Управление прибыльностью банка

В частности, удельный вес операционных доходов должен приближаться к 100%, а темп прироста по сравнению с предыдущим периодом быть ритмичным.

При уменьшении прироста первой группы доходов общее увеличение дохода может быть достигнуто за счет двух других групп. При возникновении такой тенденции - роста доходов от побочной деятельности и "незаработанных" банк должен обратить особое внимание.

Возникновение такой тенденции обычно свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, либо ухудшающейся конъюктуре рынка кредитных услуг.

Само по себе наличие доходов от побочной, небанковской деятельности обычно расценивается как нормальное явление, однако требует постоянного внимания и контроля. Увеличение доли этой группы доходов не должно происходить за счет операционных доходов, либо носить кратковременный характер.

Рост операционных расходов банка среди общего объема, как правило, свидетельствует о двух обстоятельствах: неблагоприятном состоянии конъюктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, или ухудшении руководства деятельности банка. Особое внимание при анализе структуры расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением функционирования деятельности банка, особенно административно-хозяйственных, и расходов, связанных с ростом риска в работе банка.

В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит быстрый рост административно-управленческих расходов, главным образом зарплаты, при недостаточном росте прибыли.

Предметом углубленного анализа должен являться длительный промежуток времени, например, год с изучения тенденций внутри анализируемого периода.

Влияние изменения объема выдачи кредита на получение дохода банком может быть определено по формуле:

(Vo - Vn)x Ro = Q ,       (1)

где:

Vo - объем выдачи кредита (дебетовый оборот по ссудным счетам) в анализируемом периоде;

Vn - объем выдачи кредита за предыдущий период;

Ro - средний уровень процентной ставки в анализируемом периоде.

В частности, повышение уровня доходности по статье начисленные и полученные проценты должно оцениваться также с точки зрения проведения банком рисковых операций. Повышение в общем объеме кредитных вложений банка доли ссуд с повышенным риском не может рассматриваться как положительное явление.

При анализе структуры расходов по статье начисленные и уплаченные проценты с точки зрения уровня расходов тоже является принципиальным. Так, увеличение уровня расходов на уплату процентов по расчетным, текущим и др. счетам клиентов не может быть признано положительным, т.к. за счет этого источника происходило предоставление ссуд в большем объеме. Изменение соотношения уровня расходов в пользу расчетных, текущих счетов будет свидетельствовать о снижении ликвидности банка.

Банки должны очень осторожно и взвешенно подходить к оценке возрастания доли отдельных статей затрат, допуская рост с учетом прогнозов последующей от них отдачи.

В случае признания структуры доходов и расходов банка неблагоприятной банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику.

2.2 Методика расчета процентной маржи

1. Предметом анализа является  размер и динамика процентной  маржи, т.е. разницы между средними  ставками по активным и пассивным  операциям банка.

Важность исследования определяется значением процентной маржи как одного из основных факторов, определяющих доходность ссудных пераций банка.

2. В ходе анализа используются  следующие данные:

1)сумма начисленных и  полученных процентов за исследуемый  период, в том числе:

- по краткосрочным кредитам,

- по долгосрочным ссудам,

- по просроченным кредитам,

2) сумма процентов, уплаченных  за анализируемый период в  том числе:

- по расчетным и текущим  счетам

- депозитам

- вкладам населения

- по межбанковскому кредиту

3) состав прочих операционных  расходов

4) состав прочих доходов  банка

5) статьи актива баланса  банка, приносящие доход в том  числе:

- краткосрочные ссуды

- долгосрочные кредиты

- кредит другим банкам

- ценные бумаги, паи, акции

- задолженность по факторингу

- средства, перечисленные  предприятиям для участия в  их хозяйственной деятельности

6) состав ресурсов, мобилизуемых  банком на платной основе:

- срочные вклады и депозиты

- вклады граждан

- кредиты, полученные от  других банков

3. Для анализа процентной  маржи используется приемы сравнения, группировки, детализации итоговых  показателей, расчета относительных  и средних величин.

4. В зависимости от  поставленной задачи выделяется  несколько направлений анализа: расчет размера фактической процентной  маржи, определение тенденций, ее  изменения и факторов, вызывающих  последнее; анализ показателя минимальной  доходной маржи, посредством которой  банк покрывает расходы, но не  обеспечивает получение прибыли ; определение уровня прибыльности банковских ссудных операций, а также его динамики; планирование размера процентной маржи на предстоящий период и прогнозирование с ее учетом уровня ссудного процента.

5. Расчет величины процентной  маржи осуществляется по формуле:

m_факт =(Д % - Р %)/К х 100 %,     (2)

где:

Д% - сумма начисленных процентов

Р% - сумма процентов, уплаченных за исследуемый период,

К - средний объем кредитных вложений, рассчитанный по формуле

средней хронологической.

Полученная приведенным способом процентная маржа сравнивается с базовым показателем, определенным аналогично по данным предшествующего периода.

6. Для выявления факторов, вызывающих изменение размера  процентной маржи, проводится более  детальный анализ.

Изменение процентной маржи может быть вызвано ростом или снижением ставок по активным операциям банка, процентов по привлекаемым платным ресурсам и доли последних в общем объеме кредитных вложений.

Выявленные основные причины изменения размера процентной маржи оцениваются с учетом качественного анализа структуры привлекаемых банком ресурсов и осуществляемых кредитных вложений.

Увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным, несмотря на временное уменьшение чистого дохода по процентам.

Это объясняется тем, что депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, позволяют в дальнейшем осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

Растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть отмечена положительно, так как диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка.

С другой стороны, и рост среднего уровня ссудного процента, вызванный увеличением доли высокорискованных кредитов, просроченной задолженности требует дополнительной работы банка по обеспечению ликвидности баланса.

Анализ минимальной доходной маржи

7. Показатель минимальной  доходной маржи[4] (min) характеризует минимальный уровень разрыва между ставками по активным и пассивным операциям банка, который позволяет последнему покрывать расходы, но не приносит прибыль.

Данный показатель используется так же при калькуляции уровня процента по активным операциям банка.

m min =(Рпр – Дпр)/ Ад ,      (3)

где:

Рпр - расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов);

Дпр - прочие доходы банка (за исключением полученных процентов и

дохода по факторингу),

в том числе:

- возмещение клиентами  телеграфных и др. расходов;

- плата за услуги, оказанные  предприятиям;

- проценты и комиссии, полученные за прошлые годы  и востребованные

проценты и комиссии, излишне уплаченные клиентам в прошлом годы,

- плата за инкасацию ;

- прочие расходы;

- штрафы, пени, неустойки  полученные,

Ад - сумма актива баланса банка, приносящая доход, рассчитанная в

соответствии с п.3а, в том числе:

- кредитные вложения;

- ценные бумаги, паи, акции;

- задолженность по факторингу;

- средства, перечисленные  предприятиям для участия в их

хозяйственной деятельности.

8. Уровень прибыльности  банковских ссудных операций - разница  между размером фактически сложившейся  процентной маржи (п.5) и ее минимальным  уровнем (п.7):

ПС = m факт. - m min

Данный коэффициент характеризует эффективность ссудных операций

коммерческого банка и может быть использован в качестве одного из

показателей при стимулировании работников.

 

2.3 Анализ прибыльности банка 

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Исходными данными для анализа прибыльности банка являются остатки и обороты по балансовому счету 980 "Доходы и расходы банков", а также данные аналитического учета по счетам 960 "Операционные и разные доходы" и 970 "Операционные и разные расходы". Анализ прибыльности банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.

В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и его предприятий.

Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др.

В процессе анализа рекомендуется использование следующих приемов и

методов анализа:

- оценка динамичных рядов  показателей по кварталам и  годам;

- статистические группировки  показателей;

- выявление степени зависимости  показателей от отдельных факторов;

- экономическая оценка  количественного влияния отдельных  факторов и

их содержания.

Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются[5] :

- валовая (балансовая) прибыль  к итогу актива баланса (К1);

- прибыль за вычетом  налогов к активу баланса (К2);

- прибыль к собственному  капиталу банка (К3);

- прибыль к уставному  фонду банка (К4);

- норма прибыли на акцию (К5).

Технология анализа показателей прибыльности включает:

- расчет фактического  значения коэффициентов прибыльности  на основе

данных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности;

- сравнительная оценка  коэффициентов с их уровнем  в предыдущие годы

и кварталы;

- выявление основной тенденции  в динамике коэффициентов (рост  или

снижение);

- выявление факторов, оказывающих  решающее воздействие на

установленную тенденцию в изменении коэффициентов;

- оценка факторов с  позиции ликвидности баланса  и банковских рисков;

- разработка рекомендаций  по повышению прибыльности банка  или

обеспечению ее стабильности в новом году.

Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам) используется для общей количественной оценки прибыльности банка;

К2 (отношение прибыли, очищенной от налогов, к активу) - для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка.

На основе данных о размере К1 и К2 по кварталам отчетного года

следует выявить:

- основные тенденции в  динамике коэффициентов (рост, снижение);

- влияние системы налогооблажения на показатель прибыльности банка.

Основной причиной поглощения прибыли налогами является резкое

сокращение абсолютной величины прибыли.

Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчетном периоде

является анализ факторов, влияющих на абсолютную величину балансовой

прибыли. В числе этих факторов можно выделить:

1. соотношение доходов  и расходов банка;

2. средний уровень процента  за кредит, предоставленный клиентам  и