Мероприятия направленные на укрепление финансовой устойчивости организации

     - планирование потока наличных  средств должно осуществляться  так, чтобы компания была в  состоянии удовлетворять планируемые  требования. Если периоды финансовых  трудностей ожидаются в будущем, финансист должен уведомить высшее руководство об альтернативных вариантах действий, в частности о сокращении предложенных проектов до уровня, соотносимого с существующими финансовыми возможностями, или об увеличении дополнительных необходимых средств;

     - анализ и оценка любых предложений,  прогнозирование возможных последствий  принятия предложений и их  альтернатив, выбор наилучших  вариантов, предоставление рекомендаций  делаются в форме, понятной  и не финансистам.

     Финансовый  план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов:

     1. Прогноз объемов реализации.

     Основная  задача дать представление о той  доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется  составлять такой прогноз на три  года вперед с разбивкой по годам:

-первый  год — данные приводятся помесячно

-второй  год — данные приводятся поквартально 

-третий  год — приводится общей суммой  продаж за 12 месяцев.

     2. Баланс денежных расходов и  поступлений.

     Главная задача — проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

     Баланс  денежных расходов и поступлений  требует тщательной проработки его  при составлении, где статьи и суммы вложения средств и их поступления от реализации продукции отражаются:

- первый  год — данные приводятся помесячно 

- второй  год — данные приводятся поквартально 

- третий  год — приводится общей суммой  продаж за 12 месяцев.

     3. Таблица доходов и затрат.

     Задача  данного документа показать, как  будет формироваться и изменяться прибыль:

- первый  год — данные приводятся помесячно 

- второй  год — данные приводятся поквартально 

- третий  год — приводится общей суммой  продаж за 12 месяцев.

     Среди анализируемых показателей выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки производства товаров;

в) суммарная  прибыль от продаж;

г) общепроизводственные расходы (по видам);

д) чистая прибыль (строка в) минус строка г)).

     4.Сводный  баланс активов и пассивов предприятия.

     Назначение  — главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех  сумм, которые намечается вложить  в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель  собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

     5. График достижения безубыточности.

     Это схема, показывающая влияние на прибыль  объемов производства, продажной  цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и  условно-временные издержки).

     С помощью этого графика можно  найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется  с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.

      Таким образом, финансовое планирование на предприятии  следует проводить раз в квартал  и вносить соответствующие поправки в финансовый план при разработке новых видов продукции, корректировать планирование показателей в сравнении с предыдущим годом.

      Основные  пути повышения финансовой устойчивости ООО «Технострой-Отделочные материалы»:

     - в сложившихся условиях предприятию  нет необходимости наращивать 
величину собственного капитала.

     - эффективность вложения собственных  средств можно повысить путем их перераспределения в развитие и укрепление материальной базы организации, а в целях пополнения оборотных активов привлекать средства краткосрочных заимствований.

     - снижение внеоборотных активов  (продажа менее используемых используемых  основных средств);

     - увеличение прибыли, за счет снижения себестоимости. 

     3.3. Экономический эффект от внедрения  предложенных мероприятий  

     В 2009 г. в ООО «Технострой-Отделочные материалы» внедрено два мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия:

     1. Снижение внеоборотных активов  предприятия (продажа менее используемых  основных средств).

     2. Увеличение прибыли, за счет  снижения себестоимости.

     Рассчитаем  экономический эффект от внедрения  первого мероприятия. ООО «Технострой-Отделочные материалы» планирует снизить внеоборотные активы на 16,7%, для расчетов составим таблицу 3.3.1.

     Таблица 3.3.1

     Мероприятие 1

 

     Далее рассчитаем планируемый экономический  эффект от внедрения второго мероприятия.

     ООО «Технострой-Отделочные материалы» планирует повысить выручку от реализации товаров и услуг, за счет снижения себестоимости на 13,4%, в частности ее составляющих расходов на продажу (10,2%), снижение цен на продукцию (3,2%). 

     Таблица 3.3.2

     Мероприятие 2

 

      Общий экономический эффект составил от внедрения первого мероприятия внеоборотные активы сократятся на 261853,3 руб., от внедрения второго мероприятия чистая прибыль увеличится на 40847,3  руб.

     Таблица 3.3.3.

     Экономический эффект от внедрения мероприятий

 
 
 

      Структуру баланса предприятия можно считать  удовлетворительной, а предприятие - платежеспособным, если выполняется  одно из следующих условий:

      1. Коэффициент текущей ликвидности  на конец отчетного периода имеет значение более 2.

      2.  Коэффициент обеспеченности собственными  средствами   более 0,1.

      Для проверки реальной возможности предприятия  восстановить свою платежеспособность рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев следующим образом:

         

             (35)

где К_тлк, К_тлн - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец и начало отчетного периода;

     6 - период восстановления платежеспособности (мес.);

     Т - отчетный период (мес.);

     2 - нормативное значение коэффициента  текущей ликвидности.

К восс. =2,8+ 6 /12 *(2,8 –3,5) /2 =1,15

      Если  коэффициент восстановления меньше 1, значит у предприятия в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности  восстановить платежеспособность, если оно ничего не изменит в своей деятельности.

      Значение  коэффициента восстановления больше 1 свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность. При удовлетворительной структуре баланса (К_тлк > 2 и К_об.с > 0,1) для проверки устойчивости финансового положения рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности на срок 3 месяца следующим образом:

       

            (36)

где    З - отчетный период (мес.)

К утр. = 2,8 +3/12 * (2,8–3,5) /2 =1,06

      Значение  коэффициента утраты платежеспособности больше 1 означает наличие у предприятия  реальной возможности не утратить платежеспособности в течение ближайших 3 месяцев. Если коэффициент утраты менее 1, предприятие  в ближайшие 3 месяца может утратить платежеспособность. Показатели оценки структуры баланса приводятся в табл. 3.3.4.

Таблица 3.3.4

Оценка  структуры баланса за 2009 г.