Валютный рынок как объект регулирования и контроля

Российской Федерации  с последующим представлением информации Верховному

Совету Российской Федерации (п. 5 ст. 6 Закона). 

По вышеназванным  вопросам, относящимся к компетенции  Банка России, в том числе регламентируемым в настоящее время "Основными  положениями о регулировании  валютных операций на территории, СССР", действие которых на территории Российской Федерации было на основании постановления  Верховного

Совета Российской Федерации "О введении в действие Закона Российской

Федерации "О  валютном регулировании и валютном контроле" подтверждено телеграммами Банка России от 24 января 1992 года №19-92 и от 19 мая 1993 года №83-93, Центральный  банк Российской Федерации приступил  к подготовке и изданию нормативных  актов по отдельным направлениям валютного регулирования и валютного  контроля с учетом их важности и  актуальности. 

В конце 1992 года - начале 1993 года в связи с вступлением  в силу

Указа Президента Российской Федерации от 27 октября 1992 года № 1306 «О реализации гражданам  на территории Российской Федерации  товаров (работ, услуг) за иностранную  валюту» и изданием на его основании  Банком России телеграммы от 3 ноября 1992 года №239-92, Центральный банк Российской

Федерации 21 января 1993 года утвердил инструкцию №11 "О  порядке реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту" и письмо №28, регламентирующее порядок  выдачи юридическим лицам-резидентам разрешений на право осуществлять указанную  деятельность. 

При этом Банк России исходил из того, что в силу исторических, экономических и психологических  факторов полный запрет на валютную торговлю стал бы преждевременным шагом (что  вовсе не исключает запрещения в  будущем расчетов в иностранной  валюте между резидентами). В 1992-1993г.г. такой запрет, во-первых, вызвал бы закрытие крупнейших торговых предприятий, что отрицательно сказалось бы на общем состоянии внутреннего потребительского рынка. Во-вторых, в условиях товарного дефицита и снятия ограничений на валютнообменные операции уполномоченных банков это привело бы к лишению доступа значительной части экономически активного населения с высокими доходами в рублях к качественным потребительским товарам и услугам, реализуемым в настоящее время преимущественно за иностранную валюту, и, соответственно, к потере стимулирующей функции денежных доходов. В-третьих, внутренний валютный рынок был не настолько развит, чтобы гарантировать минимальные риски курсовых потерь тем его участникам, чьи основные прямые расходы осуществляются в иностранной валюте. 

В инструкции содержится запрет на реализацию за свободно конвертируемую валюту товаров, произведенных в  Российской Федерации, а также купленных  за рубли. Подобная практика имела широкое  распространение, когда предприятия-резиденты  вместо наращивания своего экспортного  потенциала и поисков своей "ниши" на внешнем рынке реализовывали  продукцию собственного производства через торговые организации, имеющие  разрешение на осуществление розничной  торговли за иностранную валюту. 

Названной инструкцией  существенно ограничен и четко  описан круг товаров (работ услуг), которые  в Российской Федерации разрешены  к продаже гражданам за иностранную  валюту. Что касается товаров, то за иностранную валюту на территории Российской Федерации могли реализовываться  гражданам товары зарубежного производства, приобретаемые за иностранную валюту в безналичном порядке: а) у нерезидента  непосредственно; б) у российской внешнеторговой посреднической организации, закупившей эти товары у нерезидента; в) у  нерезидента через российскую внешнеторговую посредническую организацию по договорам комиссии или поручения. Таким образом, исключается последующее валютное посредничество, то есть закупка одним юридическим лицом-резидентом товаров за иностранную валюту на территории Российской Федерации у другого юридического лица-резидента для дальнейшей реализации за валюту третьему юридическому лицу-резиденту. 

В упомянутой инструкции содержится еще одно принципиально  важное требование, касающееся порядка  реализации гражданам на территории

Российской Федерации  товаров (работ, услуг) за иностранную  валюту. Продавцы импортированных товаров  должны наряду с ценой товаров  в иностранной валюте указывать  также рублевый эквивалент валютной цены товаров. При установлении указанного соотношения торговая организация  может учесть возможные курсовые колебания, а также свои накладные  расходы в рублях. При этом необоснованно  завышенное соотношение цены в рублях по отношению к валютной цене создаст  такому предприятию эффект "антирекламы'' с сокращением и замедлением  торговых оборотов. Кроме того, свобода  установления упомянутого соотношения  цен даст возможность торгующей  организации продавать товары за рубли по соотношению ниже котируемого  Банком России курса рубля к иностранным  валютам в случае, если продавец, испытывает сложности с реализацией  тех или иных товаров за иностранную  валюту. Такой порядок ценообразования  распространяется на оказание услуг (проведение работ) за иностранную валюту на территории Российской Федерации. Указанный порядок  в свое время сделал важное дело, положив конец дискриминации  рубля, сделав его действительно  универсальным платежным средством  на территории страны. 

Контроль за соблюдением установленного Банком России порядка реализации гражданам  на территории Российской Федерации  товаров (работ, услуг) за иностранную  валюту был возложен на Главные территориальные  управления Центрального банка Российской Федерации, которые при осуществлении своих контрольных функций должны активно сотрудничать с местными правоохранительными органами и в случае нарушения уполномоченными предприятиями и обслуживающими их учреждениями банков указанного порядка и условий соответствующих разрешений на право заниматься вышеназванной деятельностью обязаны применять к нарушителям комплекс санкций вплоть до отзыва выданных ранее разрешений уполномоченных предприятий, (лицензий уполномоченных банков на совершение валютных операций), а также направления в суд исков о ликвидации юридического лица, осуществляющего реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту без разрешения Банка России. 

На данный момент времени экономическая ситуация в стране складывается таким образом, что вышеперечисленные опасения, связанные с полным запретом на реализацию товаров и услуг на территории Российской Федерации сведены к  минимуму. Оценивая сложившуюся обстановку, а также основываясь на политике дальнейшего укрепления российского  рубля, Центральный Банк РФ, в соответствии со статьей 9 «Закона о валютном регулировании  и контроле», в августе 1997 года издает новый нормативный акт, полностью  запрещающий использование на территории РФ иностранной валюты в качестве платежного средства (Положение ЦБ РФ «О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной  валюте за реализуемые физическим лицам  товары

(работы, услуги)»  от 15/08/1997г.)). Согласно названного  документа, утратили силу все  предварительно выданные территориальными  учреждениями

Банка Росси, Департаментом  валютного регулирования и валютного  контроле и другими уполномоченными  на это организациями разрешения на реализацию товаров и услуг  гражданам за иностранную валюту. Исключением в данном случае являются магазины беспошлинной торговли, расположенные на таможенной территории РФ. В случае использования при расчетах пластиковых карт международных систем, то есть, когда обеспечением карты является валютный счет, уполномоченные банки могут списывать в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей средства в иностранной валюте только с валютных счетов физических лиц. Средства в иностранной валюте, списанные со счетов держателей пластиковых карт подлежат продаже в полном объеме на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки. 

Дальнейшей нормализации функционирования внутреннего валютного  рынка

(сближению курсов  рынков наличной и безналичной  иностранной валюты, обеспечению  свободного доступа граждан в  Российской Федерации к операциям  купли-продажи наличной иностранной  валюты через уполномоченные  банки и, соответственно, борьбе  с "черным" рынком наличной  иностранной валюты, а также повышению  финансовой устойчивости уполномоченных  банков при проведении ими  операций по купле-продаже иностранной  валюты от своего имени и  за свой счет), несомненно, способствует  утвержденное Банком России и

Государственным таможенным комитетом Российской Федерации 19 апреля 1993 года «Положение о порядке  ввоза в Российскую Федерацию  и вывоза из

Российской Федерации  иностранной валюты и ценных бумаг  в иностранной валюте уполномоченными  банками» (соответственно № 13 и № 01-20/3371), а также инструкция Банка России от 28 мая 1993 года № 15 «О порядке ведения  уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции  по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской

Федерации». 

3. Органы и агенты  валютного контроля 

Условно иерархию взаимоотношений субъектов валютного  рынка можно представить следующим  образом: 

4. Основные нормы  валютного законодательства  и валютные ограничения. 

Ниже рассмотрим основные валютные ограничения, установленные  законодательными актами и нормативными документами. Для наглядности в  некоторых случаях будем рассматривать  реальные ситуации. 

Итак, основой  валютного законодательства России является Закон РФ от

9.10.92 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и  валютном контроле» (Закон).

Кроме того, подтверждено действие на территории Российской Федерации

Основных положений  о регулировании валютных операций на территории СССР

(далее - Основные  положение), утвержденных письмом  Госбанка СССР от

24.05.91 г. №  352, в части, не противоречащей  Закону, которые должны применяться  с учетом последующих изменений  и дополнений. В рамках действующего  валютного законодательства принят  ряд нормативных документов по  конкретным вопросам валютного  регулирования. Законодательные  и нормативные документы в  области валютного регулирования  устанавливают правила совершения  операций в иностранной валюте  как между российскими юридическими  лицами (резидентами) и иностранными  фирмами (нерезидентами), так и  между российскими предприятиями  на территории Российской Федерации,  определяют формы и методы  контроля за внешнеэкономической  деятельностью, а также меры  ответственности за нарушение  валютного законодательства. 

Необходимо иметь  в виду, что в соответствии с  Законом (статья 1, пункт 7) валютными  являются любые операции с валютными  ценностями, а именно:

- операции, связанные  с переходом права собственности  и иных прав на валютные  ценности;

- ввоз и пересылка  валютных ценностей в Российскую  Федерацию, а также их вывоз  и пересылка из Российской  Федерации;

- осуществление  международных денежных переводов. 

Пунктом 4 статьи 1 Закона определен состав валютных ценностей: иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте (платежные  документы

- чеки, векселя,  аккредитивы и др., фондовые ценности - акции, облигации, другие долговые  обязательства), а также драгоценные  металлы и природные драгоценные  камни, кроме ювелирных, бытовых  изделий и лома. 

Операции, связанные  с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и  платежных документов в иностранной  валюте, в соответствии со статьей 1 Закона также относятся к валютным операциям.

Рассмотрим, какие  нормы и правила должны соблюдаться  при совершении валютных операций российскими  предприятиями. Поскольку основную часть таких операций составляют операции по экспорту и импорту продукции (работ, услуг), остановимся прежде всего  на тех нормах валютного законодательства, которые необходимо соблюдать при  совершении расчетных операций между  резидентами и нерезидентами.

1. В соответствии  с Основными положениями (раздел II, пункт 1) расчеты между юридическими  лицами-резидентами и юридическими  лицами-нерезидентами могут осуществляться  как в свободно конвертируемой  валюте, так и в рублях. Порядок  расчетов устанавливается Центральным  банком РФ, если иное не предусмотрено  международными договорами с  участием России. В тех случаях, когда нерезиденты приобретают товары и услуги у резидентов на территории Российской Федерации без вывоза за пределы ее таможенной территории, расчеты между ними также производятся или в свободно конвертируемой валюте, или в рублях. Это вытекает из Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР. Такой порядок расчетов определен и письмом Главного управления валютного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ от 19.01.95 г. № 12-1с-1/7278.

2. При проведении  расчетов с нерезидентами в  иностранной валюте следует помнить  о том, что в соответствии  с Законом все валютные операции  делятся на текущие, которые  могут совершаться без ограничений  (но в рамках действующего законодательства), и валютные операции, связанные  с движением капитала, на проведение  которых требуется специальное  разрешение Центрального банка  РФ. Перечень текущих валютных  операций и операций, связанных  с движением капитала, приведен  соответственно в пунктах 9 и  10 статьи 1 Закона.