Бизнес-план реновации (обновления) основных средств для цеха производства масла

Потребность в электроэнергии:

Эл=Мдвиг*Мчас*Км=160*0,80*528*8=540672

Стоимость электроэнергии:

Сэл=Тквт*Эл = 1,2 *540672 = 648806 руб.

Таблица 8. Расчет потребности в электроэнергии и смазочных материалах

 

С учетом затрат на смазку оборудования в размере 10% от стоимости электроэнергии: С=Сэл*1,10 = 648806*1,10 = 713687 руб.

Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую норму амортизации.

Норма амортизации: На=100%/Срок службы=100/4=25%

Амортизация годовая: Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.

      Таблица 9. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 865117 *0,10 = 86512 тыс. руб.

Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 986234 тыс. руб.

Теперь проведем расчет себестоимости изготовления одного килограмма масла сливочного. Показатели затрат сведем в калькуляционную таблицу 10.  

      Таблица 10. Калькуляция себестоимости продукции, руб.

 

      Оптовая цена килограмма масла при уровне рентабельности в 7% составит 135,4 руб., отпускная цена – 159,7 руб.

      Производство масла является среднерентабельным, слишком большие затраты на сырье и материалы.

8. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ  ПЛАН

 

      На  предприятии ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов имеется своя организационная структура (рис.3). Тип структуры линейно-функциональная, т.е. это структура, при которой управленческие воздействия разделяются на линейные – обязательные для исполнения и функциональные – рекомендуемые для исполнения.

Ключевой  фигурой управления предприятия  является его лидер – генеральный  директор. Высшим органом управлением предприятием является общее собрание акционеров. Правительство общества действует на основании устава общества, а также утвержденного общим собранием акционеров положение о правлении.

Для осуществления  контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью общества общим собранием акционеров в соответствии с уставом общества избирается ревизионная комиссия. Руководитель этой комиссии избирается большинством голосов из числа её членов.

Для обеспечения  стабильной работы основного производства на комбинате создан ряд вспомогательных служб.

• Котельная снабжает все производство паром и горячей водой. Здесь заняты операторы котельных установок и слесаря.
• Компрессорный цех вырабатывает холод, так как очень важно в молочном производстве быстро охладить сырье и готовую продукцию. Здесь работают машинисты АХУ (аммиачно-холодильных установок).
• Во вспомогательном корпусе расположены цеха КИП и А (контрольно-измерительных приборов и автоматики), электроцех, ремонтно-механическая служба.

В цехах  основного производства к ведущим профессиям относятся: аппаратчик, маслодел, изготовитель закваски, оператор диетпродукции, изготовитель сметаны, творога, мороженого.

Все операции по производству молочной продукции (основному  виду деятельности) механизированы. Управление процессами автоматическое, с пультов и щитов управления, производится высококвалифицированными работниками. Рабочие, в основном, заняты на производстве по 5 и 6 разрядам.

Штат  лаборатории содержит специалистов разных областей: химиков, микробиологов, экспертов. На предприятии действует повременная система оплаты труда работников. Работникам основного производства и вспомогательных служб определены тарифные ставки в зависимости от разряда. Для инженерно-технических работников определены оклады. Кроме того, разработано положение о премировании в зависимости от выручки, полученной предприятием за месяц.

 

 

9. ОЦЕНКА РИСКОВ  И СТРАХОВАНИЯ

      Для данного небольшого проекта достаточен анализ риска с помощью экспертных методов. В рамках проекта использовали анкету эксперта, которая позволила оценить риск потери вложенных средств, в результате влияния различных факторов (таблица 11).

      Таблица 11. Анкета эксперта для оценки риска

 

В процессе экспертизы эксперты выбрали ответы на каждый вопрос анкеты (выделено). Было опрошено два эксперта, мнения которых полностью совпали.

Результирующий рейтинг проекта

=(3,0*1+2,0*2+2,0*2+2,0*1+3,0*2+2,0*1+2,0*1+2,0*2) /8 = 27/8 = 3,37

Как видно  из расчета, данный проект имеет хорошие  перспективы для его реализации.

10. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

 

      Цель  финансового плана – определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.

      Расчет  финансового плана будет вестись  в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.

      Предприятие в своей хозяйственной деятельности платит следующие виды налогов:

      • НДС - 18%;

      • Налог на прибыль - 20% от балансовой прибыли;

      • единый социальный налог - в целом 26% от фонда заработной платы работников предприятия.

      Учитывая  доходы и затраты, возникающие в  ходе проекта, произведем расчет финансовых таблиц.

      Оценка  финансовой состоятельности бизнес-плана  основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов; таблица движения денежных средств; прогнозный баланс бизнес-плана. Цена продукции, затраты на сырье и материалы, заработная плата растут на 5% во второй год и на 7% в третий год к уровню предыдущего. В данном случае используем прогноз роста инфляции в ближайшее время.

      Таким образом, молочный комбинат получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 449,3 тыс. руб. уже к началу 2010 года.

      План (отчет) о доходах и расходах по производству покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл.12).

Таблица 12. Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия