Криминализация российской экономики и экономическая безопасность России

  Современные хищения путем  мошенничества, присвоения и растраты. В структуре преступности экономической направленности за последние годы наиболее распространенными являются хищения, совершаемые путем мошенничества Статья 159 УК РФ, присвоения и растраты вверенного имущества Статья УК РФ.

  Из всех преступлений против собственности наибольший рост был характерен для мошенничества. Так в 1993 году было зарегистрировано 2516 фактов мошенничества по ст. 147 УК РСФСР и 3258 по ст. 93, 931 УК РСФСР, то в 1994 году - 14522, в 1998 - 36030 и в 1999 - 40471 преступлений. Количество выявленных фактов мошенничества  возросло за этот период более, чем  в 7 раз. При этом следует учитывать, что по многим фактам мошенничества  в финансово-кредитной сфере уголовные  дела не были заведены. А массовое мошенничество  в сфере потребительского рынка  в значительной степени остается латентным.

  Предметом преступного посягательства при совершении хищений, как правило, становятся:

• денежные средства, в том числе иностранная валюта;
• платежные инструменты - чеки (чековые книжки), кредитные карточки;
• ценные бумаги - облигации, акции, сертификаты, векселя;
• различные товарно-материальные ценности - как правило, похищается наиболее ликвидное, легко реализуемое имущество (дефицитные изделия, а также сырье, полуфабрикаты, техника, готовая продукция, которые преступники могут применять для нужд своей фирмы, компьютерная техника, средства связи, видеоаппаратура, автомашины, запчасти).

  На направленность преступного умысла существенное влияние  оказывает организационно-правовая форма предприятия, на интересы которого осуществляется посягательство.

  Преступники из числа предпринимателей, имущество  которых составляет значительную часть  уставного фонда, занимаются присвоением  материальных ценностей, принадлежащих  другим юридическим и физическим лицам.

  Для обществ  с ограниченной ответственностью, частных  предприятий, закрытых акционерных  обществ, характерны хищения имущества  данной организации, совершаемые руководителями и специалистами среднего звена: коммерческими директорами, бухгалтерами, менеджерами, товароведами.

  Для открытых акционерных обществ характерно присвоение руководителями предприятий  и их учредителями денежных средств, привлеченных в результате распространения  ценных бумаг. В данной организационно-правовой форме действуют инвестиционные и пенсионные фонды, финансовые компании и других коммерческие структуры.

  Для подготовки к хищению используются следующие  способы:

• регистрации предприятия только для осуществления одной или нескольких операций по хищению денежных средств и материальных ценностей;
• изготовлении фальшивых учредительных документов предприятия (учредительного договора, устава, протокола общего собрания);
• включении в устав предприятия видов деятельности, требующих значительных капитальных вложений;
• получении банковских кредитов под предлогом развития производства, освоения новых технологий, осуществления крупномасштабных строительных проектов;
• включении условий обязательной предоплаты в договора подряда, поставки, купли-продажи.

  В целях привлечения  денежных средств широко используются возможности рекламы в средствах  массовой информации.

  Среди используемых преступниками способов хищения  можно выделить общие и отраслевые.

  Общие способы не зависят от специализации предприятия.

  Общие способы хищения  чужого имущества:

• растрату денежных средств, полученных под отчет на нужды данного предприятия;
• оплату фактически невыполненных работ;
• включение в ведомости на оплату труда работников, не состоящих в списке;
• получение денежных средств из кассы предприятия на основании фиктивных документов (поддельных смет, отчетов о командировке, представительских расходов и т.д.);
• присвоение принадлежащих предприятию сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники и иного имущества.

  Отраслевые  способы основаны на использовании характерных особенностей производственной, управленческой и финансово-хозяйственной деятельности объекта, на котором предполагается осуществлять свой преступный замысел. Конкретные способы незаконного завладения чужим имуществом различаются в зависимости от сферы экономики.

• в сфере материального производства (нарушение технологии процесса изготовления продукции; выведение из действия контрольно-измерительных приборов; изменение количества и качества используемого в производственном процессе сырья и полуфабрикатов;  умышленное создание пересортицы готовой продукции или неверную ее отбраковку).
•  
  в сфере торговли (незаконное списание товаров на естественную убыль или порчу; бескассовая реализация продукции с присвоением выручки;  уничтожение документов на реализованный товар; фальсификация и пересортица промышленных и продовольственных товаров с целью создания излишков для дальнейшего хищения; растрата авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по договорам купли-продажи; списание денежных средств на непроизводившиеся, рекламные, маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением).
•  
  в кредитно-банковской сфере (получение в целях хищения кредитов с использованием поддельной учредительной и бухгалтерской документации, гарантийных писем, залоговых и страховых документов;  присвоение денежных средств, полученных по поддельным банковским документам и ценным бумагам: кредитовым авизо, расчетным чекам, мемориальным ордерам, векселям, депозитным сертификатам; хищения с использованием чужих или поддельных пластиковых кредитных карточек; перевод и присвоение денежных средств с применением банковских компьютерных сетей.)
•  
  в процессе приватизации государственной и муниципальной собственности (занижения балансовой стоимости приватизируемых предприятий с дальнейшим переводом их в частную собственность или акционированием; проведение приватизации с нарушением установленного порядка (минуя аукцион или конкурс, с исключением участия трудового коллектива и др.); использования поддельных или незаконно выписанных приватизационных чеков, их повторного введения в оборот; включения в уставный фонд приватизируемого предприятия интеллектуальной собственности или иных нематериальных активов по завышенной стоимости; завладения контрольным пакетом акций за счет включения в число акционеров "мертвых душ" либо лиц, не правомочных участвовать в приватизации.)

  Важной особенностью совершаемых хищений является применение сложных и изощренных способов сокрытия преступлений, средств и преступников.

• преднамеренное банкротство и другие преступления в процессе банкротства, когда для кредиторов и контролирующих организаций создается видимость финансового краха, истинной причиной имеющего хищение денежных и материальных ценностей.
• перевод похищенных средств на банковские счета других юридических и физических лиц, в том числе находящихся за границей.
• частая смена юридического адреса и фактического местонахождения предприятия, его перерегистрация с изменением названия и организационно-правовой формы.
• уничтожение подлежащих хранению бухгалтерских и прочих документов, в которых имеются следы преступной деятельности. Уничтожение маскируется утратой, пожаром, затоплением помещений и другими подобными причинами.
• ведение в организации так называемой "двойной" бухгалтерии, в том числе с использованием компьютерной техники. Это затрудняет доступ к информации работников правоохранительных органов и упрощает преступникам задачу уничтожения в случае опасности компрометирующих их материалов.
• проведение финансово-хозяйственных операций после возбуждения уголовного дела с целью скрыть следы присвоения; источников и обстоятельств получения предприятием денежных средств, сырья, полуфабрикатов, оборудования;
• воспрепятствование проведению контрольных обмеров, инвентаризаций, ревизий; временное заимствование денежных и материальных ценностей у других предприятий для сокрытия недостачи.

  В целях создания благоприятных условия для совершения присвоения преступники сокращают  численность работников предприятия  и других лиц, полномочных принимать  ответственные решения на общих  собраниях, путем перераспределения  акций, либо изменения соотношений  долей уставного фонда. Они включают в ревизионные комиссии доверенных лиц, осуществляют подкуп сотрудников  правоохранительных и контролирующих органов.

  При подготовке, совершении и сокрытии хищений руководители организаций фальсифицируют протоколы  решений правления и общих  собраний, добиваются предоставления им неоправданно широких полномочий по оперативному управлению материальными  ценностями, стремятся к формальному  проведению отчетных собраний, на которых  утверждаются расходы и бухгалтерский  баланс.

  2. Экономическая преступность в отдельных сферах экономики

  Преступность  в финансово-кредитной  сфере. Финансово - кредитную систему рассматривают в двух аспектах:

1. как совокупность кредитно - расчетных отношений, форм и методов финансирования;
2. как совокупность финансово - кредитных институтов.

  Кредитно-финансовая сфера является одной из наиболее криминогенных в реформируемой  российской экономике. За период с 1993 по 1999 гг. количество зарегистрированных преступлений в этой сфере возросло более, чем в 7 раз и достигло 40592.

  Преступления  в сфере налогообложения. В течение всего периода реформирования экономики наблюдается значительное распространение фактов уклонения от уплаты налогов. По сравнению с другими видами экономических преступлений число официально зарегистрированных преступных нарушений налогового законодательства относительно невелико и даже имеет тенденцию к снижению.

  Преступные  нарушения налогового законодательства обладают высокой латентностью. По прогнозам аналитиков Федеральной  службы налоговой полиции Российской Федерации основная часть преступлений пока не выявляется, а количество возбуждаемых по фактам нарушения налогового законодательства уголовных дел, может возрасти до 15-20 тыс. в год.

  Распространены  налоговые преступления и во внешнеэкономической деятельности. Наибольшее количество правонарушений выявлено на экспортных операциях с продукцией черной и цветной металлургии, лесозаготовках и деревообработкой, нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей, горнорудной промышленности, экспорте природного газа.

  Преступность  в сфере внешнеэкономической  деятельности. Либерализация и демонополизация внешнеэкономической деятельности - важные направления рыночных преобразований и движения России к открытой экономике, эффективного использования конкурентных преимуществ и участия в международной кооперации. Вместе с тем эта сфера оказалась наиболее криминализованной. Рост преступности здесь наблюдается на протяжении всего периода экономических преобразований.

• Причинами криминализации внешнеэкономической сферы являются:
• форсированный характер либерализации;
• несовершенство законодательства;
• высокая доходность внешнеторговых операций, связанная с различием структуры мировых и внутренних цен;
• длительное отсутствие действенной системы валютного и экспортного контроля;
• "прозрачность" границ в связи с распадом СССР;
• активное участие организованной преступности;
• расширяющееся использование внешнеэкономических каналов России преступным бизнесом (наркотики, опасные вещества, нелегальная торговля оружием со стороны как отечественных, так и международных деловых образований).

  Среди преступлений в этой сфере наиболее типичными  и опасными являются: контрабанда  Статья 188 УК РФ, невозвращение экспортной выручки Статья 193 УК РФ, уклонение от уплаты таможенных платежей.

  Наиболее часто  предметом контрабанды являются цветные и редкоземельные металлы, лес, сырье стратегического характера, углеводородное сырье.

  Чаще всего  данные преступления совершаются на предприятиях с частной формой собственности, а также иностранными гражданами и лицами без гражданства.

  По данным налоговой службы, 30% экспортной выручки  в настоящее время укрывается от налогообложения. По оценкам экспертов  всего за период с начала экономических  реформ из России незаконно вывезено не менее 100 млрд долл.

  Преступность  во внешнеэкономической сфере носит  преимущественно организованный характер. Действия криминальных группировок  направлены на извлечение неконтролируемой государством прибыли, укрытие доходов  от налогообложения, размещение валютной выручки в иностранных банках и расходование в личных целях  за рубежом. При этом используются различные  методы, начиная от документального  подлога, регистрации фирм-однодневок и заканчивая силовым давлением  и подкупом сотрудников таможенной службы. 

  Преступность  в сфере приватизации. Важнейшим направлением институциональных преобразований при переходе к рыночной экономике является приватизация государственной собственности. Вариант массовой ускоренной приватизации в России обеспечил быстрое формирование слоя собственников, однако, имел и многочисленные отрицательные последствия. Одним из них является криминализация этой сферы и постоянный рост выявляемых здесь преступлений. Преступность в этой сфере имела свои характерные особенности на каждом из этапов приватизации.

  На этапе  чековой приватизации значительная часть преступлений была связана  с присвоением приватизационных чеков. В частности, имели место  факты подделки приватизационных чеков  с целью последующего хищения. Многочисленные факты мошенничества были выявлены со стороны служащих инвестиционных фондов.

  Возможности для злоупотреблений были связаны  с неэффективной деятельностью  контролирующих органов, отсутствием  достаточной нормативной и правовой базы, ложной рекламой в средствах  массовой информации.

  В сфере приватизации государственной собственности  преступления наиболее часто совершаются  сотрудниками органов власти и комитетов  по управлению имуществом. Значительное распространение имели злоупотребления  со стороны должностных лиц государственных  предприятий, использующих незаконные способы превращения государственной  собственности в частную.