Министерство  образования и  науки Российской Федерации 

Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО 

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 

Кафедра экономической теории 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

курсовая работа

по  экономической теории на тему:

Фискальная политика и ее роль в макроэкономическом регулировании национальной экономики 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Преподаватель профессор Устенко А.А.

                                                                                    Работа выполнена    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Орел - 2008

Содержание:

Введение

     Фискальной  политика – так принято называть область экономики, непосредственно связанную с взаимодействием государственных органов и всех остальных субъектов хозяйственной деятельности. Это взаимодействие достигается через систему государственных заказов, налогообложения и трансфертных платежей.

      Поскольку осуществление государственных  расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.

      Тема  фискальной политики, на сегодняшний  день, весьма актуальна, так как экономика  переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство  будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны.

     Итак, целью данной работы является всестороннее рассмотрение фискальной политики государства как метода государственного регулирования экономики. Во-первых, мною будет раскрыто само понятие фискальной политики, выделены ее основные составляющие, обозначены принципы, механизмы и инструменты воздействия на хозяйственную систему общества. Во-вторых, мною будет проведен анализ современной фискальной политики в РФ: освещены объективные причины необходимости реформирования существующей фискальной политики, преобразования, осуществляемые правительством РФ в настоящее время, а также возможные пути дальнейших усовершенствований в области фискальной политики.

1 Сущность  фискальной политики  и ее виды. Встроенные  стабилизаторы

      Одним из основных инструментов макроэкономического  регулирования является фискальная политика.

Схема 1.1. Структура фискальной политики.

     Под фискальной политикой  понимают совокупность мер, предпринимаемых правительственными органами по изменению государственных расходов и налогообложения. Ее основными задачами являются: сглаживание колебаний экономического цикла, обеспечение устойчивых темпов экономического роста, достижение высокого уровня занятости, снижение инфляции.  

     Инструментами фискальной политики выступают доходы и расходы государственного бюджета – государственные закупки; трансферты и налоги. Государственные закупки товаров и услуг и трансферты  - это расходы государственного бюджета, а налоги – основной источник доходов бюджета, поэтому фискальную политику называют также налогово-бюджетной политикой.

     Инструменты фискальной политики применяются, прежде всего, для стабилизации экономики  и сглаживания циклических колебаний. В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, выделяют: стимулирующую фискальную политику, которая применяется при спаде, направлена на увеличение деловой активности и используется как средство борьбы с безработицей. Ее мерами выступают увеличение государственных закупок, снижение налогов и увеличение трансфертов; сдерживающую фискальную политику, которая используется при буме («перегреве» экономики) и направлена на сдерживание деловой активности с целью борьбы с инфляцией. Ее мерами служат сокращение государственных закупок, увеличение налогов и сокращение трансфертов.

      В зависимости  от способа воздействия  инструментов фискальной политики на экономику различают: дискреционную и автоматическую фискальную политику. Под дискреционной политикой  понимают  сознательное  манипулирование правительством  государственными  расходами и налогами.  Ее  еще  называют активной фискальной  политикой.  Она  может  осуществляться  с  помощью  как прямых,  так  и  косвенных  инструментов.   К   первым   относят   изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым  – изменения  в  налогообложении  (ставок  налогов,   налоговых   льгот,   базы налогообложения), политику ускоренной амортизации.

      На  практике  уровень государственных  расходов, налоговых поступлений может  измениться  даже  в   случае,   если   правительство   не   принимает соответствующих   решений.   Это   объясняется   существованием   встроенной стабильности,     которая     определяет     автоматическую      (пассивную, недискреционную) фискальную политику. Встроенная  стабильность  основана  на механизмах, которые работают  в  режиме  саморегулирования  и  автоматически реагируют  на  изменения  состояния  экономики, их   называют   встроенными (автоматическими) стабилизаторами. Т.е. встроенные стабилизаторы – это инструменты, величина которых не меняется, но само наличие, которых автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве.  К ним относятся: подоходный налог (включающий налог на доходы домохозяйств и налог на прибыль корпораций); косвенные налоги (в первую очередь налог на добавленную стоимость); пособия по безработице; пособия по бедности.

       1. Подоходный налог действует следующим образом: при спаде уровень деловой активности сокращается и величина налоговых поступлений  уменьшается, а при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоговые поступления увеличиваются. При этом ставка налога остается неизменной. Однако налоги – это изъятия из экономики, сокращающие поток расходов и, следовательно, доходов. Получается, что при спаде изъятия минимальны, а при перегреве максимальны. Таким образом, из-за наличия подоходных налогов экономика как бы автоматически «остужается» при перегреве и «подогревается» при рецессии. Появление в экономике подоходных налогов уменьшает величину мультипликатора, что усиливает стабилизационный эффект их воздействия на экономику. Наиболее сильное стабилизирующее воздействие на экономику оказывает прогрессивный подоходный налог.

      2. Налог на добавленную стоимость (НДС) также обеспечивает встроенную стабильность. Он является косвенным налогом (частью цены товара), поэтому в период рецессии, когда объем продаж падает, налоговые поступления от косвенных налогов (изъятий из экономики) сокращаются. При перегреве, наоборот, совокупные доходы растут, что увеличивает объем продаж и поступления от этих налогов. Стабилизация экономики происходит автоматически.

      3. Автоматическими стабилизаторами являются также пособия по безработице и по бедности, поскольку общая сумма их выплат увеличивается при спаде – по мере того, как люди начинают терять работу, становясь безработными и оказываясь ниже «черты бедности» - и сокращаются при буме, когда наблюдается «сверхзанятость» и рост доходов. Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов и поэтому совокупных расходов, стимулируя подъем, когда экономика находится в состоянии рецессии. Уменьшение общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживающее влияние на экономику.

      Увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет  которых  финансируются пособия по безработице.  При  спаде  производства  увеличивается  число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице.  Это  поддерживает  потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует  нарастанию кризиса.  В  таком  же  автоматическом  режиме  функционируют   системы индексации  доходов,  социальных  выплат.  Существуют  и  другие  формы встроенных  стабилизаторов:  программы  помощи   фермерам,   сбережения корпораций, личные сбережения и т.д.

         Встроенные стабилизаторы смягчают изменения в  совокупном  спросе  и тем самым помогают стабилизировать  выпуск  национального  продукта.  Именно благодаря  их  действию  изменилось  развитие  экономического  цикла:  спады производства стали менее  глубокими  и  более  короткими.  Раньше  это  было невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по  безработице  и социальные выплаты незначительны.        

      Главное достоинство недискреционной фискальной политики в  том,  что ее  инструменты  (встроенные  стабилизаторы)   включаются   немедленно   при малейшем   изменении   экономических   условий,   т.е.   здесь   практически отсутствует временной лаг.

      Недостаток автоматической фискальной политики в том, что она  только помогает  сглаживать  циклические  колебания,  но  не  может  их  устранить. Поэтому в развитых странах  экономика примерно ⅔ регулируется с помощью мер дискреционной фискальной политики и на ⅓ - за счет встроенных стабилизаторов.

2 Налоги  и государственные  расходы и их  роль в регулировании национального производства. Налоговый мультипликатор и мультипликатор государственных расходов

      Как писал Бенджамин Франклин: «В жизни  нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов». Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги. Налоги появились с возникновением государства и представляют собой основной источник доходов государства, средство оплаты расходов правительства. Так как услугами государства пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны, и налоги служат инструментом перераспределения национального дохода. Кроме того, изменение налогов, влияя на совокупный спрос и совокупное предложение, является инструментом стабилизации экономики.

      Назначение  налогов проявляется в их функциях – фискальной и экономической. Функции налогов находятся в диалектической зависимости друг от друга. Так, поступление большего количества налоговых сборов в бюджет (фискальная функция) способствует стимулированию ускорения строительства социальных объектов, фундаментальных научных исследований (экономическая функция). В то же время ускорение инвестиционной активности, рост масштабов производства (экономическая функция) способствует увеличению налоговых поступлений в госбюджет (фискальная функция).

      Налоговая система включает: субъект налогообложения (кто должен платить налог); объект налогообложения (что облагается налогом); налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога). Величина,  с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой.

      Принципы  налогообложения были сформулированы А.Смитом в книге «Исследование  о природе и причинах богатства народов» (1776).

      В основу современной налоговой системы  положены принципы справедливости и эффективности. Справедливость должна быть вертикальной (это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (люди с равными доходами должны платить равные налоги). Эффективность должна прежде всего обеспечиваться на микроэкономическом уровне, т.е. налоговая система должна способствовать эффективному размещению ресурсов и наиболее рациональному их использованию.

      Различают два основных вида налогов: прямые налоги – это налоги, взимаемые с определенных денежных сумм, полученных экономическим агентом, или денежной оценки принадлежащего ему имущества. К прямым налогам относятся: личный подоходный налог; налог на прибыль; налог на наследство; налог на имущество; налог в владельцев транспортных средств и др. Особенность прямого налога состоит в том, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) – это один и тот же агент. Косвенные налоги – это часть цены товара или услуги. Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок (либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены), они носят неявный характер. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость – НДС (имеющий наибольший вес в налоговой системе России); налог с оборота; налог с продаж; акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, бензин, автомобили, ювелирные изделия); таможенные пошлины. Особенность косвенного налога состоит в том, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).