Анализ финансовых результатов ООО "ОНИКС ПЛЮС"

 

Рассчитаем  показатели рентабельности:

1. Рентабельность продаж

 ⁷,      (2.1.)

где  R_п - рентабельность продаж;

П_рп - прибыль от реализации продукции;

В - выручка от реализации продукции.

В анализируемом  периоде (1999 г.):

%.

В предшествующем периоде (1998 г.):

%.

Таким образом, если в 1998 году с каждого рубля  реализованной продукции предприятие  получало прибыли 4,09 коп., то в 1999 году этот показатель возрос в 2,67 раза и  составил 10,9 коп.

2. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек):

 ⁸,      (2.2.)

где  И - затраты на производство и сбыт продукции.

В 1999 г.    %

В 1998 г.    %.

Отсюда следует, что каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции в 1999 году принес предприятия прибыли 12,23 коп., это в 2,87 раза больше, чем в предшествующем 1998 году.

3. рентабельность (доходность) всего капитала предприятия (R_К):

 ⁹,

где  ЧП - чистая прибыль;

В_(ср) - итог баланса (средний).

В 1999 г.    %

В 1998 г.    %.

В 1999 году чистая прибыль предприятия составила 13,7 % от среднегодовой стоимости всего  инвестированного капитала. В 1998 г. доля чистой прибыли составила3,48 % от суммы  всего капитала на конец года.

4) Рентабельность  внеоборотных активов (R_F):

 ¹⁰,

где  F_(ср) - средняя стоимость внеоборотных активов.

В 1999 г.    %

В 1998 г.    %.

На каждый рубль, вложенные во внеоборотные активы, приходится 85,19 коп. чистой прибыли, что в 3,62 раза больше, чем в предшествующем году.

5) Рентабельность  собственного капитала (R_ск):

 ¹¹,

где  СК - собственный капитал предприятия.

В 1999 г.    %

В 1998 г.    %.

Эффективность использования собственных средств  предприятия в 1999 г. возросла по сравнению  с предшествующим годом в 4,34 раза.

Приведенные показатели рентабельности зависят  от множества факторов. Здесь мы приведем факторный анализ уровня рентабельности производственной деятельности предприятия.

Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость  затрат) зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры  реализованной продукции, ее себестоимости  и средних цен реализации.

Факторная модель этого показателя имеет вид:

 ¹²,   (2.6.)

где  V_{рп общ} - общий объем реализованной продукции;

УД_i - удельный вес i-го вида продукции в общем объеме;

Ц_i - цена реализации i-го вида продукции;

С _i - себестоимость i-го вида продукции.

Таблица 7.

Показатели  рентабельности деятельности ООО "Оникс  Плюс".

Показатель	1998 г., %	1999 г., %
Рентабельность  продаж (Rп)	4,09	10,9
Рентабельность  производственной деятельности (окупаемость  затрат) (RЗ)	4,26	12,23
Рентабельность всего капитала предприятия (Rк)	3,48	13,70
Рентабельность  внеоборотных активов (RF)	23,54	85,19
Рентабельность  собственного капитала (Rск)	6,76	29,37

 

Расчет влияние  факторов первого порядка на изменение  уровня рентабельности в целом по предприятию выполним способом цепных подстановок, используя данные таблицы 3.:

(прирост объема  продаж 2,36%)

 

;

;

;

.

Сравнивая рассчитанные условные и фактические показатели, вычислим влияние факторов:

 %;

;

 %;

%;

%.

Баланс факторов:

 %.

 

Сведем полученные данные в таблицу (см. табл. 8.)

Таблица 8.

Влияние факторов на рентабельность производственной деятельности предприятия.

Фактор	Изменение рентабельности, %
Изменение структуры  выпускаемой продукции	+ 1,91
Изменение себестоимости  продукции	- 79,89
Изменение цен  в связи с инфляцией	+ 84,79

 

Полученные  результаты показывают, что рост рентабельности производственной деятельности произошел  за счет увеличения среднереализационных цен и изменения структуры товарной продукции. Рост себестоимости продукции оказал отрицательное влияние на уровень рентабельности. Здесь следует отметить, что и увеличение цен и рост себестоимости товарной продукции являются следствием инфляционных процессов, однако темпы роста цен реализации опережают темпы роста себестоимости продукции, и это опережение оказывает положительное влияние на изменение рентабельности (+4,9%).

 

 

2.5. Анализ распределения и использования  прибыли предприятия

 

Прибыль является источником финансирования разных по экономическому содержанию потребностей. При ее распределении пересекаются интересы как общества в целом в лице государства, так и предпринимательские интересы учредителей предприятия и интересы отдельных работников. Объектом распределения является валовая прибыль. Законодательно распределение прибыли реализуется в части, поступающей в Федеральный бюджет и бюджеты субъектов Федерации в виде налогов и других обязательных платежей. Распределение оставшейся части прибыли является прерогативой предприятия, регламентируется внутренними документами предприятия и фиксируется в его учетной политики. При распределении прибыли исходят из следующих принципов:

1. первоочередное выполнение обязательств перед бюджетом;
2. прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, распределяется на накопление и потребления.

Механизм  воздействия финансов на эффективность  ведения хозяйства зависит от характера распределительных отношений, конкретных форм и методов их организации, их соответствия уровню производительных сил производственных отношений. Ориентиром для установления соотношения между накоплением и потреблением должны быть состояния производственных фондов и конкурентоспособность выпускаемой продукции. В процессе распределения чистой прибыли предприятие вправе самостоятельно определить способ распределения чистой прибыли.

Распределение чистой прибыли ООО "Оникс Плюс" осуществляется посредством образования  специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и резервного фонда.

Фонд накопления ООО "Оникс Плюс" используется на конструкторские и технологические работы, разработку и освоение новых видов продукции, технологических процессов, на финансирование затрат, связанных с техническим перевооружением и реконструкцией производства, проведением природоохранных мероприятий. Сюда же относятся расходы по погашению долгосрочных ссуд и уплате процентов по ним, уплате процентов по краткосрочным ссудам сверх сумм, относимых на себестоимость продукции, финансирование прироста оборотных средств.

Фонд потребления  анализируемого предприятия используется на социальное развитие и социальные нужды. За счет него финансируется строительство объектов непроизводственного назначения, осуществляется выплата премий за выполнение особо важных производственных заданий, оказание материальной помощи и т.п.

Как видно  из таблицы 9., более 50% чистой прибыли  осталось нераспределенной. Доля отчислений в фонд накопления составляет 39,67% от чистой прибыли, это позволяет нам  сделать вывод о том, что руководство  ООО "Оникс Плюс" планирует  расширять производство, а именно, увеличивать основные и оборотные фонды, осваивать новые виды продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9.

Распределение прибыли ООО "Оникс Плюс".

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Балансовая  прибыль	407,78
Налог на прибыль	130,48
Налог на доходы от ценных бумаг	-
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия	277,3
Экономические санкции	-
Отчисления  в благотворительные фонды	-
Чистая прибыль	277,3
Распределение чистой прибыли: В резервный  фонд В фонд накопления В фонд потребления Нераспределенная  прибыль	10,0 110,0 16,4 140,9
Доля чистой прибыли, % В резервный  фонд В фонд накопления В фонд потребления В нераспределенной прибыли	3,6 39,67 5,92 50,81

 

Небольшая доля (5,9%) отчислений в фонд потребления  показывает, что в планы руководства  рассматриваемого предприятия в  краткосрочном периоде не входит значительное развитие социальной сферы  предприятия.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Поиск резервов повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов - одно из важнейших задач любого производства. Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового экономического анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа. Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятия является прибыль и рентабельность.

Как показал  анализ финансовых результатов производственного  предприятия ООО "Оникс Плюс", данное предприятие успешно работает на рынке города Твери и Тверской области, оно является конкурентным, а также в рассматриваемом периоде оно улучшило свои финансовые результаты.

Балансовая  прибыль в отчетном году увеличилась  на 39155% по сравнению с предшествующим годом, в сопоставимых ценах этот прирост составил 173,09%. План по балансовой прибыли перевыполнен на 10,21%.

Основной  доход предприятие получает от производства и реализации продукции деревообработки. Доля прибыли от реализации в составе балансовой прибыли - 96,29%

План прибыли  от основной деятельности перевыполнен на 22,66 тыс. руб. или на 6,12%.

Сумма прибыли  от реализации продукции в 1999 году почти  в 5 раз (на 399,5%) больше, чем в 1998 году.

Чистая прибыль  предприятия увеличилась на 221,26 тыс. руб. или 395%.

Значительную  роль в столь быстром приросте суммы прибыли сыграли инфляционные процессы. Однако и улучшение деятельности самого предприятия также сыграло  немалую роль. Это показал факторный  анализ прибыли и рентабельности.

Наибольшее  изменение прибыли от реализации продукции произошло за счет изменения  структуры реализуемой продукции. В структуре выпускаемой продукции  удельный вес более доходной продукции  возрастает. Так, предприятие более  быстрыми темпами наращивает производство готовых изделий из древесины, таких как двери. Рамы, дверные и оконные блоки, чем необработанных пиломатериалов. Увеличение прибыли от реализации продукции за счет объема производства продукции возрос на 2,36%.

Наиболее  полно, чем прибыль, окончательные результаты хозяйствования характеризуют показатели рентабельности.

Рентабельность  продаж, показывающая долю прибыли  в сумме выручки от реализации, в отчетном году составила 10,9%, что  в 2,67 раза больше данного показателя за предшествующий год и на 0,4% больше планового.

Рентабельность  затрат на производство и реализацию продукции в отчетном году составила 12,23, это на 0,46% больше, чем по плану  и в 2,87 раза превосходит результат  прошлого года.

Рентабельность  всего капитала возросла почти в 4 раза и составила 13,7%. Рентабельность внеоборотных активах составила 8519%, что в 3,62 раза превышает показатель предшествующего года.