Анализ оборота предприятия розничной торговли

104,7 

+448 

+948 

110,5 

Общая сумма  валового дохода 

1089,50 

1150,98 

1191,25 

103,5 

+40,27 

+101,75 

109,3 

Валовый доход  в % к обороту 

12,068 

12,080 

11,941 

98,8 

-0,139 

-0,127 

98,9 

Сумма налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода 

185,26 

195,51 

202,83 

103,7 

+7,32 

+17,57 

109,5 

Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые за счет валового дохода, в % к обороту 

2,052 

2,052 

2,033 

99,1 

-0,019 

-0,019 

99,1 

Сумма издержек обращения 

835,09 

874,29 

899,84 

102,9 

+25,55 

+64,75 

107,8 

Издержки обращения  в % к обороту 

9,250 

9,176 

9,020 

98,3 

-0,156 

-0,230 

97,5 

Сумма прибыли  от реализации товаров 

69,15 

81,18 

88,58 

109,1 

+7,40 

+19,43 

128,1 

Прибыль от реализации товаров в % к обороту 

0,766 

0,852 

0,888 

104,2 

+0,036 

+0,122 

115,9 

Прибыль от прочей реализации 

0,84 

- 

1,29 

- 

+1,29 

+0,45 

153,6 

Убытки от прочей реализации 

- 

- 

0,35 

- 

+0,35 

+0,35 

- 

Внереализационные доходы 

1,47 

- 

1,63 

- 

+1,63 

+0,16 

110,9 

Внереализационные расходы и потери 

1,08 

- 

1,35 

- 

+1,35 

+0,27 

125,0 

Сумма балансовой прибыли, убытков (-) 

70,38 

81,18 

89,80 

110,6 

+8,62 

+19,42 

127,6 

Балансовая прибыль  в % к обороту 

0,779 

0,852 

0,900 

105,6 

+0,048 

+0,121 

115,5 
 

  

  

Алгоритм расчета  влияния факторов на выполнение плана  и динамику прибыли торговой фирмы, млн. рублей 

                                                                                                                                                                          Таблица 4

Факторы 

Влияние на выполнение плана прибыли 

Влияние на динамику прибыли 

  

расчет 

сумма 

расчет 

сумма 

Изменение объема розничного товарооборота в действующих  ценах 

+448х0,852:100 

+3,81 

+948х0,766:100 

+7,26 

Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к  обороту 

9976х 

х(-0,139):100 

-13,87 

9976х 

х(-0,127):100 

-12,67 

Изменение уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, в % к обороту 

9976х0,019:100 

+1,90 

9976х0,019:100 

+1,90 

Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту 

9976х0,156:100 

+15,56 

9976х0,230:100 

+22,94 

Изменение суммы  прибыли от прочей реализации 

- 

+1,29 

1,29-0,84 

+0,45 

Изменение суммы  убытков от прочей реализации 

- 

-0,35 

- 

-0,35 

Изменение суммы  внереализационных доходов 

- 

+1,63 

1,63-1,47 

+0,16 

Изменение суммы  внереализационных расходов и потерь 

- 

-1,35 

1,08-1,35 

-0,27 

Всего 

89,80-81,18 

+8,62 

89,80-70,38 

+19,42 
 

  

  

Определенное  влияние на конечные финансовые результаты оказывают внереализационные доходы, расходы и потери. Их анализ проводят раздельно по доходам и расходам (по отдельным их видам, суммам и в целом по предприятию). Многие их них (в том числе внереализационные доходы) являются результатом определенных недостатков в работе, что следует учитывать при анализе. Основным источником анализа внереализационных доходов, расходов и потерь являются форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и данные их аналитического учета. Особое внимание при анализе уделяют изучению причин образования внереализационных расходов и потерь и разработке мер по их предупреждению. 

  

Торговая организация  имеет следующие данные о внереализационных  доходах, расходах и потерях (таблица. 5) 

  

  

Информация о фактических внереализационных доходах, расходах и потерях по торговой фирме, млн. рублей 

  

                                                                                                                                                                Таблица 5

Наименование  внереализационных доходов, расходов и потерь 

Прошлый год 

Отчетный год 

Изменения в  динамике 

В % к прошлому году 

  

сумма 

удельн. вес, % 

сумма 

удельн. вес, % 

в сумме 

по удельн весу,% 

  

  

  

  

  

  

  

  

  
 

Непланируемые доходы

Штрафы, пени и  неустойки полученные 

0,78 

53,1 

0,84 

51,5 

+0,06 

-1,6 

107,7 

Полученные проценты по счетам за хранение средств в  банке 

0,03 

2,0 

0,03 

1,8 

- 

-0,2 

100,0 

Дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию 

0,12 

8,2 

0,20 

12,3 

+0,08 

+4,1 

166,7 

Доходы от сдачи  имущества в аренду 

0,20 

13,6 

0,29 

17,8 

+0,09 

+4,2 

145,0 

Курсовые разницы  по валютным счетам и по операциям  в иностранной валюте 

0,01 

0,7 

0,02 

1,2 

+0,01 

+0,5 

200,0 

Прибыли прошлых  лет, выявленные в отчетной году 

- 

- 

0,01 

0,6 

+0,01 

+0,6 

- 

Поступление долгов, ранее списанных как безнадежные 

0,08 

5,4 

- 

- 

-0,08 

-5,4 

- 

Излишки объектов основных средств и других активов, выявленные при инвентаризации 

0,06 

4,1 

0,05 

3,1 

-0,01 

-1,0 

83,3 

Кредиторская  и депонентская задолженность, по которой  истек срок исковой давности 

0,14 

9,5 

0,19 

11,7 

+0,05 

+2,2 

135,7 

Получение от других предприятий и организаций финансовой помощи, сумм на пополнение фондов специального назначения и на увеличение прибыли 

- 

- 

- 

- 

- 

- 

- 

Прочие внереализационные  доходы 

0,05 

3,4 

- 

- 

-0,05 

-3,4 

- 

Итого 

1,47 

100 

1,63 

100