Содержание и механизмы функционирования финансового менеджмента

Например, управляющая система задает службам и подразделениям организации конкретные показатели их деятельности по качеству, количеству, затратам ресурсов, срокам и т.д. На основе выполнения этих показателей достигаются поставленные цели.

Интеграция по стадиям  жизненного цикла продукта по горизонтали  требует формирования единой и четкой информационной системы управления, которая должна включать, прежде всего, показатели качества и количества затрат по стадиям научно-исследовательской, конструкторской и технологической подготовки производства, а также показатели собственно производства, внедрения, эксплуатации и снятия изделия с производства.

Такая согласованность показателей по стадиям жизненного цикла продукта позволяет создать структуру управления, обеспечивающую оперативность и гибкость управления.

Интеграция по вертикали представляет собой объединение юридически самостоятельных организаций для наилучшего достижения поставленных целей. Это обеспечивается, во-первых, объединением усилий людей, т.е. синергетическим эффектом, во-вторых, созданием новых научно-экспериментальных баз, внедрением новых технологий и нового оборудования. Это, в свою очередь, создает условия для улучшения связей по вертикали между федеральными, муниципальными органами управления и отдельными организациями, особенно в производственной и социальной сферах деятельности.

Такая интеграция обеспечивает наилучший контроль и регулирование в процессе реализации новых указов, постановлений и другой регламентирующей документации. Интеграция дает организациям дополнительные возможности для повышения их конкурентоспособности за счет расширения сотрудничества. Появляется более широкий простор для развития и внедрения новых идей, выпуска более качественной продукции, оперативность в реализации принятых решений.

Применение интеграционного  подхода создает условия для наилучшего осуществления стратегических задач на всех уровнях в системе управления: на уровне холдинга, отдельных компаний и конкретных подразделений.

Сущность ситуационного  подхода заключается в том, что  побудительным мотивом к проведению анализа являются конкретные ситуации, широкий диапазон которых существенно влияет на эффективность управления. При таком подходе система управления в зависимости от характера ситуаций может менять любую из своих характеристик.

Объектами анализа в данном случае могут быть:

• структура управления: в зависимости от ситуации и на основании проведенных объемных расчетов выбирается структура управления с преобладанием либо вертикальных, либо горизонтальных связей;
• методы управления;
• стиль руководства: в зависимости от профессионализма, численности и личностных качеств сотрудников выбирается стиль руководства, ориентированный либо на задачи, либо на человеческие отношения;
• внешняя и внутренняя среда организации;
• стратегия развития организации;
• технологические особенности производственного процесса.

Маркетинговый подход предполагает проведение анализа организаций на основе результатов маркетинговых исследований. Главной целью при таком подходе является ориентация управляющей системы на потребителя, Реализация поставленной цели требует прежде всего совершенствования деловой стратегии организаций, цель которой обеспечить своей организации устойчивое конкурентное преимущество. Маркетинговый анализ призван выявить эти конкурентные преимущества и факторы их определяющие.

Как показала практика проведения исследований, к таким факторам относятся  следующие:

• качество продукции или услуг;
• качество управления самой организации;
• маркетинговое качество, т.е. свойство товара соответствовать реальной потребности населения.

 

При этом важно учитывать  конкурентную позицию, т.е. позицию  исследуемой организации в отрасли на данный период времени, поскольку конкурентная борьба — мероприятие дорогостоящее, и рынок характеризуется высокими входными барьерами.

Таким образом, значение маркетингового подхода в том, чтобы обеспечить организацию всей необходимой информацией, знание которой позволит надолго  удержать и сохранить свою конкурентную позицию в отрасли.

Инновационный подход основан  на умении организации быстро реагировать на изменения, диктуемые внешней средой. Это касается внедрения нововведений, новых технических решений, неуклонного возобновления производства новых товаров и услуг для наилучшего удовлетворения потребностей рынка сбыта. Залог успешного функционирования любой организации в том, что она должна идти не только вровень с техническим прогрессом, но и опережать его.

Внедрение инноваций также требует проведения системного анализа, а именно возможностей организации для внедрения того или иного новшества. Процесс анализа при инновационном подходе весьма сложен и охватывает все стадии жизненного цикла продукта.

Сущность нормативного подхода заключается в следующем. Анализ любой системы управления с целью ее совершенствования связан с учетом совокупности важнейших нормативов, которыми руководствуется в своей деятельности аппарат компании. Это и установленные для каждой отрасли нормативы, например нормы управляемости и нормативы, разрабатываемые самими проектировщиками. (Положение об организации, должностные инструкции, штатное расписание и другие.)

Нормативы могут иметь целевую, функциональную и социальную направленность. К целевым нормативам относится все то, что обеспечивает реализацию поставленных перед организацией целей. Это, прежде всего, показатели качества продукции, ресурсоемкость продукции, эргономические показатели, показатели надежности, а также технический уровень производства.

К функциональным нормативам относится качество и своевременность  проработки планов, четкая организованность подразделений, оперативный учет и контроль, строгое распределение функциональных обязанностей в каждом структурном подразделении организации.

Нормативы в социальной сфере  должны обеспечить оптимальные условия для специального развития коллектива. Сюда включаются показатели стимулирования и охраны труда, показатели обеспеченности всех сотрудников необходимыми техническими средствами для успешной работы. Сюда также относится необходимость систематического повышения профессионального роста, хорошая мотивация, правовые и экологические нормативы.

Таким образом, нормативный подход при проведении анализа требует учета всей совокупности нормативов при управлении ресурсами, процессом и продуктом. Чем больше будет научно обоснованных нормативов по всем аспектам деятельности организации, тем скорее придет успех в достижении поставленных целей.

Целью поведенческого подхода является создание всех необходимых условий для реализации творческих способностей каждого сотрудника, для осознания собственной значимости в управлении организацией. Важное значение для менеджеров здесь приобретает изучение различных поведенческих подходов, которые рекомендует общий менеджмент и исследование возможности их применения в процессе анализа организации.

Необходимо помнить, что  человек — это самый важный элемент в системе управления. Удачно подобранная команда единомышленников и партнеров, способных понимать и внедрять идеи своего руководителя, — важнейшее условие экономического успеха.

 

 

2.3 Системный подход в финансовом менеджменте

За столетний период своего существования финансовый менеджмент значительно расширил круг изучаемых  проблем, – если при его зарождении он рассматривал в основном финансовые вопросы создания новых фирм и  компаний, а впоследствии – управление финансовыми инвестициями и проблемы банкротства, то в настоящее время  он включает практически все направления  управления финансами предприятия. Ряд проблем финансового менеджмента  в последние годы получили свое углубленное  развитие в новых, относительно самостоятельных  областях знаний – финансовом анализе, инвестиционном менеджменте, риск в менеджменте, антикризисном управлении предприятием при угрозе банкротства.

Правильное понимание  взаимодействия науки о финансах с наукой об управлении позволяет  при характеристике финансово-кредитного механизма применять системный  подход. Такой подход к управлению финансами предполагает разработку целей и задач, стоящих перед  финансовой системой, исходя из всестороннего  анализа объективных потребностей производства и перспектив финансовой политики. Системный подход в управлении финансами должен определить оптимальные  для конкретного этапа развития экономики средства и способы  достижения указанных целей и  задач. В частности, это должно проявляться  в совершенствовании структуры  органов управления финансами, удешевлении  содержания персонала управления, устранении дублирования в их работе, ликвидации противоречий в характере воздействия  отдельных финансовых методов на рост производства.

Рассматривая финансовое управление с учетом требований системного подхода, следует знать, что как система управления он представляет собой не произвольный набор методов, рычагов и стимулов, не механическую их сумму, а их определенную совокупность, которая обладает новым качеством, имеет новые свойства, отличные от свойств составляющих ее элементов. Например, система финансов финансово-промышленной группы качественно отличается от системы финансов отдельного предприятия или банка благодаря большей концентрации финансовых ресурсов, объединению целей и задач по их эффективному использованию. Новое качество системы получено не в результате простого суммирования финансовых ресурсов предприятий и банка, а путем взаимодействия их объединенных ресурсов на основе концентрации и специализации. Наличие системного, по терминологии общей теории системы, интегрального качества, отличного от свойств и качеств образующих элементов, является признаком финансово-кредитного механизма как системы управления.

Финансовое управление как система имеет соответствующий состав определенных компонентов или частей, обычно называемых подсистемами. Это    система в системе более высокого порядка. Так, допустимо рассматривать в качестве подсистемы управления экономикой страны. В свою очередь, финансовое управление включает подсистемы различного уровня, структурно соответствующие составу финансово-кредитной системы России.

Существенной стороной системного подхода к пониманию сущности финансового менеджмента является обязательное разделение системы на две части   подсистему управляющую и подсистему управляемую. Управляющая подсистема – это субъект управления финансами, или финансово-кредитный механизм. В то же время финансы суть не только средство управления, но и объект управления, т.е. управляемая система.

Еще один аспект системного подхода заключается в необходимости  учета внешней но отношению к  системе управления среды. Для финансового управления внешней средой будут системы управления других компонентов экономического механизма, вся совокупность товарно-денежных отношений с присущими им стоимостными категориями, экономическими методами, рычагами и стимулами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Расчетная часть

Задача 1. Рассчитать экономию издержек и высвобождение инвестиционных средств в вагонный парк и парк специальных маневровых локомотивов.

 

Методология решения:

1. Определяем снижение себестоимости перевозки при повышении нагрузки груженого вагона.

,

где  ά_р – доля себестоимости, зависящая от нагрузки груженого вагона,

      ∆Р_д – увеличение динамической нагрузки.

DС^% = 2,03%

 

2. Уменьшение эксплуатационных расходов:

,

где  С – себестоимость,

  ∑Рl – годовой грузооборот.

De = 2,03 * * 70 * 10⁹  = 31262000

 

3 Рабочий парк вагонов  до повышения нагрузки  груженого  вагона

n_раб = ∑Рl (1+ά_пор^общ)/Р_д · S_в·365,

где  S_в – среднесуточный пробег вагона;

       Р_{д –} динамическая нагрузка на вагон;

       ά_пор^общ  – процент порожнего пробега вагонов к общему пробегу.

n_раб = 70 * 10⁹  (1+0) / 35 * 300 * 365 = 18265

 

3.1 Рабочий парк вагонов  после повышения нагрузки груженого  вагона:

n^*_раб = ∑Рl (1+ά_пор^общ)/Р_д · S_в · 365 · (1+∆Р_д/100).

n^* _раб  = 70 * 10⁹  (1+0) / 35 * 300 * 365 (1+0.07) = 17070

 

4 Экономия вагонов рабочего  парка:

∆n_раб = n_раб – n^*_раб

Dn_раб = 18265 - 17070 = 1195 ваг

 

5 Сокращение инвестиций  в рабочий парк:

∆К_в=∆ n_раб · Ц_в ,

где Ц_в – цена вагона.

DК_в = 1195 * 570*10³ = 681150000

 

6 Пробег вагона до повышения  нагрузки груженого вагона:

∑nS = ∑Рl (1+ά_пор^гр)/Р_д .

S_nS = 70 * 10⁹ (1+0.25) / 35 = 2500 * 10⁶

 

6.1 Пробег вагона после повышения  нагрузки груженого вагона:

∑nS^*=∑Рl (1+ά_пор^гр)/Р_д · (1+∆Р_д/100) .

S_nS^* = 70 * 10⁹ (1+0.25) / 35 * (1+0.07) = 2336,448598 * 10⁶

 

6.2 Снижение пробега вагонов:

∆∑nS = ∑nS-∑nS^*.

DS_nS = 2500 * 10⁶ - 2336,448598 * 10⁶ = 163,551402 * 10⁶

 

7 Экономия маневровых  локомотивов:

где  Z_∑M^ман – затраты маневровых локомотиво-часов на 1000 вагоно-км пробега вагонов.

DМ_ман = 0,35 * 163,551402 * 10⁶ / 1000 * 365 * 24 = 6,54

 

8 Экономия капитальных  вложений в парк маневровых  локомотивов:

.

DК_м = 6,54 * 12500 * 10³ = 81750 * 10³

 

Задача 2. Определить, какой из двух рассматриваемых вариантов перспективного развития транспортной линии является экономически выгодным.

 

Методология решения:

Выбор варианта без учета цены грузов, находящихся в пути следования, производится по расчетному сроку окупаемости  проектов:

где K1, K2 – инвестиции по 1-му и 2-му вариантам;

       Е1, Е2 – эксплуатационные расходы по 1-му и 2-му вариантам.

Ток = = 7,08

 

Если расчетный срок окупаемости  меньше нормативного, то принимается 1-й  вариант; в случае, когда больше нормативного – принимается 2-й вариант. При равенстве нормативного и расчетного сроков окупаемости производится дополнительный расчет.