Сущность, значение и методы финансового планирования на предприятии

  Баланс  предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.

  Второй  этап предусматривает составление  основных прогнозных документов, таких  как прогноз баланса, отчёта о  прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

  На  третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

  На  четвёртом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

  Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем  за их выполнением.

  Планирование  и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

1.3. Принципы организации  финансового планирования

  Организация финансового планирования осуществляется в соответствии с определенными  принципами. Они вытекают из общих  принципов организации финансов, но имеют свои особенности.

  Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер, т. е. представлять собой совокупность взаимосвязанных элементов, развивающихся в едином направлении ради общей цели.

  Принцип координации выражается в том, что  нельзя планировать эффективную  деятельность одного подразделения  предприятия вне связи с другими. Всякие изменения в планах одной структурной единицы должны быть отражены в планах других. Взаимосвязь и синхронность – ключевые черты координации планирования на предприятии.

  Принцип участия означает, что каждый специалист предприятия независимо от должности и выполняемых функций участвует в планировании.

  Принцип непрерывности заключается в  том, что планирование должно осуществляться систематически в рамках установленного цикла; разработанные планы непрерывно сменяют друг друга (план закупок  → план производства → план по маркетингу). В тоже время непрерывность внешней и внутренней среды функционирования требует корректировки и уточнения плана предприятия.

  Принцип гибкости состоит в придании планам и планированию способности изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств. Гибкость планам придают резервы безопасности (ресурсы, производственные мощности и т. д.).

  Принцип точности предполагает, что планы  предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности предприятия.

  Эти общие положения целесообразно  дополнить специфическими принципами финансового планирования.

  Это принцип соотношения сроков получения  и использования средств –  капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств.

  Принцип платежеспособности – планирование денежных средств должно постоянно  обеспечивать платежеспособность предприятия, т. е. наличие ликвидных средств, достаточных для погашения краткосрочных обязательств.

  Принцип рентабельности капиталовложений –  для капвложений необходимо выбрать  дешевые способы финансирования (финансовый лизинг, инвестиционный селенг и др.), привлекая заемный капитал  лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала и обеспечивает эффект финансового рычага.

  Принцип сбалансированности рисков – особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно  финансировать за счет собственных  средств (чистой прибыли, амортизационных  отчислений).

  Принцип приспособленности к потребностям рынка – важно учитывать конъюнктуру  рынка и зависимость предприятия  от предоставления кредитов.

  Принцип предельной рентабельности – целесообразно  выбирать те капвложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

  Реализация  этих принципов построения системы  планирования позволяет (разумеется, в  комплексе с другими компонентами менеджмента) выстроить и реализовать  стратегию, минимизирующую вероятность  потерь.

1.4. Цели и задачи  финансового планирования на предприятии

  Цель  составления финансового плана  состоит в увязке доходов с  необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма  превышения направляется в резервный  фонд. При превышении расходов над  доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов, благотворительных взносов и т. п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их – в расходную часть финансового плана. Также составление финансового плана обеспечивает формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость фирмы в будущем периоде.

  Для любой организации финансовое планирование является одним из самых важных элементов  ее деятельности. Основной целью любой  коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

  В условиях рыночной экономики выживают только те фирмы, которые с помощью  финансового планирования прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости  от изменения различных внешних  и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих возможностях.

  Финансовое  планирование помогает своевременно выполнять  обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым, защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

  Значение  финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

  – воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей (объем реализации, себестоимость, прибыль, инвестиции, денежные потоки и др.)

  – определяются приемлемые объемы финансовых ресурсов, необходимые для реализации долгосрочных и оперативных планов предприятия;

  – обеспечивает финансовыми ресурсами  заложенные в финансовом плане экономические  пропорции развития

  – предоставляет возможности определения  жизнеспособности проекта предприятия  в условиях конкуренции

  – служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

  – устанавливает стандарты для  упорядочения финансовой информации в  виде финансовых планов и отчетов об их исполнении;

  Разработка  финансовых планов занимает важное место  в системе мер по стабилизации денежного хозяйства предприятия.

  Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы являются:

  – обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные, финансовые, интеллектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;

  – выявление резервов и мобилизация  ресурсов в целях эффективного использования  разнообразных доходов предприятия;

  – соблюдение интересов акционеров и  инвесторов;

  – определение взаимоотношений с  бюджетом, внебюджетными фондами  и вышестоящими организациями; работниками  предприятия;

  – оптимизация налоговой нагрузки и структуры капитала;

  – контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью предприятия и целесообразностью планируемых операций и ситуаций.

  В современных условиях рыночных отношений  возникает объективная необходимость  финансового планирования. Без финансового  планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.

  Планирование  финансовых показателей позволяет  находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение  планового размера прибыли и  других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

  Планирование  помогает предотвращать ошибочные  действия в области финансов, а  также уменьшает число неиспользованных возможностей.

  Таким образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта по средствам  выбора объекта финансирования, направления  финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. ВИДЫ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ

2.1. Виды финансовых  планов

  Как правило, различают краткосрочное  и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений  распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение ассортимента выпускаемой продукции. Такие решение определяют деятельность предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализированности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы.

  В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование и имеют  дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что  за период такой протяженности, как  можно предположить, происходят все  типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).

  Финансовое  планирование, в зависимости от содержания назначения и задач, можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

  Перспективное планирование используется для определения  важнейших показателей, пропорций  и темпов расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет.  Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.

    Финансовая стратегия предприятия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов их достижения. В основе финансовой стратегии лежит финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной.

  Основой перспективного планирования является прогнозирование, которое определяет стратегию компании на рынке. Прогнозирование  состоит в изучении возможного финансового  состояния предприятия на длительную перспективу. В отличие от планирования перед прогнозированием не стоит задача реализации прогнозов на практике, так как прогноз это всего лишь возможность предугадать вариант развития ситуации. Оно предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при наметившихся спрогнозированных тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов развития финансового положения предприятия.

  Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия.

  Текущее финансовое планирование является планированием  осуществления; оно рассматривается  как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию  его показателей.

  Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году. Разработку финансового плана целесообразнее начинать с плана прибылей и убытков, этот документ показывает обобщённый результат текущей деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Разработка этого плана происходит в несколько этапов: рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений, определяется сумма затрат, определяется выручка от реализации продукции.