Формы и виды кредита в Украине

В первом случае после поставки товаров покупатель передает продавцу простой вексель как долговое обязательство оплатить товар по истечении определенного срока. Или же продавец сам выставляет тратту (переводной вексель) на покупателя, который, получив коммерческие документы, акцептует ее, т. е. дает согласие на оплату в указанный на ней срок.

Во втором случае мы имеем  дело с консигнацией. Она представляет собой способ торговли в кредит, при котором розничный торговец получает товары без обязательства их оплаты. Часто об этой торговле говорят как о передаче товаров на реализацию. Если товары будут проданы, то будет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничный торговец может вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно предположить.

Согласно договору об открытом счете, однажды принятому обеими сторонами, покупатель получает право делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета[1,с. 418].

Любой из указанных видов  кредита и соответствующих им способов торговли может быть наиболее эффективным в конкретных рыночных условиях. Выбор наиболее эффективного способа — главная задача кредитной политики каждой компании.

В современном хозяйстве коммерческий кредит активно используется в первую очередь крупными компаниями, которые имеют наиболее благоприятные условия получения финансовых ресурсов через классический метод учета и залога векселей и другие формы банковского рефинансирования коммерческого кредита (например, факторинг). Речь по сути идет о трансформации коммерческого кредита в банковский кредит.

2.2.БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ

Банковский кредит - это кредит, предоставляемый денежно-финансовыми учреждениями (банками, фондами, ассоциациями) любым хозяйственным субъектам (частным предпринимателям, предприятиям, организациям и т. п.) в виде денежных ссуд.

Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс  передачи в ссуду непосредственно  денежных средств. Предоставляется  исключительно банками, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка[5,с. 180]. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Основная масса кредитов предоставляется под обеспечение, что является одним из принципов банковского кредитования. Классифицируется эта форма кредита по ряду базовых признаков:

1. Сроки погашения (онкольные ссуды, краткосрочные ссуды, среднесрочные ссуды, долгосрочные ссуды)
2. Способы погашения (ссуды погашаемые единовременным платежом со стороны заемщика и погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора).
3. Способ взимания ссудного процента (ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения, ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора, ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику);
4. Наличие обеспечения (доверительные ссуды, ссуды под финансовые гарантии третьих лиц);
5. Целевое назначение (ссуды общего характера, целевые ссуды);
6. Категории потенциальных заёмщиков (сельскохозяйственные ссуды, ссуды посредникам на фондовой бирже, ипотечные ссуды владельцам недвижимости, межбанковские ссуды)

Банковский кредит значительно  отличается от коммерческого кредита: а) в роли кредитора выступают  не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров; б) средний процент по коммерческому кредиту, как правило, ниже средней ставки банковского процента на данный период времени. Плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально через фиксированный процент от базовой суммы; в) срок предоставления коммерческого кредита, как правило, значительно короче, чем у банковского кредита.

Доход по банковскому кредиту  поступает в виде банковского  процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее среднего уровня на данный период времени и  конкретных условий кредитования.

2.3.ВИДЫ КРЕДИТА

В современных условиях вид  кредита связан с целью кредитования, видом заемщика (юридическое или  физическое лицо, предприниматель), сроком и формой предоставления, способом обеспечения. Современная практика кредитования отличается многообразием  его форм: государственный, ипотечный, межбанковский, налоговый и потребительский  кредит.

Государственный кредит - именно государство через центральный банк или казначейскую систему производит кредитование необходимых направлений. В мировой практике государственный кредит используется не только в качестве привлечения финансовых ресурсов, но и как  эффективный инструмент централизованного кредитного регулирования.

Ипотечный кредит (ипотека) - кредит, выдаваемый для покупки недвижимости под залог недвижимости в качестве обеспечения возврата кредита. Обычно это долгосрочный заем, выдаваемый на длительный срок. Ипотечный кредит может быть получен как под обеспечение недвижимостью, уже имеющейся в собственности, так и под обеспечение приобретаемой недвижимости - как готовой, так и строящейся. Обеспечением по кредиту может выступать квартира, дом либо земельный участок. Ипотечный кредит может быть также использован на другие цели - например, на ремонт квартиры.

Межбанковский кредит - форма взаимного кредитования финансовыми учреждениями друг друга, зачастую упрощена.

Международный кредит - наиболее поздняя форма, функционирует на международном уровне. Участниками подобных отношений могут быть как отдельные юридические лица, так и правительства соответствующих государств, а также международные финансово-кредитные институты (Международный валютный фонд, Мировой банк, Европейский банк и др.). Международный кредит, с одной стороны, стимулирует  развитие производительных сил, расширение процесса производства, внешнеэкономическую деятельность, с другой - обостряет противоречия на рынке, форсируя перепроизводство товаров, усиливая диспропорции общественного воспроизводства и конкурентной борьбы за рынки сбыта, сферы приложения капитала и источники сырья.

Налоговый кредит - отсрочка налогового платежа, представляемую налоговыми или иными уполномоченными органами. Налоговый кредит предоставляется на основе договора налогового органа с предприятием и согласовывается с финансовым органом. Налоговый кредит носит временный характер. По истечении установленного срока налоги должны быть уплачены с причитающимися процентами.

Потребительский кредит или целевое кредитование физических лиц в товарной или денежной формах. Кредитором выступают предприниматели при розничной продаже товаров в рассрочку, как правило, товаров длительного пользования (мебели, легковых и грузовых машин, холодильников и т.п.) и кредитные организации, предоставляющие денежные ссуды населению.

Принято различать обеспеченные и необеспеченные потребительские  кредиты. Обеспеченный потребительский  кредит подразумевает, что заёмщик  оставляет банку что-либо как  залог выполнения своих обязательств по кредиту, обычно в качестве обеспечения  выступает недвижимость. Необеспеченный потребительский кредит – это  кредит на условиях доверия клиенту, когда он может не предоставлять  никаких залогов. Такие кредиты  имеют более высокие процентные ставки, так как банковские риски  гораздо выше.

РАЗДЕЛ 3.ФОРМЫ И ВИДЫ КРЕДИТА В УКРАИНЕ

Основные формы кредита в Украине:

1. Коммерческий;
2. Банковский;
3. Потребительский;
4. Государственный;
5. Межгосударственный (международный).

Коммерческий кредит - продажа товара с отсрочкой платежа. Важная и очень распространенная в условиях высокоразвитой рыночной экономики форма кредита. По сроку действия этот кредит является краткосрочным. Его целью является ускорение реализации товаров, а формой организации выступает вексель.

Объектом данной формы кредита  выступает товар, а субъектами - функционирующие  предприниматели. Движение товарного  кредита связано с движением  промышленного капитала и отображает динамику последнего. Так, в периоды  повышения предложение и спрос  на коммерческий кредит возрастают, и  наоборот, спад в экономике ведет  к уменьшению этой формы кредита.

Важной особенностью коммерческого  кредита является то, что процент  по нему, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту. Ускоряя процесс  движения товаров, этот кредит способствует развитию производства. Вместе с этим коммерческий кредит дает возможность  покупателю маневрировать своими финансовыми  ресурсами, поскольку покупатель получает от поставщика отсрочку платежа[5,149]. Такая форма кредита дает возможность ввести в оборот новый платежный документ - вексель. Это, в свою очередь, усиливает эластичность денежного оборота, а с учетом распространения векселей делает денежный оборот менее затратным, т.к. уменьшает количество наличности. К тому же вексель является очень простым и в тот же час мобильным инструментом денежного оборота, что позволяет использовать его в разнообразных вариантах (передать другому лицу при помощи индоссамента, отдать в залог, продать, обналичить в банке и т.п.).

Но данная форма кредита имеет  и некоторые ограничения. Они  связаны, с одной стороны, единонаправленностью  данного кредита, потому что он, как  правило, дается поставщиком потребителю, с другой стороны, этот кредит имеет  и ограничения по своим масштабам, поскольку размер кредита определяется объемами резервного капитала функционирующего предпринимателя.

Первые законодательные основы для становления и развития коммерческого  кредита заложены в 1991-1992 г.г. с принятием  ряда законов Украины. Среди наиболее важных следует назвать законы: «О предпринимательстве», «О предприятии», «О ценных бумагах и фондовой бирже», «Об обороте векселей в Украине», а также ряд других нормативных актов Верховной Рады и Президента Украины.