Управление прибылью на предприятии ЗАО «Строительно-Монтажный Центр» на основе операционного и финансового анализа и его совершенствование

    Общество  является юридическим лицом, правовое положение которого определяется законодательством  РФ и Уставом.

    Задачи  деятельности ЗАО «Строительно - Монтажный Центр»: получение прибыли; развитие и укрепление производственного, экономического, научно-технического и интеллектуального потенциала; повышение престижа общества, рост его известности, приобретение положительной репутации как гаранта высокого качества строительно-монтажных ремонтных работ, продукции.

    Основными видами деятельности являются: строительно  – монтажные работы на промышленных и гражданских объектах, строительство  новых объектов, реконструкция действующих  цехов, ремонт промышленных труб, выпуск продукции промышленного назначения (бетон, раствор), пиление и сверление  бетона на алмазном оборудовании немецкой фирмы «CEDIMA».

    В ЗАО «Строительно - Монтажный Центр» наряду с укрупненной структурой компании сохраняется и линейно – функциональный тип.

      Первым  лицом компании является генеральный  директор, действующий на основании  устава. Аппарат управления предприятия  подразделяется на пять основных дирекций: производственная, по персоналу, по сбыту, коммерческая и дирекция по финансам и экономике.

 
 

    

    

    

 

    

    

    

 

    

 
 

    Дирекция по производству отвечает за организацию производственного процесса, технологию проведения работ, технику безопасности и охрану труда. В дирекцию входит: главный инженер, функциональный персонал и производственно - технический отдел. Главный инженер ответственен за осуществление технической политики. В его обязанности входят совершенствование технологии, борьба за высокие качественные показатели. Он же руководит производственно-техническим отделом. Производственно – технический отдел ведёт подготовку производства; направляет, систематически контролирует и регулирует производственную деятельность предприятия в целом; в соответствии с технологической последовательностью увязывает сроки выполнения строительных работ; составляет графики строительства и обеспечение его материально-техническими ресурсами; принимает от заказчиков проектно-сметную документацию, контролируя её своевременное поступление, комплектность и качество; обеспечивает технической документацией субподрядные организации.

      Коммерческая  дирекция отвечает за вопросы снабжения  компании  ТМЦ, запчастями и оборудованием  необходимыми для обеспечения производственного  процесса.

      Функции отдела кадров включают в себя подбор персонала на предприятие, обучение работников, начисление заработной платы, разработка и совершенствование системы мотивации, нормирование труда и заработной платы.

      Функции дирекции по финансам и экономике  включают в себя ведение бухгалтерского, налогового и управленческого учета, финансовое планирование и бюджетирование, управление денежными потоками предприятия, организация и определение политики во взаимоотношениях с кредитными организациями, а также с поставщиками и подрядчиками, вопросы стратегического планирования.

      В структуру ЗАО «Строительно- Монтажный  Центр» входят: бетонорастворный участок, участок механизации, два ремонтно-строительных участка, два административно-бытовых  корпуса.

      Площадь земельного участка, занимаемого ЗАО  «Строительно- Монтажный Центр» 10 000 кв. метров. Численность работников составляет 102 человека.

      Предприятие существует и развивается как  единый промышленно-строительный комплекс. Наряду с производством строительно-монтажных  и ремонтных работ, ведётся выпуск товарных смесей бетона и раствора. Предприятие располагает парком строительных машин, механизмов, автомобилей  для производства строительно-монтажных  работ на объектах заказчиков, а  также оборудованием для изготовления продукции бетонорастворным узлом. На строительстве и ремонтных  работах заняты два участка. Каждый участок выполняет полный комплекс поручаемых ему работ от получения  документации строительства или  ремонта, до сдачи по акту технической  готовности. Работы, выполняемые участками: откопка котлованов и траншей  для устройства фундаментов зданий и сооружений; строительство зданий и сооружений из сборного железобетона, кирпича, металлических конструкций; отделочные работы по зданиям и сооружениям  с устройством сантехнических работ; монтаж металлоконструкций зданий и  технологических конструкций; монтаж трубопроводов воды, отопления; ремонт и устройство мягкой кровли; резка железобетонных фундаментов любых размеров и конфигураций алмазным инструментов и сверление отверстий различного диаметра и глубины.

    Подразделения ЗАО «Строительно- Монтажный Центр» оказывают услуги участкам по следующим направлениям: обработка технологической документации; подготовка проектов производства работ; оформление заявок, заказов и получение материалов для объекта; подготовка сметной документации и оформление актов выполненных работ; ведение всей финансовой и бухгалтерской деятельности; обеспечение машинами и механизмами на основании заявок.

 

    2.2 Анализ состава  и динамики прибыли  предприятия.

    Основными экономическими результатами финансово-хозяйственной  деятельности предприятия являются объем выпущенной и реализованной  продукции, валовой доход, прибыль, стоимость имущественного комплекса  предприятия. Экономические результаты работы предприятия зависят от конкурентоспособности, востребованности его продукции, работ  или услуг, уровня рейтинга, деловой  активности и деловой репутации.

         Анализ производственно-хозяйственной  деятельности ставит своей целью  изучить характер действия экономических  законов, установить закономерности  и тенденции экономических явлений  и процессов в конкретных условиях  предприятия, провести контроль  за выполнением планов, произвести  поиск резервов для повышения  эффективности производства путем  повышения производительности труда  для дальнейшей разработки мероприятий  по использованию выявленных  резервов в процессе хозяйственной  деятельности.

    Данные  отчетности сведены в единую таблицу 2.1,  что позволить проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности нашего предприятия. Проведем анализ этих данных, чтобы изучить динамику изменения и тенденции таких важнейших показателей как выручка, прибыль и рентабельность.

    В общем случае анализ прибыли включает в себя горизонтальный и вертикальный анализ показателей, а также факторный  анализ, который 

позволяет выявить степень воздействия различных составляющих хозяйственной деятельности на величину прибыли.

 

     Таблица 2.1. Процесс формирования и расчета прибыли, тыс. руб.

 

     Из  расчетов видно, что прирост выручки  в ЗАО «Строительно-Монтажный Центр» в 2008 году составил 2697 тыс. руб., или 20,02%.

     Прирост себестоимости проданных товаров  оказался почти таким же по абсолютной величине и составил 2673 тыс. руб., а в процентном соотношении – 20,68%.

     В результате уменьшение валовой прибыли составил 24 тыс. руб.

     По  этим данным уже можно отметить тревожную  для предприятия ситуацию. Опережающий  рост себестоимости продаж «съел» увеличение выручки, и прирост валовой прибыли оказался очень небольшим.

     Перейдем  к горизонтальному анализу прибыли.

 

     Таблица 2.2. Горизонтальный анализ «Отчета о прибылях и убытках», тыс. руб.

 

     Произведенные расчеты с использованием метода горизонтального анализа по данным таблицы 2.2 позволяют сделать следующие выводы.

     По  отношению к предыдущему периоду  чистая прибыль составила 99,91%. Выручка от продаж составила 125,03%, валовая прибыль – 100,79%. Но так как расходы составили 144,44%, что существенно выше темпов роста выручки, то прибыль от продаж осталась на прежне уровне. Прибыль до налогообложения составила 99,89% от уровня 2007 года.

     Чистая  прибыль растет медленнее, чем прибыль  от продаж, что свидетельствует о  нерациональной налоговой политике предприятия. Прибыль растет медленнее, чем выручка от реализации продукции, что говорит об относительном  увеличении затрат на производство.

     Изменения в структуре прибыли анализируются  с использованием методов вертикального  анализа. Соответствующие расчеты  по данным формы №2 представлены в таблице 2.3.

 

     Таблица 2.3. Вертикальный анализ «Отчета о прибылях и убытках»