Налоги и фискальная политика государства

Министерство  образования и науки РФ

ГОУ ВПО Сахалинский государственный университет

Институт  экономики и востоковедения

Кафедра экономики 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по  дисциплине: 

«Экономическая  теория» 

на тему: 

Налоги  и фискальная политика государства 
 

Специальность 080105.65 «Финансы и кредит» 
 

                                Выполнила: студентка

                  209 группы специальности 

   «Финансы и кредит» Копотиловой  К.Ю.

                                        _____________ подпись                                        

     Научный руководитель:

                                                    ст. преподаватель  Першукова Л.А.,

                                      ______________ подпись              
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Южно-Сахалинск

2011г.

 

       СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………..3

1. Сущность  и содержание налоговой системы государства……………….5

1.1. Налоговая система. Понятие и функции налоговой системы...………..5

1.2. Элементы  налоговой системы……………………………………………8

2. Налоги  и их виды…………………………………………………………....11

2.1. Понятие  налогов. Классификация налогов……………………………...11

2.2. Функции  налогов………………………………………………………….17

2.3. Принципы  налогообложения…………………………………………......19

3. Сущность фискальной политики…………………………………………...24

3.1. Понятие фискальной политики……………………………………..........24

3.2. Инструменты  бюджетно-налоговой политики………………………….25

3.3. Вилы  фискальной политики……………………………………………...26

3.4. Дискреционная фискальная политика…………………………………...28

3 .5. Недискреционная  фискальная политика……………………………….31

4. Механизм реализации  бюджетно-налоговой политики государства…...33

4.1. Вмешательство  государства в бюджетно-налоговую политику………33

4.2. Направления  совершенствования налоговой системы  ………………..34

5. Налоговая система Российской Федерации……………………………...36

Заключение……………………………………………………………………42

Список  литературы…………………………………………………………...45 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

ВВЕДЕНИЕ

      Любому  государству для выполнения своих  функций необходимы фонды денежных средств. Источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые  правительство собирает с физических и юридических лиц. Эти обязательные сборы, осуществляемые государством на основе государственного законодательства, и есть налоги.

      Налоги  известны людям с глубокой древности, когда они фигурировали в форме  дани, подати. Возникновение налогов связано с необходимостью содержания государства. Их неизбежность настолько очевидна, что еще в 1789 г. Бенджамин Франклин, один из авторов Декларации независимости США, писал: «В этом мире ни в чем нельзя быть твердо уверенным, за исключением смерти и налогов».

      Государство с помощью налогов осуществляет воздействие на экономическую систему страны, получая соответствующую сумму налоговых платежей и обеспечивая те экономические эффекты, которые обусловлены влиянием налогов: рост объемов производства, увеличение капиталовложений, рост нормы прибыли.

      Именно  таким образом, налоги выражают обязанность  всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в  формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают  важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

   В прошлом, в течение длительного  времени, экономисты понимали лишь тот  факт, что государство через бюджетно-налоговую  политику определяет, в какой пропорции  объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.

   Бюджетно-налоговая  политика государства - важное направление  его финансовой политики, которое  играет большую роль в регулирование  экономики посредством налогов  и политики доходов и расходов.

   Каждое  правительство всегда проводит некоторую  фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет  неосознанной и непоследовательной. Поэтому правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы, отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.

   Ныне  экономисты самых различных школ безоговорочно признают, что фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие  на любую экономическую систему.

      Налоги  и налоговая система — это  не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преобразования экономики России.

      Актуальность  выбранной темы заключается в  том, что в условиях постоянного  развития и совершенствования налогового законодательства Российской Федерации  особое значение приобретают уяснение основных понятий, составляющих сущность налоговой системы и системы налогов и сборов, а так же их научная систематизация.

      Предметом исследования работы являются теоретические  взгляды на элементы налоговой системы и фискальной политики, объектом исследования – налоговая система как инструмент государственного регулирования экономики.

      В первом разделе рассматриваются  сущность и содержание налоговой системы государства, а также изучение налогов и их видов.

      Второй  раздел посвящен подробному рассмотрению фискальной политики.

      В третьем разделе рассмотрена налоговая система Российской Федерации.

      В заключении подводится общий итог проделанной  работы.

      Целью курсовой работы является изучение налоговой системы, бюджетно-налоговой политики, налогов, их сущности и структуры в Российской Федерации. Для достижения поставленной цели в работе будут решены следующие задачи:

• рассмотрение сущности и содержания налоговой системы государства;
• анализ классификации налогов и принципов налогообложения;
• изучение фискальной политики государства;
• рассмотрение структуры применяемых налогов и сборов в Российской Федерации, а также параметров налогообложения.

 
 
 
 
 
 
 
 

 

        1. Сущность и содержание налоговой системы государства

      1.1.Налоговая система. Понятие и функции налоговой системы.

      Совокупность  взимаемых в государстве налогов и других платежей (сборов, пошлин) образует налоговую систему. Это понятие охватывает также и свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения, а также структуру и функции государственных налоговых органов. Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства. [7. С. 65] В своей совокупности они образуют в России Налоговый кодекс Российской Федерации. Законы устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяют элементы налогов. Налоговая система - это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране.

      Естественно, что идеальную налоговую систему  можно создать только на серьезной  теоретической основе, учитывающей специфику экономических отношений в обществе, созданный научный и производственный потенциал.

      С помощью налоговой системы государство активно вмешивается в «работу» рынка, регулирует развитие производства, способствуя ускоренному росту одних отраслей или форм собственности и «ухудшению» других. [10. С. 104]

      Налоговая система включает:

      - налоговые органы;

      - налоговое законодательство;

      - налоговую полицию;

      - налоги;

      - пошлины;

      - сборы;

      - другие платежи;

      - распределение налогов по уровню бюджета;

      - налоговые суды (проект).

      Основными функциями налоговой системы государства и, соответственно, установленных в государстве налогов являются:

      - фискальная, суть которой состоит  в пополнении доходов государства  на различных уровнях, необходимых  для исполнения государством своих функций;

      - распределительная, суть которой состоит в распределении совокупного общественного продукта между юридическими и физическими лицами, отраслями и сферами экономики, государством в целом и его территориально-административными образованиями;

      - регулирующая, суть которой в активном воздействии государства с помощью экономических рычагов и методов на экономические и социальные процессы в обществе;

      - контрольная, суть которой состоит в наблюдении и соблюдении стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов различных субъектов экономики.

      В зависимости от уровня налоговой  нагрузки на экономику страны налоговые  системы можно подразделить следующим  образом:

      - либерально-фискальные, обеспечивающие  налоговые изъятия с учетом  платежей социального характера до 30% ВВП; к этой группе относятся налоговые системы США, Австралии, Португалии, Японии и большинство стран Латинской Америки;

      - умеренно фискальные, с уровнем  налогового бремени от 30 до 40% ВВП;  данную группу составляют налоговые системы большинства стран, в частности Швейцарии, Германии, Испании, Греции, Великобритании, Канады и России;

      - жестко-фискальные, позволяющие перераспределять  посредством налогов более 40% ВВП; такой уровень изъятий обеспечивают налоговые системы Норвегии, Нидерландов, Франции, Бельгии, Финляндии, Дании, Швеции.