Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

     Анализируя  данные таблицы можно сделать  вывод, что оборачиваемость кредиторской задолженности  увеличилась в 2009 году и составила 23,6,снизился период погашения кредиторской задолженности  на 1,4, увеличилась доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих активов на 3,3 %.

     Таблица 2.2.9

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 

     Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать  следующий вывод: на предприятии  преобладает сумма дебиторской  задолженности, но темп роста ниже, чем темп роста кредиторской задолженности. Причина – в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности  по сравнению с кредиторской.

     Определим влияние  факторов на оборачиваемость  дебиторской задолженности. Формула  для расчета ОДЗ представлена кратной моделью, поэтому влияние  факторов на ее изменение будем рассчитывать методом цепных подстановок.

   ОДЗ = Выручка от продажи / Средняя дебиторская  задолженность 

   ОДЗ_пл =  Выручка от продажи _пл / Средняя дебиторская задолженность _пл= 44841/7280=6,16

   ОДЗ_усл1=  Выручка от продажи _факт /Средняя дебиторская задолженность_пл= 49056/7280=6,74

   ОДЗ_факт =  Выручка от продажи _факт /Средняя дебиторская задолженность_факт=49056/8641=5,68

   ∆ОДЗ = ОДЗ_факт- ОДЗ_пл =5,68-6,16

   ∆ОДЗ_выр= ОДЗ_факт- ОДЗ_усл1=-1,06

     ∆ОДЗ_ср.ДЗ= ОДЗ_усл1- ОДЗ_факт=0,58

     Из  расчетов видно, если увеличить выручку  от прибыли, то ОДЗ сократится на 1,06 оборота, а если увеличим выручку, то ОДЗ увеличится на 0,58 оборота. 

2.3. Расчет  резервов повышения эффективности  хозяйственной деятельности предприятия.

      Для того чтобы уменьшить оборачиваемость  дебиторской задолженности необходимо увеличить выручку. Для этого  необходимо  рассчитать резерв увеличения производства продукции за счет повышения  эффективности использования кормов.

       

Таблица 2.3.10.

Резерв  увеличения производства продукции  животноводства за счет повышения эффективности  использования кормов

 

      Из  расчетов видно, что резерв увеличения производства продукции за счет эффективности  использования кормов по молоку составил 744,3 ц, по привесу резерв составил 27 ц.

       Найдем выручку₁.

     744,3*61,97=46124,3

     46124,3*0,79=22601 

     Найдем  выручку₂

     27*21,01=567,27

     567,27*2,87=1628

     Общая выручка  22601+1628=24229

       ОДЗ_{(в оборотах)} = 24229/8641,5=2,8

     Из  расчетов видно если увеличить  производство продукции по молоку и мясу КРС  соответственно на 744,3 ц. и 27 ц., то выручка  от реализации увеличится на 24229 тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности  сократится и составит 2,8 оборота. 
 
 
 

3.Оценка  эффективности хозяйственной деятельности  предприятия. 

3.1.Эксперсс-анализ  финансового состояния предприятия. 

     Между статьями актива и пассива баланса  существует тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования. Источниками  финансирования долгосрочных активов  являются собственный капитал и  долгосрочные заемные средства. Оборотные (текущие активы) образуются как  за счет собственного, так и краткосрочных  заемных средств. Желательно, чтобы  они были на половину сформированы за счет собственного, а на половину- за счет заемного капитала [8,c.164]. Тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долга. В зависимости от источников формирования общую сумму текущих активов (оборотных средств) принято делить на две части:

1. переменную, (создана за счет краткосрочных обязательств предприятия)
2. постоянный минимум текущих активов (создана за счет собственного капитала).

     В случае недостатка собственного оборотного капитала происходит увеличение переменной и уменьшение постоянной части текущих  активов, что свидетельствует об усилении финансовой зависимости предприятия  и неустойчивости его положения [14,c.375].

           В балансе собственный  капитал отражается общей суммой. Чтобы определить, сколько его  используется в обороте (наличие  собственных оборотных средств), необходимо из общей суммы (3 и 4 разделы  баланса) вычесть сумму долгосрочных (внеоборотных) активов. Рассчитать сумму  собственного оборотного капитала можно  и другим образом, из общей суммы  текущих активов вычесть сумму  краткосрочных финансовых обязательств (5 раздел баланса). Разность показывает, какая сумма текущих активов  сформирована за счет собственного капитала или что останется в обороте  предприятия, если погасить одновременно всю краткосрочную задолженность  кредиторам [22,c.293].

           Важным показателем, характеризующим финансовое состояние  предприятия и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками финансирования. Для  этого необходимо сравнить суммы  собственного оборотного капитала и  материальных оборотных средств [20,c.236].

     Таблица 3.1.11

Расчет  показателей финансовой устойчивости 

 

      Показатели  финансовой устойчивости говорят об устойчивом положении МСХП « Маяк ». Коэффициент финансовой независимости  выше норматива (не < 0.5)  и равен  в 2009 году 1,067. Соотношение заемных  средств и собственных средств  очень мало и в 2009 году составило 0,0673. Эти два показателя свидетельствуют  о том, что данное предприятие  финансово независимо  от заемных  источников. Коэффициент финансовой устойчивости соответствует нормативу (не > 1) и равен 0,094 в 2009 году. 

     Платежеспособность  предприятия – возможность наличными  денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим  и для предприятия (оценка и прогноз  финансовой деятельности) и для внешних  инвесторов (банков), которые прежде чем выдать кредит, должны удостовериться в кредитоспособности заемщика. Это  касается и тех предприятий, которые  хотят вступить в экономические  отношения друг с другом.

     Оценка  платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности  текущих активов, которая определяется временем, необходимым для превращения  их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассирования данного актива, тем выше его ликвидность. 

Таблица 3.1.12

Оценка  платежеспособности (ликвидности)