Фискальная политика: сущность, цели, проблемы оценки эффективности налогово-бюджетных инструментов

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

• государственные закупки;
• налоги;
• трансферты.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса(1):

                                                                          (1)

следует, что государственные  закупки являются компонентом совокупного  спроса, поэтому их изменение оказывает  прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают  косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских  расходов (С) и инвестиционных расходов (I).

При этом рост государственных  закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к  уменьшению совокупного спроса, так  как государственные закупки  является частью совокупных расходов.

Рост трансфертов также  увеличивает совокупный спрос. С  одной стороны, поскольку при  увеличении социальных трансфертных выплат (social benefits) увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов.  Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.

Рост налогов действует  в противоположном направлении. Увеличение  налогов ведет к  снижению и потребительских (поскольку  сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку  сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного  спроса. Соответственно снижение налогов  увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП.

Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для  стабилизации экономики на разных фазах  экономического цикла.

Фискальная политика является частью финансовой политики государства.

Фискальная политика - политика манипулирования бюджетом, расходами  и налогами в целях изменения  реального объема производства и  занятости, контроля над инфляцией  и ускорения экономического роста.

Фискальная политика государства  предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и  расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения реальных социальных задач. ²

Выделяют два типа фискальной политики (Рисунок 2):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2- Типы фискальной политики

Фискальная политика включает:

1) дискреционную политику, основанную на жестком сознательном  вмешательстве в экономику;

2) недискреционную политику, основанную на автоматической стабилизации экономики.

Выделяют два вида дискреционной  политики: стимулирующую и рестриктивную.

Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных  расходов, понижение налогов и  приводит к дефициту бюджета.

Рестриктивная фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета.

Таким образом, главное назначение дискреционной фискальной политики состоит в противодействии циклическим  колебаниям экономики посредством  стимулирования или ограничения  совокупного спроса. Поэтому она  называется антициклической.

Проведение дискреционной  фискальной политики требует осуществления  мер по сбалансированию госбюджета, которое предполагает:

1) финансирование дефицитов;

2) ликвидацию бюджетных  излишков.

Применяются два основных метода финансирования дефицита: займы  у населения посредством пропажи  ценных бумаг и эмиссия денег.

Недискреционная фискальная политика обусловлена тем, что в определенной степени изменения в относительных уровнях государственных расходов и налогов осуществляются автоматически. В данном случае налоги и трансферты выступают как автоматические встроенные стабилизаторы экономики - амортизаторы циклических колебаний, не требующие сознательного государственного вмешательства. Встроенная стабильность - это механизм действия автоматических стабилизаторов (Рисунок3). 

Государство определяет нормативы  государственных расходов и величину налоговых ставок, но не сами налоговые  поступления. Последние изменяются и при неизменной налоговой ставке.

 Виды фискальной политики. В зависимости от фазы цикла,  в которой находится экономика,  инструменты фискальной политики  используются по-разному. Выделяют  два вида фискальной политики: 1) стимулирующую и 2) сдерживающую

а) Стимулирующая  фискальная политика              

б) Сдерживающая фискальная политика

 

Рисунок 3- Виды фискальной политики

 

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде (рис. 3(а)), имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов.

Сдерживающая фискальная политика используется при буме (при  перегреве экономики) (рис.3.(б)), имеет  целью сокращение инфляционного  разрыва выпуска и снижение  инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). ³

Ее инструментами являются:

а) сокращение государственных  закупок;

б) увеличение налогов;

в) сокращение трансфертов.

Кроме того, различают фискальную политику: 1) дискреционную и 2) автоматическую (недискреционную).

Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью  стабилизации экономики.

Автоматическая фискальная политика  связана с действием  встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы  представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие  которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся:

1) подоходный налог (включающий  в себя и налог на доходы  домохозяйств, и налог на прибыль  корпораций);

2) косвенные налоги (в  первую очередь, налог на добавленную  стоимость);

3) пособия по безработице;

4) пособия по бедности.

К достоинствам фискальной политики следует отнести:

-эффект мультипликатора.  Все инструменты фискальной политики, как мы видели, имеют мультипликативный  эффект воздействия на величину  равновесного совокупного выпуска;

-отсутствие внешнего  лага (задержки). Внешний лаг –  это период времени между принятием  решения об изменении политики  и появлением первых результатов  ее изменения. Когда правительством  принято решение об изменении  инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на  экономику проявляется достаточно  быстро;

-наличие автоматических  стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы  являются встроенными, то правительству  не нужно предпринимать специальных  мер по стабилизации экономики.  Стабилизация (сглаживание циклических  колебаний экономики) происходит  автоматически.

2. Методы  оценки налогово - бюджетной системы.

 К прямым методам относятся способы  бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

-затраты на расширенное  воспроизводство;