Сущность и содержание финансов, их место и роль в системе рыночных отношений

§ 2 Место финансов в системе денежных отношений

     Участвуя  в экономических отношениях, финансы  взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому на поверхности  выделяют границы финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент экономики  относится к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений, финансовой науке потребовалось найти отличительные признаки финансов, присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику.

1. Денежный характер финансовых отношений - в основе финансовых отношений лежит движение реальных денег в наличной и безналичной формах.
2. Распределительный характер финансовых отношений. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств. Существуют две основные формы - обмен и распределение. Обмен - когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Это и есть финансы.
3. Финансовые отношения характеризует одностороннее движение стоимости, в результате которого у экономических субъектов формируются денежные накопления в форме денежных фондов;
4. Финансы охватывают только те денежные отношения, которые связаны с формированием и распределением фондов денежных средств.

     Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения  являются финансовыми. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Сравним финансовые и денежные отношения по пунктам:

     Денежные  отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при  их реализации создаются фонды денежных средств. Рассмотрим случаи финансовых отношений внутри страны и на международном  уровне.

     Денежные  отношения, которые относятся к финансовым внутри страны:

1. между предприятиями в процессе безвозмездных перечислений, уплаты штрафов, пеней и неустоек, приобретения ценных бумаг, уплаты процентов и дивидендов по ним, участия в деловом капитале, предоставления и возврата коммерческого кредита и др.;
2. между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении, у этих вышестоящих организаций;
3. внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов;
4. внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;
5. между государством и предприятиями при уплате предприятиям обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов;
6. между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей в бюджетную систему и выплатах пенсий, пособий, стипендий, субсидий и других трансфертов населению.
7. между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;
8. между отдельными звеньями бюджетной системы и др.

 

 2 Функции финансов

     Финансы обладают функциями, которые раскрывают общественное назначение этой экономической  категории.

     В экономической науке нет единого  мнения о количестве функции финансов. Большинство экономистов считают, что финансы выполняют три  функции: 1) распределительную, 2) регулирующую, З) контрольную. Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

     Распределительная функция осуществляется во всех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения.

     Субъектами  распределения на микроуровне выступают  юридические и физические лица, на макроуровне - государство. Объектами  распределения служат ВВП и НД в денежной форме.

     С помощью распределительной функции  осуществляется распределение новой стоимости (на микроуровне) и перераспределение этой стоимости (на макроуровне).

     Распределительная функция охватывает три последовательные ступени:

     1) формирование фондов денежных  средств. На микроуровне создаются  финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала, и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне - централизованные средства государства;

     2) распределение денежных фондов  через финансовые инструменты.  На микроуровне образуются обособленные фонды предприятия (уставный, оплаты труда, амортизаций) и домашнего хозяйства для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

     3) использование денежных фондов  призвано обеспечить на микроуровне  расширенное производство и существование отдельных членов общества, на макроуровне - улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.

     В результате распределения ВВП и  НД создаются доходы общества.

     При первичном распределении на микроуровне возникают основные, или первичные, доходы. В сфере материального производства к первичным доходам относятся:

     1) прибыль предприятий;

     2) отчисления в социальные, внебюджетные  фонды;

     3) доходы работающих.

     Формирование  первичных доходов материального производства - это начальный этап распределения, обусловленный законами товарного производства. Первичное распределение продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производных, доходов. Необходимость перераспределения НД связана:

1. с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;
2. с наличием двух сфер - производственной и непроизводственной (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, управление, оборона, где не создается НД);

     З) с существованием различных социальных групп населения.

     Перераспределительный процесс ВВП и НД осуществляется прежде всего через финансы. При  этом используются такие инструменты, как расходы, налоги, кредит, цены. В результате перераспределения формируются общегосударственные фонды - бюджеты всех уровней и внебюджетные социальные фонды. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить лиц, не занятых в сфере материального производства или вообще не участвующих (не имеющих возможности участвовать) в трудовом процессе.

     Перераспределение национального дохода в Российской Федерации происходит в интересах  структурной перестройки хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельского хозяйства, транспорта, энергетики) в пользу наименее обеспеченных слоев населения страны.

     Таким образом, распределительная функция  финансов позволяет:

     1) образовывать денежные фонды  на уровне предприятия и домашнего  хозяйства, а также государства;

     2) образовывать не просто денежные  фонды, а фонды целевого назначения;

     3) осуществлять межотраслевое, межтерриториальное  перераспределение, а также между  сферами и социальными группами;

     4) создавать необходимые резервы,  как на уровне предприятий, так и государства.

     Контрольная функция. Финансы, связанные с движением  денежной формы стоимости ВВП, обладают свойством количественно через  финансовые ресурсы отображать воспроизводственный  процесс. Сущность финансового контроля сообщать обществу о всех неполадках в экономико-денежных отношениях. Контрольная функция, наглядно представляющая воспроизводственный процесс, сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и НД, в своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, в обеспеченности необходимыми ресурсами производственного процесса.

     Контрольная функция финансов проявляется:

     1) до наступления распределительного  процесса, когда составляются программы,  прогнозы, бюджеты;

     2) в процессе использования фондов  денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет;

     З) в процессе подведения итогов, составления  оценок исполнения планов.

     Контрольная функция реализуется через:

     1) финансово-хозяйственный контроль  на отдельных предприятиях, на  основе выполнения хозяйственных договоров, осуществления коммерческого расчета;

     2) финансово-бюджетный контроль, при  выполнении налоговых платежей  и выполнении финансирования  из бюджетных ресурсов;

     З) кредитно-банковский контроль, при  использовании принципов кредитования и денежных расчетов.

     4) независимый аудиторский и общественный  контроль,

     5) страховой контроль со стороны  страховых компаний при наступлении  страхового случая и выплате  возмещения.

     Регулирующая  функция выражается в том, что с помощью финансов можно воздействовать на поведение участников денежных отношений. Регулирующая функция финансов используется:

     на  микроуровне- на предприятии для  стимулирования его деятельности, создавая различные фонды, которые способствуют улучшению качества производственного  процесса, увеличению его объема, улучшению материального положения работающих;

 

 и на макроуровне- государство, используя государственные  расходы, налоги, госкредит, достигает  таких же результатов. Кредитная  политика государства, валютная политика являются инструментами воздействия на обстановку внутри страны и межгосударственные отношения с помощью финансов.

     Также среди экономистов существует мнение, что финансам присущи такие функции  как стимулирующая, стабилизационная, воспроизводственная.

     Стабилизационная  функция финансов реализуется в условии рыночных отношений. Ее содержание заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях.

     Стимулирующая функция состоит в использовании  распределенного дохода либо для расширения производства, либо для накоплений и социальных потребностей. Государство с помощью системы финансовых рычагов воздействует на развитие отраслей, предприятий в ту или иную сторону. Финансовыми рычагами могут являться: бюджет, цены и тарифы, налоги, экспортные и импортные пошлины.

     Воспроизводственная функция обеспечивает сбалансированность трудовых, материальных и денежных средств на всех стадиях простого и расширенного производства.³ В контексте воспроизводственной функции финансы не только распределяют, но и обслуживают кругооборот фондов, обеспечивая денежными ресурсами воспроизводственный процесс.

     По  мнению автора этой работы стимулирующая  и стабилизационная функции являются вариациями регулирующей функции. Также  воспроизводственная функция является производной от распределительной функции финансов: кругооборот фондов обеспечивается денежными средствами через распределительную функцию финансов. Поэтому нет основания выделять их в отдельные функции.

     Некоторые экономисты считают, что финансам присущи три функции: формирование денежных фондов (доходов), использование денежных фондов (доходов) и контрольная. Однако первые две, хотя реально существуют, но они больше напоминают механизм реализации распределительной функции, чем самостоятельный способ действия категории финансов.