Анализ и оценка динамики, состава и структуры активов и пассивов организации.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2010 в 13:37, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Скачать архив (99.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КОНТРОЛЬНАЯ.doc

— 397.00 Кб (Скачать файл)

∆В

(qобщ)

= 304669,3 - 256240 = 48429,3 (тыс. руб.)

     

б) за счет изменения  количества продаж отдельных видов продукции, выручка возросла на 68 929,1 тыс. руб.:

     

∆В

(УД)

= В

усл2

- В

усл1

     

∆В

(УД)

= 373598,4 – 304669,3 = 68929,1 (тыс. руб.)

     

в) за счет изменения  цен на проданную продукцию, выручка  снизилась на 3 659,4 тыс. руб.:

     

∆В

(Ц)

= В

1

– В

усл2

     

∆В

(УД)

= 369939 – 373598,4 = -3659,4 (тыс. руб.)

     

Таким образом, положительными фактами является рост количества продаваемой продукции, вследствие чего выручка увеличилась  на 48 429,3 тыс. руб. и оптимальная структура  продаваемой продукции, вследствие чего выручка увеличилась на 68 929,1 тыс. руб. Однако, изменение цен на проданную продукцию привело к снижению выручки на 3 659,4 тыс. руб. 
 
 

     

Задание 6

     

Из приведенных  ниже инвестиционных проектов (см. табл. 7) выберите наиболее привлекательный  по критериям чистой приведенной стоимости (NPV), индексу рентабельности инвестиций (RI) и внутренней ставки доходности (IRR). Предполагаемая цена капитала – 24%.

     

Таблица 7

     

Исходные  данные для расчетов

Показатель Номер проекта
1 2 3 4 5 6 7
IRR 23,3 21,7 19,2 25,2 24,1 16,4 19,8
I0 140 120 150 80 110 130 155
PV 150 110 145 156 152 115 135
RI 1,071 0,917 0,967 1,95 1,382 0,885 0,871
NPV 10 -10 -5 76 42 -15 -20
Оценка  эффективности проектов по показателям NPV, RI, IRR ( "+" → проект эффективен; "-" → проект неэффективен )
NPV + − − + + − −
RI + − − + + − −
IRR − − − + + − −
 

     

Используем следующие  формулы для расчета RI и NPV:

     

RI = PV / I

0

     

NPV = PV-I

0  

[5, стр.585-587].

     

Критерии оценки эффективного проекта:

     

NPV>0

     

RI>1

     

IRR>24%.

     

Таким образом, по критерию NPV эффективными являются проекты №1, №4, №5. По критерию RI эффективными являются проекты №1, №4, №5. По критерию IRR эффективными являются проекты №4, №5.

     

В целом, наиболее выгодным является проект №4. 
 
 

     

Задание 7

     

На основе исходных данных рассчитать (табл. 8) сравнительную  комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2, №3 (табл.9 и 11).

     

Таблица 8

     

Исходная  информация Х

№ п/п Показатель ООО "Агат" № 1 № 2 № 3 Значимости  показателя, балл Кj
1 Коэф-т текущей  ликвидности 1,9911 2,1478 2,4415 1,8421 4
2 Коэф-т оборачиваемости  активов 0,8463 0,8514 0,7147 0,7578 5
3 Рентабельность  продаж, % 11,5568 10,2700 15,6700 11,9800 6
4 Рентабельность  собственного капитала,% 17,4821 13,2700 15,4200 17,4500 7
5 Коэф-т автономии (финансовой независимости) 0,5438 0,6027 0,5894 0,5749 2
6 Коэф-т маневренности 0,8084 0,7594 0,5678 0,4258 3
7 Коэф-т финансирования 1,1921 1,1128 0,9487 0,8457 4
8 Коэф-т обеспеченности оборотных активов собств. средствами, % 48,3462 25,5900 38,1400 20,1800 3
 

     

Расчет коэффициентов:

     

1. Коэффициент  текущей ликвидности: Ктл = ТА/ТО

     

Ктл = 489455/245822 = 1,9911

     

2. Коэффициент  оборачиваемости активов: Коа = В/А

     

Коа = 432360 / 510900 = 0,8463

     

3. Рентабельность  продаж, %: Рп = Пп/В

     

Рп = (49967/432360)*100 = 11,5568

     

4. Рентабельность  собственного капитала, %: Рск = ЧП/СКср

     

Рск = (49967/285818)*100 = 17,4821

     

5. Коэффициент  финансовой независимости (автономии): Ка = СК/А

     

Ка = 301378/554200 = 0,5438

     

6. Коэффициент  маневренности: Км=(СК+ДО-ВнА)/СК

     

Км = (301378+7000-64745)/301378 = 0,8084

     

7. Коэффициент  финансирования: Кфин = СК/ЗК

     

Кфин = 301378/252822 = 1,1921

     

8. Коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами, %: Ко сос = (СК-ВнА)/ОбА .

     

Ко сос = ((301378-64745)/489455)*100 = 48,3462 

     

Таблица 9

     

Коэффициенты  отношения показателей  к эталону Х/Х

max

№ п/п Показатель ООО "Агат" № 1 № 2 № 3 Значи-мость  показа-теля, балл, Кj Хмакс
1 Коэф-т текущей  ликвидности 0,8155 0,8797 1,0000 0,7545 4 2,4415
2 Коэф-т оборачиваемости  активов 0,9940 1,0000 0,8394 0,8901 5 0,8514
3 Рентабельность  продаж,% 0,7375 0,6554 1,0000 0,7645 6 15,6700
4 Рентабельность  собственного капитала,% 1,0000 0,7591 0,8820 0,9982 7 17,4821
5 Коэф-т автономии (фин независ) 0,9023 1,0000 0,9779 0,9539 2 0,6027
6 Коэф-т маневренности 1,0000 0,9394 0,7024 0,5267 3 0,8084
7 Коэф-т финансирования 1,0000 0,9335 0,7958 0,7094 4 1,1921
8 Коэф-т обеспеченности оборотных активов собств. средствами, % 1,0000 0,5293 0,7889 0,4174 3 48,3462
 

     

Рассчитаем матрицу стандартизированных коэффициентов Хij;

     

Xij = Aij / max Aj   

Х11 =1,991/2,442=0,8155;  Х21 =0,846/0,851=0,9940; Х31 =11,557/15670=0,7375
Х12 =2,148/2,442=0,8797; Х22 =0,851/0,851=1,0000; Х32 =10,270/15,670=0,6554
Х13 =2,442/2,442=1,0000; Х23 =0,715/0,851=0,8394; Х33 =15,670/15,670=1,0000
Х14 =1,842/2,442=0,7545; Х24 =0,758/0,851=0,8901; Х34 =11,980/15,670=0,7645

     

Далее рассчитаем матрицу квадратов стандартизированных  коэффициентов Xij и умножим их на коэффициенты значимости Kj. Далее, рассчитаем по каждому обществу с ограниченной ответственностью рейтинг:

     

  
 
 
 

Таблица 10

Таблица расчетных данных 

№ п/п Стандартизированный комплексный показатель ООО "Агат" № 1 № 2 № 3 Балл, Кj
1 Коэф-т текущей  ликвидности 0,6651 0,7739 1,0000 0,5693 4
2 Коэф-т оборачиваемости  активов 0,9880 1,0000 0,7047 0,7922 5
3 Рентабельность продаж 0,5439 0,4295 1,0000 0,5845 6
4 Рентабельность  собственного капитала 1,0000 0,5762 0,7780 0,9963 7
5 Коэф-т автономии (фин независ) 0,8141 1,0000 0,9564 0,9099 2
6 Коэф-т маневренности 1,0000 0,8825 0,4933 0,2774 3
7 Коэф-т финансирования 1,0000 0,8714 0,6333 0,5033 4
8 Коэф-т обеспеченности оборотных активов собств. средствами, % 1,0000 0,2802 0,6224 0,1742 3
  R2 29,4920 23,6794 26,7624 21,9072  
  R 5,4307 4,8661 5,1732 4,6805  
  Место 1 3 2 4  
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 11 

      

Результаты  сравнительной рейтинговой оценки 

№ п/п Показатель ООО "Агат" № 1 № 2 № 3 Балл  значимости показат
1 Коэф-т текущей  ликвидности 1,9911 2,1478 2,4415 1,8421 4
2 Коэф-т оборачиваемости  активов 0,8463 0,8514 0,7147 0,7578 5
3 Рентабельность  продаж, % 11,5568 10,2700 15,6700 11,9800 6
4 Рентабельность  собственного капитала, % 17,4821 13,2780 15,4200 17,4500 7
5 Коэф-т автономии (фин независ) 0,5438 0,6027 0,5894 0,5749 2
6 Коэф-т маневренности 0,8084 0,7594 0,5678 0,4258 3
7 Коэф-т финансирования 1,1921 1,1128 0,9487 0,8457 4
8 Коэф-т обеспеченности оборотных активов собств. средствами, % 48,3462 25,5900 0,9487 20,1800 3
9 Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя 5,4307 4,8661 5,1732 4,6805  
10 Место организации 1 3 2 4  

Информация о работе Анализ и оценка динамики, состава и структуры активов и пассивов организации.