Учет операций по доверительному управлению

          По дебету    счета    отражаются    ежемесячно    (ежеквартально) перечисляемые на счет доходов суммы.

          В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам долговых обязательств в разрезе учредителей.

     1.13. Счет N 85401 "Доходы от доверительного  управления" (пассивный)

               Назначение счета:  учет   доходов,   полученных   от   выполнения доверительных операций,   и   результатов   переоценки  ценных  бумаг, иностранной валюты и драгоценных  металлов,  а  также  нереализованных курсовых разниц  по  срочным  сделкам,  в  том  числе  с  производными финансовыми инструментами.

          По кредиту   счета   отражаются   суммы  доходов,  полученных  по операциям доверительного управления,  а также положительная разница по результатам переоценки ценных бумаг,  иностранной валюты и драгоценных металлов.

          По дебету    счета    отражаются    ежемесячно    (ежеквартально) перечисляемые на счет прибылей (убытков) суммы.

          В аналитическом  учете открываются  лицевые счета по видам доходов и также по каждому учредителю.

             1.14. Счет N 85501 "Прибыль по доверительному управлению" (пассивный) и счет 81001 "Убыток от доверительного управления" (активный)

               Назначение счетов:  учет   прибыли   или   убытка   от   операций доверительного управления за период выполнения договора.

         В  кредит  счета  N 85501  относятся  суммы,  списываемые со счета N 85401.

         В дебет счета N 85501  относятся суммы,  списываемые со счета N 80901.

         По истечении месяца (квартала) в   последний  рабочий  день  счета доходов  и  расходов   закрываются   путем  перечисления  сумм на счет N 85501.  В случае образования дебетового сальдо по счету N 85501  оно подлежит переносу в конце операционного дня на счет N 81001.

          После выполнения  договора  прибыль   подлежит  в  соответствии  с условиями договора     перечислению     на     расчетный     (текущий, корреспондентский) счет    учредителя    доверительного     управления (доверительного управляющего, если распределение прибыли предусмотрено условиями договора). 
 
 
 
 
 

Задача  №7

        Вексель ОАО «Изумруд» со сроком погашения до 90 дней и сроком оплаты 10.11.2004 г. предъявлен к учету в банк 01.09.2009 г. Сумма векселя 4000 руб. Учетная ставка банка 60 % годовых.

   1. Определите доход банка при  учете векселя.

   2. Сделайте необходимые проводки  по учету векселя в банке  и погашению.

   Решение:

  Учет  векселя — это покупка векселя  банком до наступления срока платежа по нему. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, называемого учетным процентом или дисконтом. Размер учетного процента устанавливается самим банком в зависимости от платежеспособности векселедержателя, представившего вексель к учету, и рассчитывается по формуле

  Д = N× t× r / 100%× T,

  Д — дисконт;

  N — номинал векселя;

  t — время, оставшееся до погашения векселя (в днях);

  r — учетная процентная ставка  банка;

  T — годовой период (365 дней).

  Не  оплаченные в назначенный срок векселя  должны быть переданы для протеста нотариусу обязательно в один из двух рабочих дней, следующих  за неплатежом. Нотариус опротестовывает вексель. Если после протеста векселя лицо, обязанное по векселю, осуществляет платеж, то банк помимо вексельной суммы взимает с плательщика шесть процентов годовых за время просрочки, а также расходы по протесту. Безусловно, такой процент гораздо ниже, чем существующий рыночный, поэтому очень невыгодно принимать подобные векселя как по индоссаменту, так и к учету. Естественно, к учету не будут приниматься векселя, если их эмитент ранее когда-либо допускал вексель до протеста. Особенности российского вексельного рынка обуславливают целесообразность мониторинга качества векселя, которое по мере прохождения вексельной цепочки может изменяться.

  Банк  может принять платеж и по векселю, уже отправленному им к нотариусу  для совершения протеста и еще не возвращенному нотариусом в банк. В этом случае, приняв надлежащую сумму, банк вручает плательщику письмо к нотариусу о выдаче векселя бесплатно предъявителю письма.

  По  требованию плательщика банк делает на векселе отметку о том, от кого именно поступил платеж по векселю. При получении платежей банками-корреспондентами последние уведомляют банк, выдавший поручение о получении платежа, специальным авизо, в котором указываются номера векселей, место платежа, наименование плательщика, сумма, дата платежа.

  Следовательно, Доход = 4000*0,6/365*90=591,78

  Учет: Дт 50408- Кт 51503

     Учтены  проценты по векселю:  Дт 50407-Кт 51503 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  используемых источников

    1. http://bankir.ru/technology

2. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2002. -672 с
3. Банки и банковские операции в России / 2-е изд., перераб. и доп. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И.,/ под ред. д.э.н., проф. М.Х. Лапидуса, М.: Финансы и статистика, 2001
4. Положение центрального Банка России № 302-П от 26/03/2007г