Безопасность ИТ

Обман при мошенничестве  выражается в  ложном  утверждении  о  том,  что

заведомо не соответствует действительности, то есть, например,  о  том,  что

данное лицо является  законным  владельцем  электронной  карты,  позволяющей  совершать покупки в интернет-магазинах. При мошенничестве    часто используются подложные документы. Применение подложных  документов  является одной  из  форм  обмана,  и,  как   отмечают   специалисты,   дополнительной квалификации  не  требует.  Изготовление  поддельного   документа   является приготовлением  к  хищению.   Если   не   удалось   использовать   документ, подделанный в целях хищения, ответственность наступает  за  приготовление  к мошенничеству и подделку документа по совокупности. При  оконченном  хищении содеянное квалифицируется по совокупности подделки и  мошенничества  (ст.327

и 159 УК РФ).

Если мошенничество  совершено группой лиц по  предварительному  сговору, или неоднократно, или лицом  с  использованием  своего  служебного  положения или сопровождалось причинением значительного ущерба гражданину, к  виновному может применяться наказание в виде штрафа в размере от 700 до 1000 МРОТ  или в размере заработной платы или иного  дохода  осужденного  за  период  от  7 месяцев до 1 года, либо лишения свободы на срок от 2 до 6 лет со  штрафом  в размере до 50 МРОТ оплаты труда, или в размере заработной  платы  или  иного дохода осужденного за период до 1 месяца, либо без такового. Еще  одним  квалифицированным  видом  данного   преступления   является совершение мошенничества организованной группой или в  крупном  размере  или лицом, ранее два или более раза судимым за хищение  либо  вымогательство.  В этом случае наступает ответственность в виде лишения свободы на  срок  от  5 до 10 лет  с  конфискацией  имущества  или  без  таковой.  Крупным  размером признается стоимость имущества, в 500 раз  превышающая  МРОТ,  установленный законодательством Российской Федерации на момент совершения преступления.

Правоохранительные  органы не может не волновать и  участившиеся  случаи

создания в  Интернете виртуальных финансовых пирамид. Отметим, что  интернет- трейдинг (покупка и продажа акций, облигаций,  паев инвестиционных  фондов, фьючерсов) стал развиваться на  Западе  в  начале  90-х  годов.  Данный  вид деятельности довольно быстро завоевал высокую популярность у населения,  так как услуги сетевых брокеров стоили значительно дешевле обычных.  В итоге, около половины всех заявок на покупку или продажу ценных  бумаг приходит  в настоящее время через Интернет.

Интернет-трейдинг весьма удобен для рядового инвестора - можно купить и

продать акции  не выходя из дома или на рабочем  месте,  причем  затратив  на

это всего несколько  минут. Именно высокая популярность интернет-трейдинга  и привлекает в данную область различного рода мошенников.

Так, в конце 2000 года  Федеральный  окружной  суд  Бостона  объявил  в

розыск О. Павлюченко, владелицу компании Stock  Generation.  Открыв  в  1998

году в Интернете  сайт  своей  компании,  которая  была  зарегистрирована  в

оффшоре, она стала активно предлагать услуги по игре на  виртуальной  бирже.

На  сайте  компании  Stock  Generation   были   помещены   котировки   акций

несуществующих  компаний и рекомендации по  их  покупке.  Для  регистрации в  качестве инвестора необходимо было выслать чек на сумму  50  долл.  на  счет компании для возможности играть на бирже. Тем клиентам, которые вовлекали  в игру новых участников, выплачивалось 50 долл. На переведенные деньги  клиент мог покупать акции, курс которых повышался в среднем на 10% в месяц,  однако периодически падал до нуля.

Интересно, что  для получения заработанного  игроку  надо  было  написать

письмо с просьбой выслать деньги, а потом несколько  недель  ждать  чека.  В

самом начале деятельности компании, когда  число  инвесторов  увеличивалось, Stock Generation выплачивала проценты и вознаграждения за привлечение  новых игроков. Однако вскоре поток средств уменьшился, котировки больше не  росли, выплаты прекратились. По оценкам  Федеральной  комиссии  по  ценным  бумагам США,  куда  направлялись  жалобы  обманутых вкладчиков,   от   деятельности компании  пострадали  более 20  тыс.  человек в   США.   Остается   только догадываться, сколько человек были обмануты в других странах.

В ходе расследования  было установлено, что с оффшорной компании  деньги

переводились  на счет другой компании в Белизе,  а  уже  оттуда  -  на  счета

прибалтийских банков. В случае если  владелица  виртуальной  пирамиды  будет  задержана в США, ей грозит  крупный  денежный  штраф  и  до  5  лет  лишения свободы.

Учитывая, что  интернет-трейдинг довольно быстро развивается  в России, в

ближайшее время  вполне можно прогнозировать появление  подобных  виртуальных " бирж" с такими же виртуальными котировками.

2. Правительства  многих стран не могли не  заинтересоваться  и  вопросом

налогообложения  коммерческих  операций  в  Интернете.   Так,   Комитет   по

финансовым вопросам при Организации по экономической  кооперации  и  развитию (OECD) рекомендовал не взимать налог с компании-продавца в стране,  где  был осуществлен доступ к сайту, а также в государстве,  на  территории  которого может быть расположен сервер-посредник,  на  котором  коммерческие  операции непосредственно не осуществлялись. В  случае  принятия  данных  рекомендаций электронные торговцы будут отчитываться перед государством только  там,  где зарегистрирована их компания.

Если  данные  рекомендации  будут  учтены,  то   позиции   национальных

налоговых ведомств стран-участниц  организации  могут  быть  в  значительной

степени унифицированы.

Налоговые ведомства европейских стран планируют  использовать  Интернет

для упрощения  процедур, связанных с представлением  налоговой  отчетности  в налоговые  органы. Так, в Германии на специальном  сайте  уже  сегодня  можно получить бланк специальной  декларации  о  доходах  и  рекомендации  по  его заполнению. Однако направлять отчетность по Интернету в налоговое  ведомство жители Германии смогут лишь после принятия закона  об  электронной  цифровой подписи.  Пока  же  декларации  отсылаются  по  старинке  -  по  почте   или собственноручно доставляются в налоговое ведомство.

С развитием  торговли в российском Интернете  МНС  России  не  могло  не

предпринять попытку  по  регулированию  вопросов  налогообложения  в  данной области.   Летом   2000   года   были   озвучены   планы   Министерства   по налогообложению российского рынка интернет-коммерции.

Налоговиков  весьма  беспокоит  тот   факт,   что   Интернет   является

вненалоговой  зоной.  В  настоящее  время  отрабатываются   схемы   привязки

отечественных  компаний,  оказывающих  услуги  в  Интернете,  к   России   и

налогообложению по российскому законодательству.

В 1999 году УМНС по г.  Москве  впервые  опубликовало  на  своем  сайте

список фирм, не представивших налоговую отчетность за 1998 год  в  налоговые органы по месту регистрации.

А Банком России  создается  подразделение  по  надзору  за  электронной

коммерцией банков,  которое  будет  изучать  вопросы  банковского  интернет-

бизнеса  и  разрабатывать  нормативную  базу   для   регулирования   данного

процесса.

Электронная  коммерция  быстро  развивается,  привлекая   все   большие

финансовые  средства.  К  началу  1999  года  в  российском  Интернете  было

зарегистрировано  около 50  интернет-магазинов.  А  к  концу  2000  года,  по

оценкам специалистов, реально действовало уже около 500  магазинов.  Пока

большинство сетевых  магазинов имеют месячный оборот 7-12 тыс.  долл.  Однако и здесь  уже есть свои гиганты.

Уже сегодня  можно  выделить  некоторые  способы  уклонения  от  уплаты

налогов. Во-первых это  постоянная  смена  юридических  лиц,  участвующих  в процессах закупки,  хранения  и  доставки  товаров  покупателям,  во-вторых,

представление в налоговые органы по месту регистрации  таких фирм "  нулевых" балансов.

Возникают вопросы  и по применению электронных  денег:можно  ли  считать доход, полученный виртуальными деньгами, как реальный (хотя  на  эти  деньги можно  приобрести  товары  и  услуги  в  Интернете),  могут   ли   компании, принимающие от своих клиентов платежи в электронных деньгах,  оптимизировать свои налоговые выплаты, как решить проблему валютного контроля.

Интернет уже  используется для уклонения  от  уплаты  налогов  и  сборов

(так, по имеющимся  сведениям в Интернете имеются  даже несколько  виртуальных  казино, в  которых  игра  идет,  правда,  на  совершенно  реальные  деньги).

Несколько игроков, находясь дома  у  своих  компьютеров,  договариваются  об

условиях игры (продолжительность игры, размер ставок  и  т.д.),  а  владелец

сервера -  виртуальное  казино  обеспечивает  уплату  проигрышей  и  выплату

выигрышей, получая  свои проценты. Практикуются случаи открытия своих  счетов постоянным  игрокам.  Отметим,  что  количество  игровых  сайтов   постоянно увеличивается, а об объемах проходящих через такие казино  денежных  средств можно только догадываться.

В Интернете  встречаются такие сайты, в которых  размещены похищенные  из правоохранительных органов  информационные  базы,  сведения  из  которых  за определенную плату предлагаются всем желающим. И все это происходит на  фоне законодательной неурегулированности электронной коммерции.

3. В настоящее  время зарегистрированы многочисленные  случаи  нарушения

авторских и  патентных прав.

Так,  в  марте  1999  года  в  одном  из  судов   г.   Санкт-Петербурга

рассматривалось уголовное дело по  ст.272  УК  РФ  (неправомерный  доступ  к

компьютерной  информации).  К  ответственности  по  делу  привлекались  трое

граждан, объединившихся в ООО " РР  и  Ко"  и  занимавшихся  копированием  и тиражированием  компьютерных  баз  данных  физических  и  юридических   лиц, зарегистрированных в северной столице, а также баз  данных  жилого  фонда  с планировкой квартир и полными данными о нанимателях жилья. В  приговоре  суд отметил, что указанные граждане привлекаются к уголовной ответственности  за " неправомерное копирование".

Специалисты   Минюста   России   считают,   что   дела,   связанные   с

информационными технологиями, необходимо выделить в  отдельную  категорию  и решить вопрос о создании специальных коллегий  в  судах,  специализирующихся на вопросах интеллектуальной собственности.  Судьи,  работающие  в  подобных коллегиях, должны получать соответствующую подготовку.

Сотрудников  правоохранительных   органов   не  могут   не   волновать

участившиеся  случаи  появления  в   Интернете   услуг   по   предоставлению

информации  из  баз,  содержащих  информацию  о  месте  жительства  граждан, находящихся в собственности  автомобилях, наличии судимости, оружия и т.д.

В октябре 2000 года состоялся суд над  двумя  сотрудниками  дилингового

центра "Кентавр", которые с помощью имевшегося у них  оборудования  наладили бесперебойный незаконный прием  информации одного  из  крупнейших  зарубежных агентств. Правонарушители  заключили  договоры  с  рядом  крупных  российских дилинговых центров, которым по  низким  расценкам  предоставляли  информацию этого  известного  западного  агентства.  После   обращения   представителей агентства в равоохранительные органы нарушители были задержаны, и  им  было предъявлено обвинение в нарушении авторских прав и незаконном  использовании товарных знаков. Суд приговорил виновных:одного - к 2  годам  и  8  месяцам, другого - 2 годам и 4 месяцам лишения свободы. Вследствие акта  амнистии  им удалось избежать наказания. Однако агентство  рассчитывает  получить  с  них денежную компенсацию убытков, которые по подсчетам компании составили  более