плана по нему составляет 3,29%, изделие А недовыполнение плана по нему составляет 1,64%

Рисунок2 Объем производства продукции

 

                

 

    Основные причины,  влияющие на невыполнение плана  по                    ассортименту продукции:

- внутренние причины: недостаток  в организации производства; плохое  техническое состояние оборудования; простои; аварии; недостаток оборотных  средств.

-внешние причины: изменение  спроса на отдельные виды продукции;  несвоевременный ввод в действие  производственных мощностей предприятия  по независящим от него условиям.

 

Для того чтобы осуществить оценку выполнения задания по ассортименту, необходимо выявить причины недовыполнения плана и определить мероприятия  по обеспечению выполнения плана.

Внешние причины:

• конъюнктура рынка;
• востребованность продукции по видам изделий;
• состояние материально-технического обеспечения;
• состояние рынка сырья.

Внутренние причины:

• низкий уровень организации производства и труда;
• низкое техническое состояние активной части основных фондов;
• непроизводственные потери рабочего времени;

-   недостатки в системе  управления и материального стимулирования  работников.

Расчет влияния структуры  производства на уровень экономических  показателей можно произвести способом цепной постановки (таблица 3), который  позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

ВП_усл0 = å(V_пл.общ. * Удi_пл * Цi_пл) =(21570*0.2828*5100)+(21570*0.3245*6350)+(215705*0.2842*6840)+(21570*0.1085*7000)=133869.2тыс.руб.

ВП_усл1 = å(V_ф.общ. * Удi_пл * Цi_пл)=(21800*0.2828*5100)+(21800*0.3245

*6350)+(21800*0.2842*6840)+(21800*0.1085*7000)=135296.97 тыс.руб.

ВП_усл2 = å(V_ф.общ. * Удi_ф * Цi_пл)=(21800*0.2752 *5100)+

(21800*0.3106*6350)+(21800*0.2904*6840)+(21800*0.1238*7000)=135787.1 тыс.руб.

DВПстр = ВП_усл2 – ВП_усл1=135787.1-135296.97=490,13 тыс.руб.

Данные графы 10 получены следующим образом:

ВП_усл1 = å(V_ф.общ. * Удi_пл * Цi_пл) )=(21800*0.2828*5100)+(21800*0.3245

*6350)+(21800*0.2842*6840)+(21800*0.1085*7000)=135296.97 тыс.руб.

Эти же данные можно получить умножением показателя графы 9 по каждому  виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в  целом по предприятию в условно-натуральных  единицах

Такой же результат можно получить и способом процентных разностей. Для этого  разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными  на основании стоимостных (Кст=Nф/Nпл) и условно-натуральных показателей (Кн=Qф/Qпл) умножим на запланированный выпуск ВП в стоимостном выражении:

 

DВПстр = (Кст – Кн) * ВПпл= (1,0143-1,0107)*133869,2=490,13 тыс.руб.

Определить  изменение объема товарной продукции:

1) Объем  ВП при фактическом выпуске,  плановой структуре и плановой  цене N1 = Qф*(∑Diпл*Piпл) =21800*(0.2828*5100+0.3245*6350+0.2842*6840+0.1085*7000)

=135296.97 тыс.руб.

 

2) Объем  ВП при фактическом выпуске,  фактической структуре и плановой  ценеN2=Qф*(∑Diф*Piпл)=21800 (0.2752*5100+0.3106*6350+0.2904*6840+0.1238*7000)

=135787.1 тыс.руб.

         3) Изменение объема ВП за счет  структурных сдвигов N2-N1=135787.1-135296.97=490.13 тыс.руб.

4) Общее изменение  объема ВП:

=6000*5100+6770*6350+6330*6840+2700*7000-6100*5100+7000*6350+6130*6840+2340*7000=1917.5 тыс.руб.

5) Изменение  объема ВП за счет изменения  объема выпуска:

∑(Qф *Diпл*Piпл) - * Diпл)=(6000*0.2828*5100+6770*0.3245*6350+6330*0.2842*6840+2700*0.1085*7000)   -  (6100*0.2828*5100+7000*0.3245

*6350+6130*0.2842*6840+2340*0.1085*7000)=(36959486.99-36915441.64)=44045.35 тыс.руб.

6) Объем ВП, пересчитанный на фактический  выпуск при плановой структуре  N3 = ∑(Qпл * Diпл * Pi) * Iвп(шт) =135296,57 тыс.руб.

7) Влияние  структурных сдвигов на объем  ВП: =135787,1-135296,97=490,13 тыс.руб.

Таблица 3

Анализ структуры произведенной  продукции

Изделие	Цена за 1 шт., руб. Р	Объем производства продукции, шт. Q		Структура продукции, %D		Изменение структуры, +;-	Процент выполнения плана	Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.N			Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт			план	Факт при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	5100	6100	6000	28.28	27.52	-0.76	98.36	31109,98	31441,7	30596,7	-845
В	6350	7000	6770	32.45	31.06	-1.39	96.71	44446,6	44920,54	42996,4	-1924,14
С	6840	6130	6330	28.42	29.04	0.62	103.26	41930,53	42377,63	43302,12	924,49
D	7000	2340	2700	10.85	12.38	1.53	115.38	16382,42	16557,1	18891,88	2334,78
Итого	-	21570	21800	100	100	-	101,07	133869.2	135296,97	135787,1	490,13

 

Для расчета влияния структурных  сдвигов и устранения их влияния на экономические показатели используются несколько методов:

Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного  веса каждого изделия в общем  выпуске:

∆N(D)=Qф*(∑Diф*Pi-∑Diпл*Pi) 21800*[(0.2752*5100+0.3106*6350+0.2904

*6840+0.1238*7000)-(0.2828*5100+0.3245*6350+0.2842*6840+0.1085*7000)]=490,13 тыс.руб.

Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

∆N(D) = ∑(Qфi *Dф * Pi) - ∑[(Qплi * Dпл * Pi) * Iвп(шт)] =((6000*0,2752*5100)+(6770*0,3106*6350)+(6330*6840*0,2904)+(2700*7000*0,1238)-(6100*0,2828*5100)+(7000*0,3245*6350)+(6130*0,2842*6840)+2340*0,1085*7000))*101,07=490,13 тыс.руб.

Метод средних цен:

             ∆N(D) = [∑(Dфi – Dплi)*P]*Qобщф или ∆N(D) = [∑Dфi * P – ∑Dплi*P]*Qобщф=[(27.52-28.28)*5100+(31.06-32.45)*6350

+(29.04-28.42)*6840+(12.38-10.85)*7000]*21800=490.13 тыс.руб.

Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции  в стоимостном выражении используют способ абсолютных разниц. Сначала  определяется изменение среднего уровня цены 1 шт. (DРстр) за счет структуры (таблица 4).

D стр = å(Удiф – Удiпл) Рi / 100=(5100*(-0.76)+6350*(-1.39)+6840*0.62

+7000*1.53)/100=490.13 тыс.руб.

Таблица 4

Расчет изменения средней  цены изделия за счет структурного фактора

Изделие	Цена за 1 шт., руб.	Структура продукции			Изменение средней цены за счет структуры, руб.	Изменение ВП за счет структуры
		план	факт	+, -
1	2	3	4	5	6	7
A	5100	28,28	27,52	-0,76	-38,76	-
B	6350	32,45	31,06	-1,39	-88,27	-
C	6840	28,42	29,04	0,62	42,41	-
D	7000	10,85	12,38	1,53	107,1	-
Итого	-	100	100	-	22,483	490,13