Сущность финансов и их функции

1. Сущность  финансов и их функции.

Когда дают определение  финансам, чаще всего их отождествляют  с деньгами. Действи-тельно, финансы всегда выступают в денежной оболочке. Нет денег - нет финансов. Финан-сы - категория экономическая и прежде всего связана с существованием государства. Эле-менты финансовых отношений можно найти уже в рабовладельческом обществе, когда для поддержания государственной власти необходимо было получать регулярные денежные средства в виде дани, налогов, пошлин. Наивысшее развитие финансы получают в капитали-стическом обществе. При социализме финансы также выполняли свои функции.

Выделяют следующие  основные стадии общественного производства: производство, распределение, обмен  и потребление. Финансовые отношения  возникают на стадии распре-деления.

Областью возникновения  и функционирования финансов является необходимость рас-пространения стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) по целевому назначению и субъектам хозяйствования, чтобы каждый получил свою долю.

Финансы - это  денежные отношения, связанные с  образованием и использованием це-ленаправленных фондов денежных средств. Эти фонды денежных средств получают форму финансовых ресурсов.

Существуют общегосударственные  финансы и финансы предприятий, учреждений, ор-ганизаций. К общегосударственным финансам относятся государственный бюджет, внебюджетные фонды и государственный кредит.

Финансы субъектов  хозяйствования также подразделяются на финансы предприятий, функционирующих  на коммерческой основе, финансы учреждений, осуществляющих дея-тельность через бюджетное финансирование, и фонды общественных организаций.

Финансы имеют  тесную взаимосвязь с другими  экономическими категориями (цена, заработная плата, деньги, кредит).

Наиболее тесна  связь  финансов с ценами. Цена является финансовым методом распре-деления стоимости. Финансы используют те пропорции распределения стоимости, которые заложены в цену. Важной категорией финансовых отношений является заработная плата. Зарабоотная плата - составная часть стоимостного распределения.

В стоимостном  распределении участвует и кредит. Кредитные отношения  также явля-ются денежными. Но есть существенные различия. Получение финансовых ресурсов осуще-ствляется безвозвратно, а кредит построен на возвратной основе. Кредитные ресурсы форми-руются за счет временно свободных денежных средств субъектов рынка. Тесная связь между финансами и кредитом заключается в том, что:

•            они обеспечивают рынок денежными  средствами;

•          кредит в определенных случаях использует финансовые ресурсы предприятия (не-распределенная прибыль, невыплаченные налоги и т. п.).

С другой стороны, предприятие, получая кредит, может  выплатить за его счет заработ-ную плату, произвести отчисления.

Как всякая экономическая  категория, финансы выполняют определенные функции: распределительная (связана  с образованием денежных фондов) и  контрольная (связана с уче-том и анализом финансовых показателей и финансовым воздействием).

2. Роль финансов  в рыночных отношениях.

 В условиях  рынка роль финансов значительно  возросла - организация любой хозяйст-венной деятельности требует финансового обеспечения. Первоначальный капитал предпри-ятия формируется из собственных вложений , кредитов банков и т. д. Далее предприятие ведет самостоятельную предпринимательскую деятельность на принципах самофинансиро-вания. Самофинансирование - самостоятельность финансовой деятельности, заинтересован-ность в коммерческих результатах, ответственность перед коллективом, партнерами, обще-ством. Возникает необходимость умения управлять своими финансами. Надо правильно оп-ределить фонды, а затем рационально их использовать, из полученных результатов деятель-ности расширять свое производство. Здесь не последнюю роль играют государственные фи-нансы. Наиболее важным звеном государственных финансов является государственный бюджет. Это основной финансовый план страны. Он имеет две статьи: доходы и расходы. С 1985 года наши бюджеты имеют бюджетный дефицит. Государство должно покрывать свои расходы. Отсюда - различные методы покрытия дефицита бюджета: эмиссия денег, выпуск облигаций и др. ценных бумаг.

Финансовый  менеджмент: понятия, цели и задачи в  предпринимательской  деятельности.  

 В последнее время в русский экономический лексикон все настойчивее входит термин “финансовый менеджмент”, и, как следствие, его трактуют по - разному: управление актива-ми и пассивами; составление бизнес - плана; анализ финансовой отчетности; разработка це-новой политики и т. д. Поскольку термин “финансовый менеджмент” в переводе означает “управление финансами”, то небезынтересно узнать, как его трактуют в США, Европе. Фи-нансовый менеджмент - наука и искусство принимать инвестиционные решения и находить для этого финансовые источники.

Долгое время  в нашей стране менеджмент не изучался и не рассматривался как серьез-ный экономический инструмент. В настоящее время с вхождением в рыночную экономику появилась надежда, что финансовый менеджмент привнесет в экономику предприятия новую систему ценностей, изменит приоритеты в развитии предпринимательства.

Для оптимального функционирования финансового менеджмента  необходимы опреде-ленные условия хозяйствования.

1). Частная собственность  на средства производства и  землю. 

2). Самофинансирование  предпринимательской деятельности.

3). Свобода ценообразования. 

4). Рынок труда,  капитала, товаров. 

5). Четкое финансовое  и хозяйственное законодательство.

Исходя из этого, в наших учебниках , публикациях экономистов сформировалось рос-сийское понимание финансового менеджмента - это управление движением финансовых ре-сурсов и финансовыми отношениями субъектов рынка.  

Цели  и задачи финансового  менеджмента.  

Главной целью  финансового менеджмента является повышение благосостояния вла-дельцев предприятия и персонала. Отсюда вытекают определенные задачи финансового ме-неджмента.

1). Формирование  финансовых ресурсов необходимых  размеров.

2). Финансовое  планирование.

3). Инвестирование  финансовых средств в наиболее  эффективные области предприни-мательства.

4). Снижение инвестиционных  рисков.

5). Осуществление  финансового учета, контроля и  анализа. 

Финансовый менеджер - это специалист в области управления финансовыми ресурса-ми, имеющий специальное образование и выполняющий определенные функциональные обязанности. Главной функцией его является создание условий для использования финансо-вого капитала в интересах фирмы. Отсюда рынок капитала, ценных бумаг - объект высочай-шего интереса.

Финансовый менеджмент имеет дело с непрерывным кругооборотом  капитала, каждая стадия которого требует  сбалансирования с материальными  и трудовыми ресурсами. Финан-совый менеджер осуществляет распределение финансов и формирует фонд заработной пла-ты, инвестиционный фонд, прибыль и т. д. Он влияет на работу всего персонала фирмы через системы оплаты труда. Финансовый менеджер должен стремиться к расширению сфер влия-ния фирмы, нахождению партнеров, присоединению новых предприятий и т. д. Он исследует уровень издержек и стремится к их снижению, тем самым - к привлечению прибыли. Обес-печивает выпуск ценных бумаг, тесно работает со страховыми и кредитными учреждениями.

Банк - главный  партнер фирмы. Понимая сложность  задач, стоящих перед специали-стом в области финансов, в нашей стране значительно расширили номенклатуру специально-стей в этой области. Среди дисциплин, изучающих рыночного бизнеса, финансовый ме-неджмент - одна из главных. Это определяет предмет изучения  - анализ управления финан-сами предприятия.

Рыночные инструменты  требуют тщательного выбора, умения ими пользоваться, дос-тигать конечных результатов, что в условиях российского рынка особенно сложно. Литера-тура, как правило, переводная, в которой объясняется механика использования финансов на капиталистическом рынке, но логика функционирования - универсальна.  

 Должностная инструкция финансового менеджера.  

 Квалификационная  характеристика менеджера состоит  из двух разделов: должен знать  и должен уметь. 

Должен знать:

1). теорию менеджмента;

2). теорию финансов, денег, кредита;

3). теорию финансового менеджмента;

4). бухгалтерский учет;

5).  экономическую статистику;

6). финансово - кредитное и валютное законодательство;

7). виды ценных бумаг и порядок их обращения;

8). основы экономики предпринимательской деятельности;

9). методы математического анализа;

10). делопроизводство;

11). управление персоналом.  

Должен уметь: 

1). читать бухгалтерский баланс;

2). разбираться в стратегической и бухгалтерской отчетности;

3). разбираться в финансовой информации;

4). анализировать финансовые результаты хозяйственной деятельности;

5). прогнозировать результаты вложения капитала и оценивать их;

6). разрабатывать программы использования финансовых ресурсов;

7). составлять финансовый план;

8). готовить документы по финансовым вопросам и предоставлять их в налоговую инспекцию, банк и т. д.

 

Финансово - кредитный механизм.  

 Должны существовать  объект и субъект финансовых  отношений. Все финансовые от-ношения регулируются законом. Необходима система планирования. В основе финансово - кредитного механизма лежат две сферы деятельности: финансовое обеспечение и финансо-вое регулирование. Финансовое обеспечение определяет, какими средствами может распола-гать предприятие и откуда их можно взять. (Источники: самофинансирование - прибыль и амортизация; банковские кредиты; выпуск ценных бумаг; спонсорство; бюджетное субсиди-рование). Готов проект бюджета на 1997 год. Идея: увеличить инвестиции в народное хозяй-ство за счет жесткой экономии финансовых ресурсов.

Финансовое регулирование  осуществляется через налоги, отчисления, нормативы, про-центы и т. д. Оно замыкается на рычагах воздействия, которые подразделяются на стимулы (налоговые льготы, налоговые кредиты, льготное кредитование, бюджетные субсидии) и санкции (штрафы, пени неустойки, снятие с кредитования, отказ в субсидиях, объявление банкротом).

Финансово - кредитный  механизм - совокупность форм и методов, с помощью которых осуществляется формирование и регулирование финансовых ресурсов в стране. От того, как действует, как отлажен финансово - кредитный  механизм, зависит уровень экономического развития страны, уровень предпринимательской  деятельности.

Механизм включает в себя наличие определенных организационных  структур (мини-стерства, ведомства, бюджет, Центральный банк), которые осуществляют следующие функ-ции.

1). Законодательное  регулирование.

2). Планирование.

3). Определенное  влияние на составление планов  предприятия.

4). Управление.

Отлаженность  достигается за счет нормального  исполнения всех функций. 

Финансовые  ресурсы предприятия

Финансовые  отношения на предприятии. 

 Финансы предприятий  характеризуются теми же чертами,  которые характерны и для финансов  государства, однако предприятия  имеют свои специфические черты,  и это отражается на финансах  предприятий. Субъекты хозяйственной  деятельности, занимаясь многообразными  мероприятиями, вступают в различные  финансовые отношения, которые  требуют наличия финансовых ресурсов.

Первая специфическая  черта финансов предприятий - многообразие. Финансовые отношения возникают:

1) между администрацией  предприятия и трудовым коллективом;

2) между подразделениями  внутри предприятия;

3) с поставщиками  и покупателями;

4) между предприятием  и кредитной системой;

5) между предприятием  и общественными организациями;

6) между государством  и предприятием. 

1 - отношения  по поводу оплаты и стимулирования  труда. Обязательным условием  является формирование фонда  оплаты труда. Обязательным условием  является формирование фонда  оплаты труда и фондов стимулирования.