Анализ и оценка динамики, состава и структуры активов и пассивов организации.

 

    Из  таблицы 4 видно, что все доходы в  отчетном году увеличились по сравнению  с прошлым годом на 176074 тыс. руб., главным образом, за счет увеличения по статье «Выручка от продажи продукции, работ, услуг»  на 176120тыс. руб. По статьям «Проценты к получению» и «Прочие доходы», наоборот, наблюдалось уменьшение по сравнению с прошлым годом на 1955 тыс. руб. и 1909 тыс. руб. соответственно. Наибольшую долю в общей сумме доходов составляет выручка – 98%, что на 1,4% больше, чем в прошлом году. Доля процентов к получению снизилась с 1,3% до 0,3%.

    В отчетном году возросли расходы на 160830 тыс. руб. В составе расходов наибольший рост наблюдался по статье «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг», увеличение произошло на 164317 тыс. руб. Коммерческие расходы сократились на 1600 тыс. руб., управленческие  сократились на 940 тыс. руб. В общей сумме расходов наибольший удельный вес занимает себестоимость продукции – 95%, что на 5% больше, чем в прошлом году.

    Структура и динамика доходов и расходов более наглядно представлена на рис. 3 и 4 соответственно.

      Рис. 3: Структура и динамика доходов. 
 

     Рис. 4: Структура и динамика расходов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     

Задание 4

     

По данным бухгалтерской  отчетности исследовать уровень  и динамику рентабельности активов  организации с учетом факторов, ее определяющих.

     

Результаты расчетов представить в таблице 5.

     

Таблица 5

     

Факторный анализ рентабельности активов организации

     

(по  данным форм №1  и №2)

     

[3, стр.314].

     

Для расчета  влияния факторов на показатель рентабельности активов используем факторную модель: Ра = Ка*Ко*Рп = a*b*c

     

Используем метод  абсолютных разниц.

 

     

Изменение рентабельности активов за счет изменения:

     

а) Коэффициента независимости: ∆Р

а =

∆a*b

0

*c

0

= 0,008*0,919*0,139 = 0,001 или 0,1%.

     

б) Коэффициента оборачиваемости: ∆Р

b =

a

1

*∆b*c

0

= 0,559*0,594*0,139 = 0,046 или 4,6%.

     

в) Рентабельности продаж: ∆Р

c =

a

1

*b

1

*∆c = 0,559*1,513*(-0,023) = - 0,019 или -1,9%.

     

Общее изменение  рентабельности активов:

∆Ра = ∆Р

а

+∆Р

b

+∆Р

c

= 0,1 + 4,6 + (-1,9) = 2,8%. [4, стр.52].

 

     

Таким образом, значительное влияние на увеличение рентабельности активов на 2,8% оказал фактор оборачиваемости собственного капитала, положительное воздействие которого составило 4,6%. Отрицательным фактом является снижение рентабельности продаж, его влияние на рентабельность активов составило -1,9%. Снижение рентабельности продаж связано с опережающим ростом затрат над выручкой, в силу чего прибыль от продаж сократилась.

     

Вторым отрицательным  фактом является то, что значение рентабельности активов меньше рентабельности продаж, что говорит о низкой оборачиваемости собственного капитала. Поэтому перед предприятием стоят 2 задачи: 1) рост эффективности продаж, главным образом, за счет сокращения себестоимости 2) рост оборачиваемости собственного капитала, главным образом за счет роста объемов продаж. 
 
 
 
 

     

Задание 5

     

По приведенным  данным рассчитать влияние следующих  факторов на общее изменение выручки от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом:

     

а) изменение  общего количества проданной продукции (Q

общ

);

     

б) изменения  количества продаж отдельных видов  продукции «А» и «Б» (q);

     

в) изменения  цен на проданную продукцию (p).

     

 Проанализировать полученные результаты расчетов и оценить эффективность деятельности организации по управлению сбытом продукции (табл.6). 

     

Таблица 6

     

Расчет  влияния факторов на выручку от продаж

 

     

1) В

0

= q

0

*Ц

0

     

В

0 А

= 1650*121,2 = 199980 (тыс. руб.)

     

В

0 Б

= 250*225,04 = 56260 (тыс. руб.)

     

2) В

усл1

= В

0

*К

q общ

     

К

q общ

= q

общ1

/ q

общ 0 

= 2260 / 1900 = 1,189

     

В

усл1 А 

= 199980*1,189 = 237776,2 (тыс. руб.)

     

В

усл1 Б 

= 56260*1,189 = 66893,1 (тыс. руб.)

     

3) В

усл2

= q

1

*Ц

0

     

В

усл2 А 

= 1300*121,2 = 157560 (тыс. руб.)

     

В

усл2 Б 

= 960*225,04 = 216038,4 (тыс.  руб.)

     

4) 1) В

1

= q

1

*Ц

1

     

В

1 А 

= 1300*115,35 = 149955 (тыс. руб.)

     

В

1 Б 

= 960*229,15 = 219984 (тыс. руб.)

     

В целом, выручка  от продаж в отчетном году по сравнению  с предыдущим годом увеличилась  на 369 939 – 256 240 = 113 699 тыс. руб.

     

а) за счет изменения  общего количества проданной продукции, выручка возросла на 48 429,3 тыс. руб.:

     

∆В

(qобщ)

= В

усл1

- В

0