Государственный бюджет как инструмент государственного регулирования

    Принцип полноты учета бюджетных доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы бюджетов, внебюджетных фондов и иные определенные законом обязательные поступления, подлежат отражению в бюджетах, бюджетах внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе.

    Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, единство принципов бюджетного процесса, санкций за нарушения бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджета, единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов, местных бюджетов.

    Принципы осторожности и достоверности предполагают осторожность в прогнозировании и достоверность отчетных сведений.

    Вся бюджетная система России построена с учетом принципа единства и принципа самостоятельности бюджетов всех уровней. Самостоятельность бюджетов как принцип означает, что все уровни единой бюджетной системы обеспечиваются собственными источниками в виде доходов и правом использовать эти доходы для осуществления финансирования с учетом нужд каждого из субъектов Российской Федерации.

    Идеальное исполнение государственного бюджета – это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т.е. превышение доходов над расходами. Образовавшийся остаток правительство может использовать при непредвиденных обстоятельствах для долгосрочных выплат или перевести его в доход бюджета следующего года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Профицит и дефицит  госбюджета. Мультипликатор  сбалансированного  бюджета.

    Дефицит государственного бюджета это превышение расходной части бюджета над доходной. Он возникает когда имеющиеся у бюджета доходы недостаточны для осуществления необходимых расходов. Если же доходы государства превышают его расходы, то их разница составляет бюджетный избыток (профицит).

 Бюджетный дефицит это нежелательное явление, с ним может столкнуться любое государство. Обычно дефицит закладывается уже при составлении бюджета, что может привести к инфляции, так как дефицит обычно покрывается выпуском дополнительных денег в обращение. Считается, что профицит лучше дефицита, так как он сдерживает инфляционные процессы.

    Тем не менее, наиболее удачный вариант государственного бюджета – это бездефицитный бюджет или же бюджет с профицитом, однако, на практике добиться такой сбалансированности бюджета не всегда удается. Бездефицитность бюджета не означает еще «здоровья» экономики. Всегда необходимо обращать внимание на то, какой именно (государственный, региональный, муниципальный, консолидированный) бюджет исполняется с профицитом. Так, в последние годы государственный бюджет РФ исполняется с профицитом, однако консолидированный бюджет РФ дефицитен из-за отрицательного сальдо подавляющего числа региональных и почти всех местных бюджетов.

    Созданный в начале 2000-х в России профицит федерального бюджета при дефиците консолидированного бюджета страны вызывает у экономистов противоречивые оценки. Некоторые считают профицит не заслугой Правительства, а его ошибкой: искусственная «накачка» средств в федеральный бюджет посредством отъема их из региональных и местных бюджетов практически сводит на нет возможности эффективного функционирования региональных и местных органов власти. Защитники позиции правительства считают, что центральное правительство уже научилось составлять сбалансированный бюджет, предотвращая тем самым инфляцию, в то время как дефициты местных бюджетов связаны с низким качеством бюджетного процесса в регионах.

    Поскольку централизация финансовых ресурсов в руках органов власти всегда уменьшает финансовые возможности хозяйствующих субъектов, мешая им лучше оснастить производство, быстрее перейти на новые технологии и добиться тем самым более эффективных результатов хозяйствования, то в связи с этим излишняя мобилизация доходов в бюджет только вредит. Именно из-за этого негативного влияния профицита бюджета на экономику в законодательстве многих стран присутствует правовая норма, запрещающая формировать и принимать бюджет с превышением доходов над расходами.

    Если профицит бюджета обнаружится в процессе исполнения бюджета, то и здесь его наличие не может быть оценено однозначно положительно. Профицит, возникающий в результате более экономного и эффективного использования бюджетных средств при 100% финансировании предусмотренных по бюджету расходов – явление положительное. Однако если более высокие доходы бюджета были получены лишь в результате выгодно сложившийся конъюнктуры явились следствием экономии, бума или недофинансирования расходов и тому подобное, то положительно оценивать профицит нет оснований. Но какой бы ни была причина образования профицита бюджета, необходимо принять меры к сохранению бюджетных средств, не предназначенных для расходования средств в рамках утвержденного бюджета, как правило, средства, полученные при профиците бюджета направляются на пополнение резервов, на дополнительное погашение долговых обязательств, на покрытие расходов, предусматриваемых в бюджете на очередной финансовый год.

    Причинами государственного дефицита могут служить  многие факторы такие как, спад общественного  производства, оборот «теневого» капитала, массовый выпуска пустых денег и  излишне, неоправданно раздутые социальные программы и т. д. Впоследствии образуется дефицит госбюджета. Правительство стремиться, разными путями покрыть его с наименьшими потерями для экономики. Существует несколько путей:

1. За счет эмиссии денег (монетизация дефицита).
2. За счет займа у населения своей страны (внутренний долг).
3. За счет займа у других стран или международных финансовых организаций (внешний долг).[5]

    Эмиссионный способ финансирования государственного бюджета  состоит в том, что  центральный увеличивает денежную массу, выпуская в обращение дополнительные деньги, с помощью которых правительство покрывает повышение своих расходов над доходами, и называется монетизацией бюджетного дефицита. Достоинством такого способа финансирования является в первую очередь, рост денежной массы, который является фактором увеличения совокупного спроса и, следовательно, объема производства. Увеличение предложения денег обусловливает снижение ставки процента (удешевление цены кредита) на денежном рынке, что стимулирует инвестиции и обеспечивает рост совокупных расходов и совокупного выпуска. Во-вторых, достоинством этого способа является то, что эту меру можно осуществить быстро. Рост денежной массы происходит, когда центральный банк покупает государственные ценные бумаги и, оплачивая продавцам (домашним хозяйствам и фирмам) стоимость этих бумаг, выпускает в обращение дополнительные деньги. Такую покупку он может сделать в любой момент и в любом необходимом объеме. Главный недостаток эмиссионного способа финансирования дефицита государственного бюджета состоит в том, что увеличение денежной массы ведет к инфляции, то есть это инфляционный способ финансирования.

    В большинстве развитых стран преобладают  неэмиссионные формы финансирования дефицита государственного бюджета, не приводящие непосредственно к росту  инфляции. Одной из таких форм финансирования дефицита государственного бюджета является финансирование за счет внутреннего займа. Суть в том, что государство выпускает ценные бумаги, продает их населению (домашним хозяйствам и фирмам) и полученные средства использует для финансирования дефицита. Первым достоинством этого способа,  как говорилось выше, является то, что он не ведет к инфляции, так как денежная масса не изменяется (часть сбережений домашних хозяйств в виде платы за купленные государственные облигации перемещается к правительству, то есть деньги лишь переходят от одного экономического агента к другому), поэтому в краткосрочном периоде это неинфляционный способ финансирования. Вторым плюсом такой формы финансирования дефицита госбюджета, является то, что это достаточно оперативный способ, поскольку выпуски размещение (продажу) государственных ценных бумаг можно обеспечить быстро. Население в развитых странах с удовольствием покупает государственные ценные бумаги, поскольку они являются высоколиквидными, высоконадежными (гарантированы государством, которое пользуется доверием), практически безрисковыми и достаточно доходными. Наряду с достоинствами у этого способа финансирования имеется несколько недостатков. Во-первых, долги надо возвращать. Население не будет покупать государственные облигации, если они не будут приносить дохода, то есть если по ним не будет выплачиваться процент. Выплата процентов по государственным облигациям называется обслуживанием государственного долга. Чем больше государственный долг (чем больше выпущено государственных облигаций), тем большие суммы должны идти на обслуживание долга. А выплата процентов по государственным облигациям является частью расходов государственного бюджета, и чем они больше, тем больше дефицит бюджета. Получается порочный круг: государство выпускает облигации для финансирования дефицита своего бюджета, выплата процентов по которым провоцирует еще больший дефицит. Дело в том, что государство, финансируя, дефицит бюджета за счет внутреннего займа (выпуска государственных облигаций), как правило, строит финансовую пирамиду, расплачиваясь с прошлыми долгами займом в настоящем, который нужно будет возвращать в будущем, причем возврат долга включает как саму сумму долга, так и проценты по долгу. Государство, таким образом, рефинансирует долг. Если государство будет использовать только этот метод финансирования дефицита государственного бюджета, то может наступить момент, когда дефицит окажется столь велик, что его финансирование долговым способом станет невозможным, и придется использовать эмиссионное финансирование. Но при этом величина эмиссии будет гораздо больше, чем если проводить ее в разумных размерах  каждый год. Это может привести к всплеску инфляции в будущем. С этим связан второй недостаток финансирования дефицита государственного бюджета за счет внутреннего займа. Он заключается в том, что данный способ является  неинфляционным только в краткосрочном периоде, а в долгосрочном периоде он может обусловить достаточно высокую инфляцию. Парадоксально, но чтобы избежать высокой инфляции, разумнее не отказываться от эмиссионного способа финансирования, а использовать его в сочетании с долговым. Третьим минусом долгового способа финансирования является эффект вытеснения частных инвестиций. Экономический смысл эффекта вытеснения заключается в следующем: увеличение количества государственных облигаций на рынке ценных бумаг приводит к тому, что часть сбережений домашних хозяйств расходуется на покупку государственных ценных бумаг, а не на покупку ценных бумаг частных фирм, что могло бы обеспечить расширение производства и способствовать экономическому росту.

     Третьим способом финансирования дефицита государственного бюджета является финансирование с  помощью внешнего займа, то есть займа  у других стран или международных  финансовых организаций (Международного валютного фонда – МВФ, Мирового банка, Лондонского клуба, Парижского клуба и др.). Достоинство этого метода состоит в возможности получения крупных сумм в условиях, если внутренний займ по каким-то причинам невозможен или нецелесообразен, а финансирование дефицита государственного бюджета эмиссионным способом создает угрозу высокой инфляции. Недостатком этого способа является необходимость возвращения долга и обслуживания долга (выплаты как самой суммы долга, так и процентов по долгу. Также необходимость отвлечения средств из экономики страны для выплаты внешнего долга и его обслуживания, что ведет к сокращению внутреннего объема производства и спаду в экономике. И, наконец, при дефиците платежного баланса возможность истощения золотовалютных резервов страны.

    Жизнь государства, обремененная внешним и внутренним долгами, требует грамотной стратегии и умелого использования кредитных средств в выборе наилучшего варианта экономического развития.

   Чтобы преодолеть дефицит и получить прибыль государство должно эффективно использовать средства заимствования, направлять их в проекты, чтобы за минимальный срок получить прибыль. Эта прибыль должна не только превышать сумму долга, ее должно хватить и на выплату процентов. Величина процента становится минимальным критерием эффективности использования заемных средств. Их доходность должна превышать эту величину. Только в таком случае государство выплатит проценты и получит прибыль.

    Налогово-бюджетная политика строится на использовании государством двух экономических регуляторов: налогов и государственных расходов. Они могут применяться в различных сочетаниях, что дает множество вариантов воздействия на реальный объем национального производства и его структуру, на занятость и инфляцию. Оба рычага подчинены одной цели и тесно связаны между собой. Сравнение степени воздействия рычагов налогово-бюджетной политики на изменения величины ЧНП происходит на основе сопоставления мультипликатора государственных расходов и налогового мультипликатора. Объясним механизм действия мультипликаторов на экономику страны.

    Мультипликатор государственных расходов показывает силу реакции изменений в производстве, определяющих величину ЧНП, в результате динамики государственных расходов. Значительная часть государственных расходов связана с ассигнованиями на социальные и хозяйственные цели. Поэтому прирост государственных расходов увеличивает размеры потребления населения и размеры совокупных инвестиций, так как к частным вложениям в производство прибавляются и государственные средства. Значит, ΔG=ΔC+ΔЦ. Увеличение спроса на потребительские и инвестиционные товары расширяет емкость рынка. Бизнес откликается на это ростом производства и объемов предложения. В результате таких действий образуются дополнительные доходы у организаторов производства и у непосредственных работников. Дополнительные доходы расширяют емкость рынка, позволяют увеличить количество покупок и обеспечить тем самым дальнейший рост доходов продавцов. В последующем цикле продавцы умножают свои производственные траты, содействуя получения дополнительных доходов тем, кто уже им продавал товары и т. д. В результате действия множительного эффекта, связанного с изменениями в величине государственных расходов, происходят нарастающие изменения в величине.

    Мультипликатор  государственных расходов М_G – это отношение прироста ЧНП к приросту государственных расходов.

    Налоговый мультипликатор отражает изменения  в экономике, вызванные увеличением  или уменьшением налогов. Налоговый  мультипликатор отражает обратные связи, так как динамика налогов и  ЧНП происходит в разных направлениях: если налоги растут, происходит уменьшение ЧНП, при сокращении налогов ЧНП возрастает.

    Рост  налогов ведет к сокращению объема потребления, а значит, и совокупного  спроса. Вследствие этого падает и  уровень ЧНП. Уменьшение ЧНП происходит именно потому, что сокращается объем  потребления. Для определения множительного эффекта от увеличения налогового бремени следует обратить внимание на то, что сокращение объема потребления не совпадает с величиной прироста налоговых поступлений. Когда увеличиваются налоги, сокращается не только потребление, но и в определенной части сбережения. Если сбережения никуда не вкладываются, они не способны повлиять на динамику ЧНП. Это означает, что они не обладают мультипликативным эффектом. При сокращении же потребления такой эффект сохраняется.

    Для определения вероятности сокращения потребления при росте налогового бремени следует иметь в виду, что оно уменьшится не на всю величину прироста налогов, а только на часть его, определяемую предельной склонностью к потреблению, то есть долей потребления в приросте дохода. Отсюда сокращение объема потребления и соответственно совокупного спроса при росте налогов будут равно:

    Δ С=Δ Т х МРС.

    В долговременном периоде эта величина дает обычный мультипликативный  эффект, который и определит объем  сжатия ЧНП. Отношение изменения величины ЧНП, связанного с изменением величины налогов, к изменению налоговых поступлений определяет величину налогового мультипликатора М_T:

    Сопоставление мультипликатора государственных  расходов М_G с налоговым мультипликатором М_Т показывает, что мультипликатор государственных расходов действует с большей мощностью. Это объясняется тем, что вся величина прироста государственных расходов дает множительный эффект, а изменение в объеме налогов влияет на динамику ЧНП лишь частично, в пределах изменений в объеме потребления, ограниченного предельной склонностью к потреблению МРС. Значит мультипликатор государственных расходов М_G больше налогового мультипликатора М_Т, то есть М_G>М_Т.