Комплексный и факторный анализ финансовых результатов ОАО «МегаФон»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Мая 2013 в 15:51, курсовая работа

Описание работы

Главная цель экономического анализа — получение нескольких основных, наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменение в структуре активов и пассивов, в расчете с дебиторами и кредиторами. Такая информация может быть получена в результате проведения комплексного анализа финансовых отчетов по научно обоснованной методике.
Результатом экономического анализа является оценка состояния предприятия, его имущества, активов и пассивов баланса, скорости оборота капитала, доходности используемых средств.

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………….…3

1. Задачи анализа и источники информации……………………………...4

2. Анализ формирования и распределения чистой
прибыли…………………………………………………………………..….5

3. Факторный анализ финансовых результатов от реализации
продукции (работ услуг)………………………………………………….…9

4. Анализ показателей рентабельности…………………………………….12

5.Краткая характеристика предприятия……………………………..…......15

Аналитические таблицы…………………………………………..………...16

Заключение……………………………………………………..…………….42

Список литературы………………………………………………………...…52

Скачать архив (218.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая Мишуковой.doc

— 872.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 10

Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности

Показатель	2009 г.	2010 г.	±D	Структура (удельный вес), %
Показатель	2009 г.	2010 г.	±D	2009 г.	2010 г.	±D
А	1	2	3	4	5	6
1. Материальные расходы, тыс. руб.	4391490	7826047	3434557	5.32	5.61	0.29
2. Расходы на оплату труда с отчислениями, тыс. руб.	8025226	14288658	6263432	9.73	10.23	0.5
3. Амортизация, тыс. руб.	18069190	26570689	8501499	21.89	19.03	-2.86
4. Прочие расходы, тыс. руб.	52024354	90923942	38899588	63.06	65.13	2.07
5. Итого расходов по обычным видам деятельности, тыс. руб.	82510260	139609336	57099076	100,0	100,0	-
6. Выручка от продаж, тыс. руб.	118985445	205757302	86771857	-	-	-
7. Расходы на 1 руб. выручки от продаж, коэффициент	0.693	0.679	-0.014	-	-	-
8. Прибыль от продаж, тыс. руб.	36475185	66147966	29672781	-	-	-
9. Рентабельность расходов, %	0.442	0.474	0.032	-	-	-
10. Рентабельность продаж, %	0.307	0.321	0.014	-	-	-

Таблица 11

Показатели финансовых результатов

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Структура (удельный вес), %
Показатель	2009 г.	2010 г.	±D	2009 г.	2010 г.	±D
А	1	2	3	4	5	6
Доходы – всего	144616605	222565419	77948814	100,0	100,0	-
Валовая прибыль	61965946	108663205	4697259	42.85	48.82	5.97
Прибыль от продаж	36.475185	66147966	29672781	25.22	29.72	4.5
Прибыль до налогообложения	32259724	62791614	30531890	22.30	28.21	5.91
Чистая прибыль	26395777	50312347	23916570	18.25	22.60	-

Таблица 12

Расчет влияния факторов на показатель расходоемкости выручки от продаж

Показатель	Условное обозначение	2009 г.	2010 г.	±D
А	Б	1	2	3
1. Количество проданной продукции, шт.	q_общ	32209009	113836106	81627097
2. Общая величина переменных расходов, тыс. руб.	S_пер	56415844	98749989	42334145
3. Величина переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции, тыс. руб.	S	1.752	0.867	-0.885
4. Общая величина постоянных расходов, тыс. руб.	S_пост	26094416	40859347	14764931
5. Общая величина расходов по обычным видам деятельности, тыс. руб.	S_об	82510260	139609336	57099076
6. Выручка от продаж, тыс. руб.	N	118985445	205757445	86771857
7. Расходоемкость выручки от продаж (доля общей величины расходов по обычным видам деятельности в сумме выручки от продаж), коэфф.		69.34	67.85	-1.49
6. Влияние на расходоемкость выручки от продаж факторов, коэффициент – всего в том числе:		-	-	-1.49
общего объема реализованной продукции в количественном выражении	a	-	-	-14.57
суммы переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции	b	-	-	1.09
общей величины условно-постоянных расходов	c	-	-	1.22
выручки от продаж	d	-	-	12.26

Таблица 13

Расчет показателей для проведения маржинального анализа

Показатель	Условное обозначение	2009 г.	2010 г.	±D	Темп роста, %
А	Б	1	2	3	4
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	N	118985445	205757302	86771857	1.72
2. Переменные расходы, тыс. руб.	S_пер	56415844	98749989	42334145	1.75
3. Постоянные расходы, тыс. руб.	S_пост	26094416	40859347	14764931	1.56
4. Маржинальная прибыль, тыс. руб.	Р_М	62569601	107007313	44437712	1.71
5. Доля (уровень) маржинальной прибыли в сумме выручки от продаж	d_Рм	0.474	0.479	0.005	1.01
6. Критическая точка безубыточности (порог рентабельности), тыс. руб.	N_кр	55051510	85301350	30249840	1.54
7. Запас финансовой прочности, тыс. руб.	ЗФП	63933935	120455952	56522017	1.88
8. Доля (уровень) запаса финансовой прочности в выручке от продаж, %	d_ЗФП	0.537	0.585	0.048	1.09
9. Прибыль от продаж, тыс. руб.	Р_N	36475185	66147966	29672781	1.81
10.Сила операционного рычага		31.7154	1.6177	-0.0977	0.94

Таблица 14

Расчет эффекта финансового рычага по данным финансовой отчетности

Показатель	Условное обозначение	2009 г.	2010 г.	±D
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	Р_дон	32259724	62791114	30531890
2. Расходы за пользование заемными средствами, тыс. руб.*	S_TL	3262771	999986	-2262785
3. Прибыль до налогообложения и расходов за пользование заемными средствами, тыс. руб.	EBIT	35522495	63791600	28269105
4. Среднегодовая балансовая величина совокупных активов, тыс. руб.		184266161	272558619.5	88292458.5
5. Рентабельность активов, %	ROA	17.507	23.038	5.531
6. Расход по налогу на прибыль	TAX	6193978	11894970	5700992
7. Уровень налогообложения прибыли, %	R_TAX	19.20	18.94	-0.26
8. Среднегодовая балансовая величина заемного капитала, тыс. руб.		64640595	66364895	1724300
9. Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, тыс. руб.		119625556	206193724.5	86568168.5
10. Цена заемных средств, %	WАС_TL	5.05	1.51	-3.54
11. Эффект финансового рычага, %	ЭФР	90.81	98.43	7.62
12. Чистая прибыль, тыс.руб.	NP	26395777	50312347	23916570
13. Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли)	ROE	22.07	24.40	2.33

Таблица 15

Расчет влияния факторов на рентабельность продаж

Показатель	Условное обозначение	2009 г.	2010 г.	±D
А	Б	1	2	3
1. Прибыль от продаж, тыс. руб.	Р_N	36475185	66147966	29672781
2. Выручка от продаж, тыс. руб.	N	118985445	205757302	86771857
3. Рентабельность продаж, %	ΔROS	30.66	32.15	1.49
4. Материальные расходы, тыс. руб.	М	4391490	7826047	3434557
5. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб.	U	8025226	14288658	6263432
6. Амортизация, тыс. руб.	Ам	18069190	26570689	8501499
7. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.	S_проч	52024354	90923942	38899588
8. Материалоемкость, %	К_М	3.69	3.80	0.11
9. Зарплатоемкость, %	К_U	6.74	6.94	0.20
10. Амортизациеемкость, %	K_Ам	15.19	12.91	-2.28
11. Прочая расходоемкость, %	К_Sпроч	43.72	44.19	0.47
12. Влияние на изменение рентабельности продаж факторов, % – всего в том числе:	ΔROS	-	-	1.5
материалоемкости	a	-	-	-0.11
зарплатоемкости	b	-	-	-0.2
амортизациеемкости	c	-	-	2.28
прочей расходоемкости	d	-	-	-0.47

Таблица 16

Расчет влияния факторов на рентабельность активов

Показатель	Условное обозначение	2009 г.	2010 г.	±D
А	Б	1	2	3
1. Прибыль до налогообложения и расходов по привлечению заемных средств, тыс. руб.	EBIT	35522495	63791600	28269105
2. Средняя балансовая величина активов, тыс. руб.		184266161	272558619.5	8829458.5
3. Средняя балансовая величина оборотных активов, тыс. руб.		68071396.5	83923148	15851751.5
4. Средняя балансовая величина собственного капитала, тыс. руб.		119625556	206193724.5	86568168.5
5. Средняя балансовая величина заемного капитала, тыс. руб.		64640595	66364895	1724300
6. Выручка от продаж, тыс. руб.	N	118985445	205757302	86771857
7. Рентабельность активов, %	ROA	17.507	23.038	5.531
8. Коэффициент финансового рычага	К_ФР	0.3169	0.3258	0.0089
9. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	К_ФН	0.7594	0.7543	-0.0051
10. Коэффициент покрытия оборотными активами совокупных обязательств (заемного капитала)	К_покр	1.0530	1.2646	0.2116
11. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		1.7479	2.4517	0.7038
12. Рентабельность продаж (по прибыли EBIT), %	ROS	30.66	32.15	1.49
13. Влияние на изменение рентабельности активов факторов, % – всего в том числе:	ROA	-	-	0.8869
коэффициента финансового рычага	a	-	-	0.0124
коэффициента финансовой независимости (автономии)	b	-	-	-0.0031
коэффициента покрытия оборотными активами совокупных обязательств	c	-	-	0.0897
коэффициента оборачиваемости оборотных активов	d	-	-	0.0361
рентабельности продаж	e	-	-	0.7518

Информация о работе Комплексный и факторный анализ финансовых результатов ОАО «МегаФон»