Финансовую  основу социального страхования  составляют страховые отношения, условия  которых являются всеобщими в  рамках данного государства и  носят строго обязательный характер. В отличие от других типов страхования социальное страхование является некоммерческим, т.е. не преследует цели получения прибыли.

     В социальном страховании в определенной, но не в полной мере используется принцип эквивалентности между взносами и выплатами. Чем меньше нарушается принцип эквивалентности страховых взносов и социальных выплат, тем ближе финансовый механизм социального страхования к сугубо «страховому» механизму. Чем больше используется принцип солидарности в противовес эквивалентности, тем ближе механизм социального страхования к государственному социальному обеспечению.

     1.2. Виды социального страхования

     В настоящее время  в России существует 5 видов государственных  пенсий:

     4 трудовых:

     1.  по старости 

     2.  по инвалидности 

     3.  по случаю потери кормильца

     4.  пенсия за выслугу лет 

     и 

     5.  социальная пенсия - лицам, не  имеющим права на получение  трудовой пенсии.

     1.  По старости 

     Лица, достигшие пенсионного возраста (ж-55, м-60 лет) и имеющие трудовой стаж (ж-20, м-25 лет) получают пенсии по старости. В размере 55% от размера заработной платы, принимаемого для исчисления пенсии + 1% за каждый год трудового стажа (превышающего требуемый), но не более 75% заработка.

     Для исчисления пенсии на усмотрение работника  может быть взят заработок за последние 2 года (с премиальными и доплатами), либо средний за любые 5 лет подряд в течение трудового стажа.

     Для большинства пенсионеров пенсия не представляет среднюю за 2 года, так  как существует максимальный размер пенсии - 3 минимальных заработных платы. Минимальный размер пенсии - 1 минимальная заработная плата.

     2.  По инвалидности 

     Пенсии  по инвалидности выплачивается инвалидам I и II группы в размере 75% заработной платы, получаемой до пенсии, III группы - 30%. Существует min и max размеры пенсий. Для I и II min размер равен min размеру пенсии по старости. Мax для I и II группы = max размеру пенсии по старости. Для III группы min = 2/3 min пенсии по старости, max = min пенсии по старости. Инвалиды должны проходить освидетельствование каждые 2 года.

     3.  По случаю потери кормильца

     Пенсии  по потери кормильца получают нетрудоспособные члены семьи, находившиеся на его  иждивении (дети, жена, родители). Размер равен 30% заработной платы кормильца  на каждого иждивенца (до 18 лет?). Существует max предел пенсии, он равен min пенсии по старости на каждого иждивенца.

     4.  Пенсия за выслугу лет 

     Пенсию  за выслугу лет получают лица, работавшие по специальности, связанные с повышенными  требованиями к трудоспособности (летчики, циркачи, педагогические работники). Размеры  те же, что и у пенсий по старости. Военнослужащие получают пенсию за выслугу лет по специальному закону.

     5.  Социальные пенсии 

     Социальные  пенсии получают инвалиды с детства  и престарелые граждане, не имеющие  право на получение трудовых пенсий. Инвалиды с детства получают пенсию в размере минимальной пенсии по старости. Не работавшие имеют право получать 2/3 минимальной пенсии по старости по достижении ими 60-65 лет.

     Для большинства пенсионеров потеряна связь пенсии с трудовым заработком. Пенсионное обеспечение лежит на плечах предприятий, работодателей.

     Государственные пособия:

     Эти пособия выплачиваются по линии  социального страхования и по линии социального обеспечения  за счет средств бюджета.

               1.  Пособие по временной нетрудоспособности.

     Основание для выплаты пособия - больничный лист, который получают больные и родители больных детей. Размер пособия зависят от стажа:

     при стаже до 5 лет пособие составляет 60% от заработной платы,

     5-8 лет -80%

     свыше 8 лет - 100%.

     2.  Пособия, связанные с материнством и рождением детей:

     3.  Пособие по беременности и  родам. Выплачивается женщине  в полном размере заработка. 

     4.  Пособие беременным при своевременной  регистрации (до 12 недель) в размере  100% min заработной платы. Единовременная  выплата. 

     5.  Пособие по рождению ребенка равно 15 min заработанным платам.

     6.  Пособие на период отпуска  по уходу за ребенком до 1,5 лет.  Равно 2 min оклада, выплачивается  ежемесячно.

     7.  Пособие по уходу за ребенком  до 3 лет без сохранения оплаты  отпуска. Равно 50% min оклада.

     8.  Ежемесячные пособия на ребенка  до 16 лет (а учащимся в общеобразовательных  школах - до окончания учебного  заведения). 70% min оплаты труда. 

     9.  Пособие на погребение.

     10 min заработных плат.

     10.  Пособие по безработице. 

     Выплачивается в течение 12 месяцев:

     первые 3 месяца - 75% средней заработной платы  на последней работе,

     следующие 4 месяца - 60%,

     последние 5 месяцев - 45%.

     Минимальный размер равен минимальной оплате труда, максимальный равен средней  заработной плате в данном регионе. Если в течение года человек не нашел работу, то платится ежемесячно 1 минимальная заработная плата.

     11.  Пособие беженцам и вынужденным  переселенцам.

     На  каждого члена семьи беженцам в городе выплачивается 1 min заработная плата, в селе - 2.

     1.3. Государственные и негосударственные формы социального страхования в России

     Принципиально важно видеть различия между социальной помощью и различными видами страхования. При этом социальное страхование (в  отличие от просто страхования) страхует только от одного вида рисков - потери заработка и охватывает в первую очередь социально-трудовую сферу, где главное - взаимоотношения работодателя и застрахованного лица. Государство лишь определяет правила игры. В отношениях работодателя (страхователя) и застрахованного лица посредником является страховщик. У нас же сложилась ситуация, когда между страховщиком, страхователем и застрахованным лицом есть некий посредник в лице налоговых органов. Иными словами, нарушается вся конструкция нормальных взаимоотношений застрахованного лица, страхователя и страховщика. Отсюда и все коллизии, связанные с определением тарифной политики. Ею никто всерьез не занимался и не занимается. Между тем в любой западной системе обязательно присутствуют правительственные или независимые актуарии, которые, прежде чем обсуждать и принимать бюджет того или иного фонда, докладывают свои соображения о тарифной политике. И у нас тарифную политику нужно обязательно восстанавливать.

     Большинство видов социальных рисков успешно  поддаются страхованию через  систему негосударственного страхования, функционирующей на основе объединения частных рисков отдельных индивидов общества, и их раскладе во времени и пространстве. В то же время, социальные риски, с которыми сталкивается не отдельный индивид, а общество в целом, гораздо сложнее застраховать отдельно взятой (даже достаточно крупной) негосударственной страховой компании. В связи с чем страхование социальных  рисков   относится,   в   основном,   к   компетенции государственной системы социального страхования.

     Для частной страховой компании социальный риск означает возможность одновременного возникновения страхового случая у очень значительной части страхователей. В отличие от частных страховщиков, государство способно справиться с социальными рисками благодаря недоступному для частных компаний всеобщему охвату страхованием.

     Преимущества   осуществления   социального   страхования   в государственной  форме над негосударственной:

     1. Наличие государственных гарантий  осуществления выплаты страхового  возмещения, которые провозглашены в Конституции РФ и обеспечиваются достаточно обширными финансовыми ресурсами.

     2. Экономия на расходах по ведению  страхового процесса в связи  с широтой расклада страховой  суммы между всеми участниками  обязательного страхования, то  есть всем населением страны и соответствующем снижении размера страхового риска, а так же экономия на административных расходах в связи с единой системой управления страховым процессом.

     3. Наличие у государства права  принудительного изменения условий  страхования в целях сохранения стабильности страхового процесса в условиях экономического кризиса - отмена отдельных видов государственных пособий, снижение их размера.

     4. Ликвидация эффекта неблагоприятного  отбора, состоящего в различиях  предпочтений страхователей при  неоднородности совокупности страхующихся с позиций их отношения к уровню риска. Уровень риска в обществе существенно различается для каждого индивида (напр. очень различна вероятность заболевания у разных людей в зависимости от возраста, пола, профессии), который вполне оценивается каждым человеком денежной суммой, которую он готов оплатить для ликвидации неблагоприятных последствий страхового случая, либо полностью отказаться от страхования вообще, или от не устраивающих его общих условий. Тогда как обязательный характер государственного социального страхования  ликвидирует  возможность  возникновения  эффекта неблагоприятного отбора в процессе социального страхования, а так же устанавливает для всех членов общества равные условия и права социальной защиты, обеспечивая поддержание социального статуса всех членов общества, как обязательных элементов сложившихся общественных отношений.

     Процесс социального страхования функционирует  через систему социальных внебюджетных фондов, являющихся в основном самостоятельными финансово-кредитными учреждениями и оказывающими социальные услуги населению путем выплаты пособий, пенсий, субсидирования и финансирования социальной инфраструктуры в целом.⁹

     Глава 2. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

     2.1. Сущность, понятие, классификация

     ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ  ФОНДЫ – денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включаемые в государственный бюджет.

     Особенности ВФ:

     1.  ВФ запланированы органами власти  и имеют строго целевую направленность.

     2.  Денежные средства ВФ используются  для финансирования государственных расходов, не включенных в государственный бюджет.

     3.  ВФ в основном формируются  за счет обязательных отчислений  юридических и физических лиц.

     4.  Страховые взносы во ВФ и  взаимоотношения, возникающие при  их уплате имеют налоговую  природу, тарифы устанавливаются государством и являются обязательными.

     5.  Денежные ресурсы являются государственной  собственностью.

     6.  Расходование средств осуществляется  либо по распоряжению правительства,  либо специально уполномоченного  органа.

     ВФ  могут создаваться двумя путями:

     1.  Выделение из бюджета определенных  расходов, имеющих особое значение.

     2.  Создание ВФ с собственными  источниками доходов на определенные  цели.

     ВФ  классифицируют:

1. Экономические ВФ (решение экономических задач)
2. Социальные ВФ (решение социальных задач)

     2.2. Социальные внебюджетные фонды

           Пенсионный фонд РФ создан в соответствии со ст. 8 Закона РФ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 20 ноября 1990 г. Его правовой режим определен Положением о Пенсионном фонде РФ, утвержденным Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. Пенсионный фонд РФ образован в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения РФ. Обеспечивает страхование и выплату пенсий по старости, инвалидности и по потере кормильца¹⁰.