Уставной капитал коммерческого банка

     Специальное формальное требование предъявляется к уставному фонду коммерческого банка, формируемому с участием иностранного капитала. При этом возникающие правоотношения регулируются Условиями открытия банков с участием иностранных инвестиций на территории Российской Федерации. Особенностями установления этого количественного параметра являются следующие: — устанавливается лимит суммарного участия всего иностранного капитала на определенный год; — этот лимит рассчитывается исходя из суммарной величины уставного капитала всей банковской системы; — он определяется в виде специального закона, принимаемого на основе предложения Правительства РФ, согласованного с

     Процедурные требования, связанные с порядком формирования уставного капитала, предполагают особые сроки и правила внесения соответствующих денежных и материальных средств. Для формирования уставного капитала банка установлен сокращенный по сравнению с общим срок — один месяц. Он исчисляется с момента уведомления учредителей Банком России о произведенной регистрации банка. Это должно быть сделано в течение трех дней после регистрации.

     Если  учредители в месячный срок не оплатят  уставной капитал хотя бы в какой-либо части, Банк России может, как сказано в ст. 15 ЗоБД, аннулировать решение о государственной регистрации. Вряд ли термин «аннулирование» можно признать удачным, поскольку он не имеет правового определения. Очевидно, лучше, с юридико-технической точки зрения, говорить о признании регистрации несостоявшейся или недействительной.

     Кроме этого срока для формирования уставного капитала предусмотрен особый порядок. Для оплаты уставного капитала Банк России открывает коммерческому  банку корреспонденский счет, на котором  сосредоточиваются все взносы участников. На время формирования уставного капитала этот счет не может быть использован для каких-либо операций, кроме операций, связанных с внесением соответствующих взносов.

     Далее, как процедурные требования следует  рассматривать антимонопольные  правила формирования уставного капитала. Они состоят в том, что приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и/или физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% — предварительного согласия Банка России. Банк России не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении — согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае, если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, сделка купли-продажи акций (долей) кредитной организации считается разрешенной.

     Банк  России имеет право отказать в  даче согласия на совершение сделки купли-продажи  более 20% акций (долей) кредитной организации  при установлении неудовлетворительного  финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

     Существует  процедурный запрет также для  участников формирования уставного  капитала. Он состоит в том, что  учредители банка не имеют права  выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

     2.2. Структура уставного  капитала.

     Организации нового банка путем аккумулирования взносов или выпуска и реализации акций. Эмиссия акций как форма создания и пополнения уставного капитала банка регулируется Законами «О хозяйственных обществах», «О ценных бумагах и фондовой бирже».

     В банках, имеющих статус ОАО, уставной капитал формируется путем открытой подписки на акции, в ЗАО - путем распределения  акций между учредителями в соответствии с их доли в уставном фонде. Кредитная организация, созданная в форме закрытого акционерного общества, не вправе проводить размещение акций посредством открытой подписки или иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц.

     Уставный  фонд банков формируется путем выпуска и реализации акций.

     Акция – ценная бумага без установленного срока обращения, свидетельствующая  о внесении средств в уставный фонд акционерного банка, дающая право  ее владельцу на получение части  прибыли в виде дивиденда и  на участие в управлении.

     Акции банка независимо от порядкового  номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость  в рублях, если они предоставляют  право голоса на собрании акционеров. Это требование распространяется и  на привилегированные акции, если уставом банка они наделены правом голоса

     Цена  акций одного типа и в рамках одного выпуска должна быть единой. При  реализации акций первым владельцам их цена не может быть ниже номинальной  стоимости.

     Акционерные банки могут выпускать обыкновенные и привилегированные акции. Акции являются именными в том случае, если для реализации имущественных прав, связанных с их владением, необходима регистрация имени владельца акции в книгах учета эмитента или по его поручению в организации, осуществляющей профессиональную деятельность по ценным бумагам. Передача именной ценной бумаги от одного владельца к другому отражается изменением соответствующих записей в учете и в реестре.

     Владелец  акции имеет право на часть  полученной банком прибыли – дивиденды.

     В случае ликвидации эмитента владелец акций имеет право на часть имущества эмитента, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов и владельцев привилегированных акций, в объеме пропорциональном доли имеющихся у него акций в уставном фонде банка.

     Владелец  акции имеет право голоса на общем собрании акционеров, участия в выборах органов управления и ревизионной комиссии.

     Акция неделима. В случаях, когда одна и  та же акция принадлежит нескольким лицам, она признается их общей совместной собственностью. Владельцы акции могут осуществлять свои права через одного из них или через общего представителя. Отношения между владельцами акции – порядок владения, пользования и распоряжения общей долевой собственностью регулируется статьями Гражданского кодекса.

     Обыкновенная  акция дает один голос при решении вопросов на собрании акционеров и участвует в распределении чистой прибыли после пополнения резервов и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Однако следует отметить, что размер дивидендов по обыкновенным акциям зависит от результатов работы акционерного банка. При плохой работе банка (по итогам года не имел прибыли) дивиденды по обыкновенным акциям вообще могут не выплачиваться. Собрание акционеров может принять решение о невыплате дивидендов по обыкновенным акциям и при наличии прибыли по результатам работы за год. Это может быть в первые годы работы банка, когда идет его становление и акционеры заинтересованы в увеличении собственных средств банка для расширения его активных операций.

     Таблица 3.

     Сведения  о выпусках акций ОАО «Сбербанк» учетом деноминации денежных знаков.

     Привилегированные акции дают право своим владельцам на получение дивидендов в размере  не менее заранее установленного твёрдого процента к их номинальной  стоимости (этот процент должен устанавливаться при выпуске привилегированных акций), независимо от суммы полученной акционерным обществом прибыли в соответствующем году.

     В случае недостаточности прибыли  выплата дивидендов по привилегированным  акциям производится за счет резервного фонда, а при недостаточности средств резервного фонда может переноситься на следующий год и выплачиваться за счет прибыли следующего года.

     Владелец  привилегированной акции имеет  право на первоочередное (по сравнению  с другими акционерами) удовлетворение требований по акциям в случае ликвидации акционерного общества. Он также может иметь иные права, определяемые условиями выпуска акций и уставом эмитировавшего их акционерного банка.

     Но  при этом, владелец привилегированной  акции не имеет права участвовать  в управлении акционерным банком, если иное не предусмотрено его уставом.

     Рассмотрим  изменения уставного капитала и сведения о выпусках акций на примере ОАО «Сбербанка» (см. табл.3)

     По  действующим нормативным документам, регулирующим выпуск и обращение  ценных бумаг коммерческих банков на территории Российской Федерации, в уставном капитале банка номинальная стоимость размещенных привилегированных акций должна составлять не более 25% от уставного капитала. Если уставом банка привилегированные акции наделяются правом голоса, то количество голосов, каким может обладать владелец этих актов, должно быть закреплено в уставе банка.

     Если  необходима конвертация привилегированных  акций в обыкновенные, то они должны пройти процедуру замены, т.е. должны быть погашены, а взамен выданы обыкновенные акции.

     Порядок выпуска акций банка, создаваемого при разделении или выделении  банка, а также порядок и условия  конвертации акций реорганизуемого  банка, создаваемого путем разделения, определяется советом директоров (наблюдательным советом) реорганизуемого банка и утверждается его общим собранием.

     Оплата  акций банка при его учреждении производится его учредителями по номинальной  стоимости.

     Увеличение  уставного капитала банка может  осуществляться путем увеличения номинальной  стоимости уже размещенных акций или размещения дополнительных акций. Решение об этом принимается общим собранием акционеров банка. 

     Рис.1 Изменение уставного капитала Сбербанка  России 

     При увеличении или уменьшении уставного  капитала банка путем увеличения или уменьшения номинальной стоимости размещенных акций обязательно оформляются новые регистрационные документы[13]

     Процедура размещения акций бывает различной  для акций, сопровождающих учреждение акционерного банка или преобразование паевого банка в акционерный (что  также следует расценивать как учреждение акционерного банка), и для акций, сопровождающих последующее увеличение уставного фонда. 

     2.3. Принципы увеличения  уставного капитала.

     Коммерческие  банки могут направить на увеличение уставного капитала собственные средства. В этом случае банк должен иметь решение общего собрания об увеличении уставного капитала путем капитализации собственных средств. Акционерному банку необходимо зарегистрировать проспект эмиссии и отчет об итогах выпуска, паевому банку - зарегистрировать увеличение уставного капитала.

     Исполнительный  орган коммерческого банка (Правление) имеет право увеличить размер уставного фонда не более чем  на 1/3.

     В случае принятия общим собранием  акционеров решения о капитализации  начисленных дивидендов, банку-эмитенту необходимо зарегистрировать в регистрирующем органе проспект эмиссии, а затем и отчет об итогах этого выпуска. В период проведения капитализации, по действующим правилам, средства должны блокироваться на отдельном накопительном счете, что отражается в учете следующим образом.

     В вопросах, связанных с увеличением  уставного капитала банка за счет капитализации собственных средств, таких, как средства резервного фонда, фондов специального назначения, фондов накопления, фонда переоценки имущества  банка, нераспределенной прибыли, эмиссионного дохода и др., в настоящее время имеются противоречия: согласно инструкции № 8 капитализация собственных средств банка допускается, а согласно ст. 90 и 99 Гражданского кодекса РФ - оплата акций (паев) участников должна осуществляться за счет их собственных средств.

     Типичные  ошибки при формировании уставного  фонда банка: перечисление взносов  на формирование уставного капитала банка третьми лицами; использование  ссуд банка для оплаты взносов  в уставный фонд либо получение ссуд на текущие цели через небольшой промежуток времени после перечисления собственных средств на образование уставного капитала; перечисление средств с депозитных счетов; взносы наличных денег юридическими лицами на формирование уставного капитала; несвоевременность отражения в учете передачи материальных и нематериальных активов.