Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «Пром-Вест»

В настоящее время ОАО  «Пром-Вест» занимает 124,6 гектара, где построено 21 494 кв. м. площадей, в том числе производственных помещений – 9 345 кв. м.

В состав основных средств предприятия входит более 2 тысяч единиц различного оборудования, общей стоимостью 2300 тыс.руб. Данные производственные мощности позволяют производить в достаточно больших количествах изделия оборонного назначения, в том числе и уникальных товаров, не имеющих аналогов.

Организационная структура управления ОАО  «Пром-Вест» представляет собой классическую линейно-функциональную структуру.

Прямое руководство текущей деятельностью осуществляет генеральный директор, которому подчинены заместители, отвечающие за конкретные сектора работы предприятия.

Организационная пирамида иерархии в целом свойственна для многих российских предприятий.

Данная модель управления сочетает линейное и функциональное управление, что позволяет интегрировать централизацию и децентрализацию в управлении. Ответственность за производство, сбыт, финансы и другое возлагается на функциональных управляющих, которые подчиняются высшему руководству, линейный персонал может сконцентрировать свое внимание на текущей деятельности.

Важную роль в деятельности предприятия занимают трудовые ресурсы. Какие бы технические возможности, организационно-управленческие преимущества ни открывались перед предприятием, оно не начнет работать эффективно без соответствующего человеческого ресурса.

ОАО  «Пром-Вест» имеет существенную численность трудовых ресурсов, характеризуемых высоким профессионально-квалификационным составом. Основная часть персонала занята в производственной сфере.

ОАО  «Пром-Вест» является одним из ведущих предприятий оборонной отрасли Центрально федерального округа.

Высокий уровень качества и технологий продукции компании ОАО  «Пром-Вест» позволяет предприятию реализовывать свою продукцию на экспорт (т.е. предприятие работает и на внешнем рынке), при этом основными партнерами ВМП «Пром-Вест» выступают такие предприятия как ОАО «Концерн ПВО «Алмаз-Антей», ГК «Рособоронэкспорт», ОАО «РСК МиГ.

Ещё одним серьёзным вектором функционирования компании «Пром-Вест» на отечественном рынке является производство и поставка грузоподъемных механизмов и техники, предназначенной для спасательных операций. Заказчиком данной продукции являются материально-снабженческие предприятия, обслуживающие МЧС России.

 

2.2 Анализ состава, структуры и финансовых результатов  предприятия

 

Анализ состава и размещения активов представлен в табл. 1.

 

Таблица 1 – Анализ состава и структуры активов ОАО  «Пром-Вест»

 

 

Активы	2011	2011	2012	2012	2013	2013	Изменения	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Нематериальные активы	12	0.312	9	0.152	310	4.318	298	-0.16
Основные средства (остаточная стоимость)	2019	52.455	2195	37.122	2300	32.033	281	-15.334
Капитальные вложения	0	0	731	12.363	1400	19.499	1400	12.363
Долгосрочные финансовые вложения	100	2.598	0	0	80	1.114	-20	-2.598
Оборотные средства	1718	44.635	2978	50.364	3090	43.036	1372	5.729
Валюта баланса	3849	100	5182	100	5700	100	1851

 

 

Как видно из табл. 1 активы ОАО  «Пром-Вест» выросли за два года на 1851 тыс.руб. – с 3849 до 5182 тыс.руб. или на 48.09%. Структурно активы состоят из оборотных средств  на 43.036% и нематериальных активов на 4.318% 

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и рассчитывается по формуле:

A = OC1 + З1 + Д1;OC0 + З0 + Д0 - 1 •100%

где   А – темп прироста реальных активов, %

ОС – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.

З – запасы и затраты

Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств

0 – предыдущий базисный год.

Рассчитаем темп прироста реальных активов в ОАО  «Пром-Вест»:

 

A = 2195 + 2978;2019 + 1718 - 1 •100% = 44.233%

 

Расчёт показал, что интенсивность прироста реальных активов за два года выросла на 44.233%.

Далее проанализируем динамику и структуру источников финансовых ресурсов (табл. 2).

 

Таблица 2 – Анализ динамики и структуры источников финансовых результатов ОАО  «Пром-Вест» за 2011 – 2013 годы.

 

 

Пассивы	2011	2011	2012	2012	2013	2013	Изменения	Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Собственный капитал
1. Уставной капитал	200	5.196	200	3.382	400	5.571	200	0.375
2. Резервный фонд	80	2.078	166	2.807	240	3.343	160	1.264
3. Добавочный капитал	480	12.471	480	8.118	580	8.078	100	-4.393
4. Текущие резервы	-342	-8.885	1204	20.362	3034	42.256	3376	51.142
5. Доходы будущих периодов	25	0.65	8	0.135	0	0	-25	-0.65
Итого:	443	11.509	2058	34.805	4254	59.248	3811	47.738
2. Долгосрочные обязательства	400	23.283	300	10.074	400	12.945	0	-10.338
в т.ч. заемные средства	400	23.283	300	10.074	350	11.327	-50	-11.956
3. Краткосрочные обязательства	3031	0	0	0	0	0	0	0
в т.ч. привлеченные средства	1718	44.635	3563	60.257	2466	34.345	748	-10.29
заемные  средства	1263	32.814	1228	20.768	935	13.022	-328	-19.791
4. Валюта баланса	3849	100	5913	100	7120	100	3271
Чистые активы: п.4-(п.2+п.3-п.1.5)	443	11.509	2058	34.805	4314	60.084	3871	48.574

 

Анализ показывает, что сумма всех источников финансовых ресурсов общества выросла за год на 3271 тыс. руб. – с 3849 до 5913 тыс.руб. или на 84.983% в том числе собственные средства увеличились на 3811 тыс.руб. – с 443 до 2058 тыс.руб. или на 860.271% 

Заемные средства уменьшились на 328 тыс. руб. – с 1263 до 1228 тыс. руб или на 25.97% привлеченные средства возросли на 748 тыс. руб. – с 1718 до 3563 тыс. руб. или на 43.539%.

2.3 Анализ финансовой  устойчивости. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

 

Анализ финансовой устойчивости производится по следующим направлениям:

– расчет коэффициентов финансовой устойчивости

– анализ динамики и структуры оборотных средств

– анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для оценки финансовой устойчивости следует рассчитать следующие коэффициенты:

коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:

КA = М / ∑И

где М – собственные средства

∑ И  – общая сумма источников.

Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6.

За 2011 год

КA = 418 / 3849 = 0.109

За 2012 год

КA = 2050 / 5913 = 0.347

За 2013 год

КA = 4254 / 7120 = 0.597

Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы.

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение заемных и собственных средств:

КУ = М / (К + З)

где М – собственные средства

З – заемные средства

К – кредиторская задолженность и другие пассивы.

За 2011 год

КУ = 443 / 3406 = 0.13

За 2012 год

КУ = 2058 / 3855 = 0.534

За 2013 год

КУ = 4254 / 2866 = 1.484

1.354 / 0.13 •100% = 1041.201%

 

Следовательно мы можем резюмировать, что финансовое состояние ОАО  «Пром-Вест» является абсолютно устойчивым. За отчетный период коэффициент финансовой устойчивости возрос на 1041.201%.  В основном это связано с резким снижением кредиторской задолженности и существенным ростом прибыли.

 

Далее проанализируем платежеспособность и ликвидность ОАО  «Пром-Вест».

Платежеспособность – это фактическая способность организации расплачиваться по своим обязательствам.

 

Таблица 3 - Группировка активов ОАО  «Пром-Вест».по степени ликвидности за 2011-2013 годы.

 

Показатели	Методика расчета	2011	2012	2013	Структура, %	2012	2013
Наиболее ликвидные активы  (А1)	1250+1240	62	374	390	1.611	6.325	5.432
Быстро реализуемые активы  (А2)	1230	302	566	580	7.846	9.572	8.078
Медленно реализуемые активы  (А3)	1210+1220+1260	1354	2038	2120	35.178	34.466	29.526
Труднореализуемые активы (A4)	1100	2131	2935	4090	55.365	49.636	56.964
Баланс	1600	3849	5913	7180	100	100	100

 

 

Произведенная группировка активов общества говорит о том, что в структуре имущества за 2013 год преобладают Труднореализуемые активы (A4), что является не очень положительным фактором.

 

Таблица 4 - Группировка пассивов ОАО  «Пром-Вест» по сроку выполнения обязательств за 2011 – 2013 годы.

 

 

Показатели	Методика расчета	2011	2012	2013	Структура, %	2012	2013
Наиболее срочные обязательства (П1)	1520	1718	2306	1516	44.635	38.999	21.114
Краткосрочные пассивы (П2)	1500-1520-1530	1288	1249	950	33.463	21.123	13.231
Долгосрочные пассивы (П3)	1400	400	300	400	10.392	5.074	5.571
Собственный капитал предприятия (П4)	1300+1530	418	2050	4254	10.86	34.669	59.248
Баланс	1700	3849	5913	7120	100	100	100