Малое предпринимательство в России: проблемы и перспективы развития

Говоря о лизинговом кредите необходимо оговориться, что предоставляет его, как правило, банк, а с банковским сектором у МП складываются непростые отношения.

Проблема  привлечения инвестиций, назовем ее финансовой, является не менее важной, чем предыдущие.  Хотя требуется сравнительно небольшой капитал, организаторы, как правило, не обладают им, т.е. МП характеризуется низкой долей собственного капитала и высокой долей заёмного. Учитывая общее состояние российской экономики и значительный дефицит государственного бюджета, единственным реальным внешним источником финансирования малого бизнеса в настоящее время является банковский кредит, но почти полное отсутствие правовой базы МП, а  также стимулов для банков делают этот сектор экономики малопривлекательным для инвесторов. Основным инвестором малого предпринимателя выступает его семья, а основным источником проблем малый предприниматель считает государство.

Хотя теория и не рассматривает такого косвенного вмешательства государства в развитие МП как бюрократический аппарат, но на практике он является для малого предпринимательства серьезным препятствием, а порой и угрозой, являясь источником организационных проблем, связанных с юридическим оформлением и регистрацией предприятия, открытием счета в банке. Предпринимательство  в России находится под жёстким прессом бюрократического аппарата. Отсюда  большое   количество контролирующих МП и дублирующих функции друг друга органов федеральной  и местной  властей,  действия  которых обычно  невозможно  оспорить  в  судебном порядке. В  регионах  зачастую  создаются  административные и бюрократические  барьеры  МП  при  распределении льгот на использование природных ресурсов, его дискриминируют при кредитовании и субсидировании, ущемляют права отдельных хозяйствующих субъектов либо, напротив, предоставляют кому - то эксклюзивные права и индивидуальные льготы.

Одной из льгот для малого  предприятия  был  провозглашён  упрощённый порядок регистрации: законодательство России гласит: «... учредитель  обязан  предоставить  заявление, устав предприятия, решение о его  создании или договор учредителей,  свидетельство об уплате  госпошлины, документы  о возможности  предоставления  указанного в уставе  юридического  адреса».

Вообще о роли государства в развитии МП можно сказать много. С одной стороны государство издает различные правовые акты, призванные помочь МП, с другой – экономить деньги на этом секторе экономики.

 

Основной экономической функцией государства является обеспечение общества общественными благами и регулировка экономической жизни. И то и другое сопровождается большими расходами, а, следовательно, возникает необходимость их возмещать, что и делается с помощью системы налогообложения. Здесь-то и возникает проблема, которая касается почти каждого, в том числе и малого предпринимателя – проблема налогового прессинга. Большинство предпринимателей считают российскую систему налогообложения более чем тяжелой для понимания, а тем более для исполнения. Теория может показать результат введения высоких налогов, а практика подтвердить, что они толкают предприятие на сокрытие значительной части прибыли. И бюджет недополучает значительную часть доходов.

Рассмотрим ситуацию введения налога на рынке монополистической конкуренции.

 

 

 

 

 

 

Из графика видно, что, чем выше налоги, тем выше цена, назначаемая предпринимателем и тем меньше количество производимых им товаров или оказываемых услуг, что на практике может привести к разорению предприятия и уходу его с рынка.

 

3.1. МП и банковская система: механизмы кредитования.

Сегодня на первый план выходят проблемы, связанные с существенным отставанием кредитно-финансовой системы от требований рыночной экономики и особенно ее почти полной неспособностью обеспечить развитие малого предпринимательства.

Обеспечить доступ предпринимателей к кредитам - значит не только поддержать существующий сектор малого предпринимательства и вывести его из "тени", но и стимулировать появление новых предприятий. Согласно данным проведенных исследований, доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют лишь порядка 13-15 тыс. малых предприятий из 880 тыс. Это означает, что сегодня в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.

В банковской среде распространено мнение, что вложения в малые предприятия рискованны и невыгодны. Это связано, в первую очередь, с отсутствием залогов и гарантий у малых предприятий, кропотливостью и сравнительно низкой рентабельностью проектов. Постепенно банки все больше внимания уделяют сектору малой экономики, однако необходимо и дополнительное по стимулирование этого интереса.

С одной стороны, государство должно заинтересовать банки в кредитовании малого бизнеса путем субсидирования части процентных выплат по банковским кредитам субъектам малого предпринимательства. Это привело бы к снижению рисков реализации проектов в сфере малого бизнеса и уменьшению сроков окупаемости инвестиционных проектов, повысив их привлекательность для кредитующих организаций. С другой - необходима система гарантий по кредитам, предоставляемым субъектам малого предпринимательства.

Затрудненный доступ к финансовым ресурсам, отсутствие государственной системы гарантирования кредитов для малых предприятий существенно снижают предпринимательскую активность населения, не стимулируют развитие малых производств.

Мировой опыт, опросы предпринимателей и представителей кредитных организаций России, исследования зарубежных и отечественных специалистов, выполненные, в том числе, в рамках международных проектов по оказанию России содействия в становлении рыночных отношений, говорят о необходимости, целесообразности и актуальности создания в стране института (системы) государственных гарантий по кредитам коммерческих банков субъектам малого предпринимательства.

Большинство коммерческих банков России как не рассматривало, так и не будет рассматривать в обозримом будущем малые предприятия как потенциальных клиентов, если государство не возьмет на себя часть рисков, неизбежно возникающих при кредитовании финансовыми структурами субъектов малого бизнеса.

Существующая в России практика предоставления государственных гарантий от имени Российской Федерации и ее субъектов, подпадающая под действие федерального гражданского законодательства и бюджетного законодательства федерального уровня и уровня субъектов РФ, фактически не затрагивает хозяйствующие субъекты малого бизнеса.

Действующее в настоящее время в России нормативно-правовое обеспечение кредитных гарантий, как на федеральном, так и на региональном уровнях предусматривает следующее: государственная гарантия может выдаваться только тогда, когда обязательство получателя кредита (принципала) обеспечивается также залогом его ликвидных активов, причем стоимость предлагаемых в качестве залога активов должна быть равна сумме гарантируемого обязательства принципала.

Государственные гарантии, как федерального уровня, так и субъекта РФ выдаются высшим органом исполнительной власти в лице ее финансового органа. Финансовый орган подписывает договор о гарантии (поручительстве) с кредитором, после чего ему принадлежат все права и обязанности гаранта. Гарант в лице финансового органа обязан проводить финансовую проверку принципала, а также проверку активов, которые предлагается использовать в качестве залога.

Таким образом, существующая в России в настоящее время система предоставления гарантий изначально направлена на оказание поддержки тем хозяйствующим субъектам, которые могут предоставить достаточное залоговое обеспечение, и для большинства субъектов малого предпринимательства является недоступной.

Дважды по итогам Всероссийских конференций представителей малых предприятий Президент РФ давал поручение Правительству РФ совместно с Банком России разработать комплекс мер по стимулированию кредитования малого бизнеса. Однако и сегодня эта проблема не решена.

Анализ проблемы банковского кредитования малого бизнеса существенно дополняет оценка самими банками малых предприятий как клиентов.

В конце 2009 г. Рабочим Центром экономических реформ - либеральная инициатива по заказу Фонда Евразия было проведено анкетирование кредитных организаций с целью оценки привлекательности для них работы с предприятиями малого бизнеса 4. Обследовано около 50 кредитных учреждений, представляющих среднерусский регион, Урал, Юг и Поволжье, Запад России, Дальний Восток, Сибирь. Все обследованные учреждения расположены в провинции, и результаты опроса в большей степени отражают специфику отношений малого бизнеса и кредитных учреждений именно в провинции. Основная часть опрошенных - небольшие банки. По величине капитала треть банков относится к категории мелких, капитал которых составляет менее 30 млн. руб., 41% имеют собственные средства от 30 до 100 млн. руб.

В результате проведенного обследования было установлено:

• мелким считается клиент с оборотами менее 50 тыс. руб. в месяц;
• приемлемыми для банков являются предприятия с оборотами свыше 50 тыс. руб. (42% опрошенных определили эту границу показателем 300 тыс. руб., две трети - 500 тыс. руб.);
• услугами, наиболее часто предлагаемыми малому бизнесу, является, в первую очередь, расчетно-кассовое обслуживание и кредитование;
• 18% опрошенных не представляют, какие услуги они могли бы оказать малому бизнесу;
• преобладает краткосрочное кредитование сроком от 3-х до 1 года, его доля составляет свыше 50% у половины банков;
• почти треть банков принимают в залог недвижимость;
• гарантии государственных и муниципальных органов власти не являются привлекательным обеспечением;
• на решение о выдаче кредита, в первую очередь, влияет финансовое состояние предприятия, а также хороший уровень обеспечения и кредитная история;
• стоимость кредитования в валюте колебалась в начале 2009 г. в пределах 15%, в рублях -25-28%;

 

 

 

                   4 http://smb-support.ru/6162

• в качестве целей кредитования наиболее часто выступают пополнение собственных оборотных средств, расширение и переоборудование производства (такие цели, как финансирование НИОКР, проведение операций на финансовом рынке и др. упоминались редко);
• сдерживающим фактором является дефицит ресурсов, прежде всего долгосрочных, у банков и оборотных средств - у предприятий малого бизнеса;
• перманентные изменения в налоговом законодательстве наносят большой вред бизнесу. Нечеткость действующего налогового законодательства и постоянные ожидания изменений ведут к нарушениям и, соответственно, к злоупотреблениям.

Как показали результаты опроса, а также практика деятельности малого бизнеса, скорее мелкие и средние банки, а не крупные, рассматривают малые предприятия в качестве потенциальных партнеров. Даже крупные многофилиальные банки в силу большей бюрократизации принятия решений (естественной для крупных структур) не в состоянии адекватно и быстро реагировать на потребности малых предприятий.

В связи с этим общее направление банковской реформы должно соотноситься с государственной политикой поддержки малого бизнеса, прежде всего, потому, что наметившаяся тенденция в понимании банковской реформы может привести к насильственному "вымыванию" небольших банков и, как следствие, к негативным последствиям для финансирования и обслуживания малого бизнеса.

Между тем, опыт таких банков, как Европейский банк реконструкции и развития и КМБ-банк, говорит о том, что при грамотной постановке работы малое предприятие становится не только желанным, но и выгодным клиентом.

 

3.2. Проблемы налогообложения МП.

Согласно обследованию 568 малых предприятий, проведенному ИКЦ "Бизнес-Тезаурус" 5 в 2007 году в 6 регионах России (Москве, Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Курске, Новосибирске, Екатеринбурге) по заказу Федерального фонда поддержки малого предпринимательства, наиболее важным для развития своего собственного бизнеса предприниматели считали предоставление налоговых льгот (72,7% опрошенных). При ответе на прямой вопрос, какими должны быть приоритетные направления государственной поддержки на федеральном уровне, 78,2% опрошенных представителей малых предприятий ответили: "Льготное налогообложение". Эта позиция заняла первое место среди желаемых мер государственной поддержки. Значимым был и такой вид государственной поддержки, как упрощение и стабильность системы налогообложения (49,8% опрошенных).

 

 

5 http://nisse.ru/business/article/article_1186.html?effort=1

При опросе 999 предприятий в пяти регионах РФ (Москва, Владимир, Нижний Новгород, Великий Новгород, Томск), проведенном ИКЦ "Бизнес-Тезаурус" в 2007 году по заказу Фонда Евразия, среди основных трех проблем, отмеченных малыми предприятиями в отношении их собственного бизнеса на этапе возникновения, первой также была названа проблема «высоких налогов» (49,1% опрошенных).

В настоящее время в России действуют три системы налогообложения, применяемые в отношении субъектов малого предпринимательства: общепринятая и два особых режима – 1) упрощенная система налогообложения, учета и отчетности; 2) система налогообложения вмененного дохода. Применение общепринятой и упрощенной системы налогообложения ограничивается действием «единого налога» на вмененный доход, переход на который является обязательным для значительного числа видов деятельности в случае принятия на территории региона соответствующего закона. На сегодняшний день региональные законы приняты в подавляющем большинстве субъектов Российской Федерации.

Большинство субъектов малого предпринимательства облагается налоги по общепринятой системе, то есть они уплачивают действующие налогов всех видов (с некоторыми льготами, различающимися по регионам). По последним оценкам, численность малых предприятий, работающих по этой системе, составляла порядка 500 тыс., численность индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица – около 2,5 млн. человек. По упрощенной системе работает только 50 тыс. малых предприятий (или около 6% от числа всех зарегистрированных МП) и 110 тыс. индивидуальных предпринимателей (или всего 3% их общего числа).