Электронные деньги

3.   Налогообложение.

        Простой вопрос: если фирма, зарегистрированная в одной стране, производит программное обеспечение в другой, продает его через компанию-процессор операций с электронными деньгами Internet, зарегистрированную в третьей стране, покупателю из четвертой страны, то кто, в какой стране и какие налоги платит? При этом надо иметь в виду, что конкретные виды электронных денег могут не признаваться в качестве официального средства платежа и, соответственно, доход в таких деньгах не будет признаваться в качестве денежного дохода до тех пор, пока электронные деньги не будут обменены на деньги реальные.

        И еще один интересный пример. Компания-оператор сотовой связи  обслуживает множество клиентов в своей стране, ежемесячно обрабатывая массу поступающих от клиентов платежей и исправно платя соответствующие налоги. Начав использовать услуги иностранной фирмы-процессора операций с электронными деньгами, компания начинает аккумулировать платежи своих клиентов в электронных деньгах на счетах такой фирмы-процессора и по мере необходимости переводит полученные средства на свои счета в реальных деньгах. При этом, кроме упрощения бухучета (в связи с тем, что компания вместо массы клиентских платежей за услуги получает единичные консолидированные платежи, имея, тем не менее, всю информацию о платежах своих клиентов от фирмы-процессора) компания получает возможность планировать свое налогообложение, совершенно законно минимизируя его (ведь она может управлять размерами и периодами таких поступлений от иностранной фирмы – процессора).   

        Эти примеры означают, что налогообложение  таких операций – непростой вопрос и почти наверняка решение существует не в сфере налогообложения собственно операций, а их результатов (полученных средств в реальных деньгах приобретенных товаров).

4.   Контроль за международными денежными переводами (валютный контроль).

        Такой контроль отсутствует во  многих цивилизованных странах,  а в остальных явно видна  тенденция к его либерализации. Развитие финансовых операций в Internet приведет к ускорению этого процесса и полной ликвидации такого контроля, по крайней мере в сфере розничных операций.

5. Способы использования  электронных денег.

1.   Internet банкинг.

        Сегодня при помощи Internet банки предлагают проводить перевод средств со своего счета на любой другой, переводить средства в электронные деньги и производить оплату покупок в Internet-магазинах, оплачивать коммунальные услуги, услуги провайдеров и средств связи, пополнять карточные счета и электронные кошельки электронными деньгами.

        Сотрудничество с банком через  Internet мало чем отличается от  обычного. 

        Например, время совершения операций  по счету через физический  банк и его виртуальную версию  будет одинаковым. Если по обычному счету выписку можно получить не ранее следующего рабочего дня, то Internet позволяет проследить за перемещением средств в режиме online. Иногда банки предлагают более низкие тарифы на обслуживание Internet-счетов. Пока это скорее исключение, чем норма. Однако с увеличением числа пользователей Internet и популярности электронных денег возрастет и популярность Internet-банкинга. По различным оценкам, в ближайшие два-три года число банков, предлагающих проведение платежных операций online, достигнет несколько сотен.  А это значит, что вскоре услуги Internet-банков начнут дешеветь.

        Современные технологии позволяют  банкам использовать многоуровневую систему защиты. В качестве обычной подписи, привычной на бумажных документах, клиент «виртуального банка» использует комбинацию цифр, так называемую электронную цифровую подпись (ЭЦП). Длина такой комбинации может составлять 128 бит, 256, 512 и т.д. Чем больше, тем надежней. Использование криптографии позволяет сделать ЭЦП не просто уникальной, но и неповторимой. Носителем ключа такой подписи может служить дискета, чип-таблетка или smart-карта. Кроме того, пользователю присылается пароль для входа в систему. Периодическая смена пароля, ответственное и бережное отношение к средствам защиты – вот все необходимые условия для корректного обслуживания клиента через Internet. /18, с. 50/

        Для подстраховки банки нередко  практикуют повторные запросы  на совершение операций. Причем  запрос может быть продублирован  и по другим каналам связи  с клиентом (с использованием e-mail, пейджера или телефона). Клиентам рекомендуется самостоятельно настроить браузер так, чтобы Internet-страницы, содержащие конфиденциальные сведения, не были доступны другим пользователям. Кроме того, для обеспечения конфиденциальности при работе в различных Internet-областях вся передаваемая информация о проведенных трансакциях шифруется по соответствующим протоколам.

2. Электронные деньги и кредитные карты.

      Пластиковая карточка – это персонифицированный  платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и (или) услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия торговли (сервиса) и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть). /20, с. 307/

      Особенностью  продаж и выдач наличных по карточкам  является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками «в долг» - товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки.

      При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация – т.е. на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Процесс утверждения продажи или выдачи наличных по карточке называется авторизацией. Для ее проведения точка обслуживания делает запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его финансовых возможностей. Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карточки и технической оснащенности точки обслуживания. Традиционно авторизация проводится «вручную», когда продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация), или автоматически, карточка помещается в POS-терминал или торговый терминал (POS - Point Of Sale), данные считываются с карточки, кассиром вводится сумма платежа, а держателем карточки со специальной клавиатуры - секретный ПИН-код (ПИН - Персональный Идентификационный Номер). После этого терминал осуществляет авторизацию либо устанавливая связь с базой данных платежной системы (online режим), либо осуществляя дополнительный обмен данными с самой карточкой (offline авторизация). В случае выдачи наличных денег процедура носит аналогичный характер с той лишь особенностью, что деньги в автоматическом режиме выдаются специальным устройством - банкоматом, который и проводит авторизацию.

      Трансакции  по кредитным картам достигают сейчас 90% от общего объема трансакций, совершаемых в Internet. Использование кредитных карт для совершения сделок через Internet облегчается тем обстоятельством, что держатели карт уже привыкли к «безкарточным» трансакциям по телефону или по почте.

      Безусловно, электронная коммерция потенциально содержит лазейки для краж и злоупотреблений, как, впрочем, и другие, более традиционные виды торговли. Следует, однако, отметить, что использование кредитных карт в киберпространстве является, с многих точек зрения, гораздо более безопасным, чем в обыденном мире. Например, копирки от слипов могут быть легко похищены из мусорного ящика в ресторане или магазине. В любом случае данные о номерах кредитных карточек сделавших приобретения покупателей какое-то время находятся в магазине, что дает беспринципным сотрудникам возможность воспользоваться ими в мошеннических целях. Прослушивание телефонной линии для получения номеров кредитных карточек с технической точки зрения также представляется гораздо более легкой задачей, чем перехват и декодировка трансакции в Internet.

      Тем не менее, покупатели хотят большей  безопасности. Поставщикам необходимо убедиться в платежеспособности заказчика, прежде чем осуществлять отгрузку товара по заявке. Поэтому автоматизация расчетов по пластиковым картам через Internet на основе единых стандартов для продавцов, банков и процессинговых компаний является единственным способом для продвижения в жизнь электронной коммерции. И введение подобных стандартов уже не за горами. Но все же у этой системы есть свои недостатки.

      Недостатки кредитных карт как способа оплаты товаров в Internet:

• Во-первых, пользователи напуганы информацией, распространяемой многочисленными газетами и журналами о том, что Internet – это небезопасная среда. О том, что хакеры всего мира раскинули свои сети и только ждут, чтобы Вы набрали свое имя и номер кредитной карты, чтобы легко завладеть этой информацией. Между тем в действительности, сегодня вероятность того, что кто-либо перехватит эту информацию (при минимальной осторожности с Вашей стороны, конечно) значительно меньше вероятности получить в глаз, скажем в офисе Женевского банка (если вы, конечно, не спутали его с баром в ночном Гарлеме, в Нью-Йорке).
• Во-вторых, действительно с опаской требуется относиться к передаче своих персональных и банковских данных в виртуальный магазин, так как он, в принципе, может изучить Ваши пристрастия и замучить рекламой. Кроме этого, так как уровень обеспечения безопасности в магазине ниже, скажем банковского, то база данных с номерами кредитных карт может быть и украдена. Поэтому предпочтительны способы расчетов вообще без передачи банковской информации о себе в магазин.
• В-третьих, далеко не все могут принимать к оплате кредитные карты (да у большинства российских Internet-завсегдатаев их попросту нет);
• В четвертых, это обычные проблемы кредитных карт: списание денег по фальшивым счетам и отказ от оплаты счета, невозможность проводить микроплатежи (менее 1$), в то время как именно такие маленькие трансакции будут составлять, по мнению специалистов, значительную часть оборота в информационном бизнесе.

        Итак, без дополнительных мер  использовать кредитную карту  для расчетов в Internet нежелательно, а кое-где и просто невозможно. Это, однако, не означает, что кредитная карта не может участвовать в различных схемах электронных платежных систем. Более того, было бы по истине глупо не воспользоваться такими существенными для Internet достоинствами кредитных карт, как их широкая распространенность и интернациональность, ведь практически с помощью кредитной карты модно расплачиваться в любой валюте!

3.   Электронные деньги и банкоматы.

        Электронные деньги позволят  использовать банкоматы нетрадиционным способом: для получения наличности без использования пластиковых карточек. Внутри каждого банкомата расположен обычный персональный компьютер, подключение которого к Internet позволит владельцам электронных денег обменивать их на наличность, пользуясь при этом для осуществления операции дисплеем и клавиатурой банкомата.

4. Электронные деньги и чеки.

        Электронные деньги смогут составить  альтернативу чекам, в частности дорожным. Схема достаточно проста: в отделении банка ставится компьютер с доступом в Internet. Любой владелец электронных денег, пользуясь им, переводит (предоставляет) банку сумму в электронных деньгах, получая взамен соответствующую сумму в наличных за вычетом комиссии банку. /17, с. 224/

      В то же время чеки в скором времени  могут быть заменены на электронный прототип. Электронный чек — фактически вариант электронных денег, которым можно пользоваться без подключения к Сети. Схема работы с чеком в общем виде такова. Электронные деньги обмениваются на электронный чек соответствующий этой сумме, за вычетом комиссионных процентов. Чек состоит из двух групп цифр. Первая группа – номер чека. Указав номер чека в системе проверки, можно определить, сколько денег соответствует чеку. Вторая группа цифр – секретный код, известный только владельцу чека. Продавец при оплате покупки получает номер чека и этот секретный код. После этого получатель может и должен поменять секретный код, причем можно поменять не только код, но и номер чека. Операция смены секретного кода, как правило, бесплатна. То же самое относится и к операциям замены номера чека и операциям размена. Например, можно разменять чек достоинством в 10 денежных единиц на 10 чеков по одной. Так как комиссия за смену секретного кода не взимается, то с чеком можно проводить сколько угодно операций покупки-продажи без уменьшения его номинала. Несколько чеков можно объединить в один и использовать его дальше или же погасить. Операция погашения заключается в зачислении суммы, содержащейся на чеке на выбранный счет в платежной системе. Две группы цифр, описывающих чек, можно передавать получателю различными способами: продиктовать по телефону, переслать в SMS, электронным или обычным бумажным письмом, ICQ, факсу и так далее. Так как сумма, соотнесенная с чеком, не хранится ни на каком счете (гарантом погашения чека выступает определенная организация), то нельзя сказать, что у пользователя лежит на счету тысяча долларов. Но он может положить на счет такую сумму меньше чем за минуту, погасив чеки, а еще через пару минут эти деньги истратить. Длина номера чека цифр равна 20, причем в некоторых системах ее можно варьировать. Переставьте несколько цифр местами или допишите несколько цифр в начало или конец и для ни сведущего человека запись будет набором ничего не значащих цифр. Даже если он предположит, что это чек, то не узнает, какой денежной сумме чек соответствует. Впрочем, без знания секретного кода чек все равно бесполезен. Прекрасная возможность анонимно хранить и использовать деньги. Недостаток лишь один – если что-то случится с организацией, отвечающей за погашение чеков, то произойдет ситуация, что и с деньгами вложенными в банк, который лопнул.