Валютный контроль в РФ и основные валютные ограничения

внутреннем  валютном рынке Российской Федерации  через уполномоченные банки.

      Дальнейшей нормализации функционирования внутреннего  валютного  рынка

(сближению   курсов  рынков  наличной  и   безналичной   иностранной   валюты,

обеспечению свободного доступа граждан в  Российской  Федерации  к  операциям

купли-продажи  наличной иностранной  валюты  через  уполномоченные  банки и,

соответственно, борьбе с "черным"  рынком  наличной  иностранной  валюты,  а

также  повышению   финансовой   устойчивости   уполномоченных   банков   при

проведении  ими операций по купле-продаже иностранной  валюты от своего  имени

и за свой счет),  несомненно,  способствует  утвержденное  Банком  России  и

Государственным таможенным комитетом Российской  Федерации  19  апреля  1993

года  «Положение  о  порядке  ввоза  в  Российскую  Федерацию  и  вывоза  из

Российской  Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной  валюте

уполномоченными банками» (соответственно №  13  и  №  01-20/3371),  а  также

инструкция  Банка России от  28  мая  1993  года  №  15  «О  порядке  ведения

уполномоченными банками Российской Федерации открытой  валютной  позиции  по

купле-продаже  иностранной валюты на  внутреннем  валютном  рынке  Российской

Федерации». 
 
 

      3. Органы и агенты валютного  контроля

      Условно  иерархию  взаимоотношений   субъектов  валютного  рынка   можно

представить следующим образом: 
 
 

      4. Основные нормы валютного законодательства  и валютные ограничения. 

       Ниже  рассмотрим   основные   валютные   ограничения,   установленные

законодательными  актами  и  нормативными  документами.  Для  наглядности  в

некоторых случаях будем рассматривать реальные ситуации. 

      Итак, основой валютного законодательства  России является Закон  РФ  от

9.10.92 г.  № 3615-1 «О валютном регулировании  и валютном контроле»  (Закон).

Кроме  того,  подтверждено  действие  на  территории  Российской   Федерации

Основных  положений о регулировании  валютных  операций  на  территории  СССР

(далее  -  Основные  положение),  утвержденных  письмом  Госбанка  СССР   от

24.05.91 г.  №  352,  в  части,  не  противоречащей  Закону,  которые  должны

применяться  с  учетом  последующих  изменений  и   дополнений.   В   рамках

действующего  валютного законодательства принят  ряд  нормативных  документов

по  конкретным   вопросам   валютного   регулирования.   Законодательные   и

нормативные  документы  в области валютного регулирования   устанавливают

правила совершения операций  в  иностранной  валюте  как  между  российскими

юридическими  лицами (резидентами) и  иностранными  фирмами  (нерезидентами),

так и  между российскими предприятиями  на  территории  Российской  Федерации,

определяют  формы и методы контроля за внешнеэкономической  деятельностью,  а

также меры ответственности за нарушение  валютного законодательства.

      Необходимо иметь в виду, что   в  соответствии  с  Законом  (статья  1,

пункт 7)  валютными являются  любые операции  с валютными ценностями,  а

именно:

- операции, связанные с  переходом   права  собственности  и   иных  прав  на

   валютные ценности;

- ввоз  и пересылка валютных ценностей  в Российскую Федерацию,  а   также  их

   вывоз и пересылка из Российской  Федерации;

- осуществление  международных денежных переводов.

      Пунктом  4  статьи  1  Закона  определен  состав  валютных  ценностей:

иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной  валюте (платежные  документы

- чеки, векселя, аккредитивы и др., фондовые ценности  -  акции,  облигации,

другие  долговые обязательства), а  также  драгоценные  металлы  и  природные

драгоценные камни, кроме ювелирных, бытовых  изделий и лома.

      Операции, связанные  с  использованием  в  качестве  средства  платежа

иностранной  валюты  и  платежных  документов  в   иностранной   валюте,   в

соответствии  со статьей 1  Закона  также  относятся  к  валютным  операциям.

Рассмотрим,  какие  нормы  и  правила  должны  соблюдаться  при   совершении

валютных  операций российскими предприятиями. Поскольку основную часть  таких

операций  составляют  операции  по  экспорту  и  импорту  продукции  (работ,

услуг), остановимся прежде всего на тех  нормах  валютного  законодательства,

которые  необходимо соблюдать при совершении  расчетных операций   между

резидентами и нерезидентами.

1. В  соответствии с Основными   положениями  (раздел  II,  пункт  1)  расчеты

   между юридическими лицами-резидентами  и юридическими лицами-нерезидентами

   могут осуществляться как  в  свободно  конвертируемой  валюте,  так  и  в

   рублях. Порядок расчетов устанавливается  Центральным банком РФ, если иное

   не предусмотрено международными  договорами  с  участием  России.  В  тех

   случаях, когда нерезиденты приобретают товары и услуги  у резидентов  на

   территории Российской Федерации   без  вывоза  за  пределы   ее  таможенной

   территории,  расчеты  между   ними  также  производятся  или  в   свободно

   конвертируемой валюте, или в  рублях. Это вытекает из Основных  положений о

   регулировании  валютных  операций  на  территории  СССР.  Такой   порядок

   расчетов определен и письмом  Главного управления валютного   регулирования

   и валютного контроля ЦБ РФ  от 19.01.95 г. № 12-1с-1/7278.

2. При  проведении расчетов с  нерезидентами   в  иностранной  валюте  следует

   помнить о том, что в соответствии  с Законом все валютные операции делятся

   на текущие, которые  могут   совершаться  без  ограничений  (но  в  рамках

   действующего  законодательства),  и  валютные   операции,   связанные   с

   движением  капитала,  на   проведение   которых   требуется   специальное

   разрешение Центрального банка  РФ. Перечень текущих  валютных  операций  и

   операций, связанных  с  движением   капитала,  приведен  соответственно  в

   пунктах 9 и 10 статьи 1 Закона.

3.  Нарушением  валютного  законодательства  Российской  Федерации является

   проведение расчетов с нерезидентами   за  поставку  на  экспорт   продукции

   (работ, услуг) в сроки, превышающие  180 дней, без разрешения Центрального

   банка РФ. При этом следует  иметь в виду, что  отсчет  180  дней  согласно

   пункту 2 (подпункт «б») раздела II Основных положений начинается от  даты

   отгрузки (погрузки на борт, отправки  или принятия к перевозке). Датой   же

   отгрузки (погрузки на борт, отправки  или принятия к перевозке)  считается

   дата транспортного документа, т.е. указанная на  транспортном  документе,

   или на штемпеле, удостоверяющем  принятие к перевозке, или дата  отметки  о

   погрузке на борт в зависимости  от того, какая из  них  более   поздняя.  В

   случае выдачи нескольких транспортных  документов (от разных дат и/или  из

   разных портов отгрузки) при отгрузке  товара на одном и  том   же  судне  и

   одним рейсом  датой  отгрузки  считается  дата  последнего  транспортного

   документа. Если срок платежа  за экспортируемые товары  не  превышает  180

   дней от даты отгрузки, то такая операция  согласно  пункту  9  статьи  1

   Закона является текущей. Если  же  срок  оплаты  превышает  180  дней,  то

   операция по проведению расчета  в  соответствии  с  пунктом  10  статьи  1

   Закона является валютной операцией, связанной  с  движением  капитала,  и

   соответственно требует специального  разрешения Центрального банка  РФ.  По

   работам и услугам отсчет 180 дней  начинается  от  даты  их  фактического

   оказания, т.е. от даты сдачи-приемки.  В соответствии с пунктом 2  раздела

   II Основных положений это правило  распространяется  также  на  экспортные

   поставки по консигнационным  соглашениям  (подпункт  «в»),  на  бартерные,

   товарообменные и компенсационные  сделки (подпункт «г»), при  которых  180

   дней определяются как срок  встречной поставки товара от  даты его отгрузки

   контрагентом, а также на реэкспортные  сделки (подпункт «г»), при  которых

   180 дней нужно отсчитывать от  даты оплаты резидентом товара,  подлежащего

   последующему реэкспорту. Если за экспортируемые товары, работы и услуги в

   контракте предусмотрены авансовые  платежи, то в соответствии  с Положением

   об изменении порядка проведения  в Российской  Федерации  некоторых   видов

   валютных  операций  (от  24.04.96  г.  №   39),   утвержденным   приказом

   Центрального банка РФ от  24.04.96  г.  №  02-94  они  могут   зачисляться

   резидентом на  свой  валютный  счет  в  уполномоченном  банке   Российской

   Федерации независимо  от  срока,  прошедшего  с  даты  их  зачисления  до

   таможенного  оформления  экспортируемого   товара,   приема   нерезидентом

   выполненных работ и оказанных  услуг, без  специального  разрешения  Банка

   России (т.е. срок от  даты  зачисления  до  даты  таможенного  оформления