Система управления финансами

     Кроме вышеуказанных видов можно также  выделить открытые и корпоративные НПФ. 

     Деятельность  пенсионных фондов основывается на следующих  принципах:

     - частное управление фондами и  возможность свободного выбора  фонда вкладчиками;

     - простота, надежность и прозрачность;

     - строгое регулирование и надзор  со стороны уполномоченных государственных  органов;

     - операционная эффективность;

     - предоставление информации вкладчику  о размере его пенсионных накоплений.

     НПФ в процессе осуществления своей  деятельности могут производить  сбор пенсионных взносов, получать комиссионные вознаграждения за свою деятельность и осуществлять иные права согласно условиям пенсионного договора, заключать  договора с организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными  активами.

     Накопительный пенсионный фонд в Казахстане не имеет  права совмещать свою основную деятельность со следующими видами:

     - производство;

     - торговля движимым и недвижимым  имуществом, за исключением ценных  бумаг и других финансовых  инструментов;

     - страхование;

     - передача в залог пенсионных  активов;

     - выпуск ценных бумаг, кроме  акций;

     - выпуск золотой акции фонда.

     Страховые организации

     Страховая компания представляет собой коммерческую организацию, осуществляющую свою деятельность по заключению и исполнению договоров  страхования на основании соответствующей  лицензии. В Казахстане страховые  организации создаются в форме  АО, учредителями и акционерами которых  могут быть физические и юридические  лица – резиденты и нерезиденты  РК. Государство также может выступать  учредителем страховой, но только в лице Правительства РК. При этом организации, более 50 % уставного капитала которых принадлежит государству, не могут быть в числе учредителей и акционеров.

Уставной  капитал страховой организации  оплачивается исключительно деньгами в национальной валюте. При этом запрещается использования для  оплаты акций привлеченных и заемных  средств. Страховые организации  формируют свои ресурсы за счет страховых  взносов и направляют накопленные  средства на осуществление инвестиционных вложений. В Казахстане существуют, определяют требования по ограничению  диферсификации инвестиционного портфеля страховых компаний, где указывается лимиты вложений в те или иные ценные бумаги. Диверсификация – процесс формирования портфеля ценных бумаг путем такого подбора характеристик их надежности и доходности, который позволит минимизировать общий риск инвестиций. Одной из характеристик особенностей страховых компаний является специфическая форма привлечения средств – продажа страховых полисов. Полученные доходы они вкладывают, прежде всего, в облигации и акции других компаний, государственные ценные бумаги. Они также предоставляют долгосрочные кредиты предприятиям и государству. Максимальный объем обязательств страховой организации по отдельному договору страхования не должен быть больше 10 % от суммы собственного капитала и страховых резервов, предназначенных исключительно для осуществления страховых выплат, связанных с исполнением обязательств по действующим договорам страхования.

Внебюджетные  фонды.                                                                                            Внебюджетные фонды представляет собой одну из форм перераспределения и использования финансовых средств, которые государство привлекает для финансирования определенных общественных потребностей и расходует на основе оперативной самостоятельности. Эти фонды могут выступать инвесторами и участниками финансового рынка потому что, во-первых, использование денежных средств зачастую не совпадает со временем их образования, а во-вторых, доходы от инвестиций являются дополнительными источниками финансирования затрат того или иного фонда.

     В Казахстане к государственным внебюджетным фондам относятся:

     - Пенсионный фонд

     - Государственный фонд содействия  занятости населения

     - Фонд социального страхования

     - Фонд обязательного медицинского  страхования (ФОМС). Пенсионный фонд. Основными его задачами являются: • Целевой сбор и накопление  средств для выплаты пенсий и пособий на детей, организация их финансирования; • Участие на договорной основе в финансировании республиканских и региональных программ по социальной поддержке населения; • Расширенное воспроизводство средств фонда на основе принципов самофинансирования. С 1993 года он подчинен Министерству социальной защиты. В 1994 году Пенсионный фонд был включен в бюджет, но четыре месяца спустя был из него выведен. С 1995 года Пенсионный фонд становится внебюджетным. Средства пенсионного фонда формируются в основном за счет отчислений страховых взносов работодателей предприятий, учреждений, организаций, а также граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью независимо от форм собственности и видов деятельности. Взносы для Пенсионного фонда и Фонда социального страхования, вместе взятые, составляют 30% от фонда оплаты труда. Из собранных взносов 85% средств – средства Пенсионного фонда, а 15% - Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования. Проект бюджета фонда разрабатывается Министерством социальной защиты и передается руководству фонда, в состав которого входят представители Министерства финансов, Национального банка РК, администрации Правительства и Президента. Фонд социального страхования – это центральный фонд ресурсов общегосударственного назначения, распределяемый как в территориальном, так и в отраслевом разрезах. Создается страховым методом с обязательным участием средств предприятий и организаций разных форм собственности и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Средства Фонда социального страхования формируются за счет отчислений от фонда оплаты труда на государственное социальное страхование. В 1993-1995гг. в данный фонд поступало 15% от общей суммы отчислений. Они образуются за счет: - Части страховых платежей работодателей на обязательное медицинское страхование в размерах, устанавливаемых Правительством РК; - Нормированного страхового запаса финансовых средств фонда; - Доходов от использования временно свободных финансовых средств фонда; - Добровольных взносов и дарения юридических и физических лиц; - Других поступлений, не запрещенных законодательством РК. Процент отчислений во внебюджетный фонд в РК

     - Пенсионный фонд 30%

     - Фонд соцстрахования 5%

     - Фонд обяз. мед. страх. 10%

     -Государственный  фонд содействия занятости 2%

     Анализ  использования внебюджетных фондов Республики КазахстанАнализ использования внебюджетных фондов изучает закономерности нормирования и расходования денежных средств фондов в связи социально-экономическим назначением каждого из них. Задача внебюджетных фондов – определение объема, динамики, структуры доходов и расходов различных фондов, соотношений отдельных источников доходов (направлений расходов) и анализ эффективности функционирования фондов.

     Статистическими показателями различных бюджетных  фондов являются:

     - общий объем доходов, в том  числе по источникам;

     - прочие доходы;

     - общий объем расходов, в том  числе по направлениям;

     - прочие расходы;

     - остаток средств на начало  периода;

     - остаток средств на конец периода.

     В соответствии с действующим законодательством  Пенсионный фонд обеспечивает выплату  пенсий и некоторых видов пособий  населению, не участвующему в трудовом процессе. Кроме того, Пенсионный фонд участвует на долговременной основе в финансировании федеральных, республиканских  и региональных программ по социальной поддержке населения и осуществляет расширенное воспроизводство средств  фонда на основе принципов: самофинансирования и коммерческой деятельности.

     Статистика  характеризует количественные закономерности, складывающиеся в процессе формирования и использования средств Пенсионного  фонда, с помощью системы статистических показателей, к которым относятся:

     • общий объем поступлений в Пенсионный фонд, в том числе по источникам:

     -страховые  взносы;

     -средства  Республиканского бюджета РК;

     -средства  Государственного фонда занятости  населения;

     -прочие  доходы;

     • общий объем расходов, в том числе по направлениям:

     -финансирование  выплат пенсий и пособий;

     -управленческие  расходы фонда;

     -прочие  расходы.

     Система статистических показателей Фонда  занятости населения отражает общий  объем поступления (расходования) денежных средств, в том числе по источникам поступления (направлениям расходов). В задачу статистического изучения функционирования Фонда занятости населения входят изучение динамики показателей поступления (расходования) денежных средств фонда, изучение состава, структуры и структурных изменений отдельных составляющих поступлений (расходов) фонда, отражение общих закономерностей формирования фонда. Поступление средств федерального бюджета в Пенсионный фонд связано с выплатой государственных пенсий и пособий военнослужащим и гражданам, приравненным к ним по пенсионному обеспечению, повышением пенсий в связи с изменением индекса стоимости жизни и ростом заработной платы, а также пособий, установленных действующим законодательством.

     К прочим поступлениям Пенсионного фонда  относятся:

     • добровольные взносы граждан и общественных организаций;

     • доходы от коммерческих финансово-кредитных операций.

     В связи с отсутствием возможности  переквалифицироваться или найти  работу людям предпенсионного возраста могут быть назначены досрочные пенсии.

     Таким образом в РК сложилась система социальных внебюджетных фондов, структура которых представлена на рисунке 1

2.1 Внебюджетные  фонды местных органов управления

Местные финансы представляют собой экономические  отношения, посредством которых  местные органы управления мобилизуют, распределяют и используют в соответствии с возложенными на них функциями  часть общественного продукта в  денежной форме. Местные финансы  являются важной составляющей финансовой системы государства. Они включают местные бюджеты, специальные внебюджетные фонды и финансы хозяйствующих  субъектов, находящиеся в собственности  местных органов управления. Структура и направление местных финансов определяются функциям местных органов власти и управления - маслихатов (собраний депутатов), местной администрации и местного самоуправления.

В настоящее  время, в условиях рыночных отношений, сфера деятельности местных органов  расширяется, и они приобретают  значительную самостоятельность в  решении проблем социального, экономического, экологического, демографического характера.

В бюджетном  виде организации финансовых отношений  сосуществуют две тенденции:

1) централизация  системы форм и методов управления  движением финансовых ресурсов  как отражение более общего  процесса развития централизованных  начал в управлении экономикой  с целью выхода из кризиса  и стабилизации;

2) децентрализация  финансов с усилением функций  местных органов власти и управления  в формировании и использовании  финансовых фондов.

Вторая  тенденция обосновывается приближенностью  местных органов к местным  условиям, их большей заинтересованностью  в социально-экономическом развитии территорий.

Принципом администрирования финансовых отношений  является возможность осуществления  контрольной функции финансов: чем  в меньшей степени определенное финансовое отношение поддается  формальному контролю, тем желательнее  отнесение его к децентрализованному  регулированию, и наоборот, при хорошей контролируемости - к централизованному регулированию.

С другой стороны, регионы представляют собой  части единого хозяйственного комплекса, находящегося в определенной соподчиненности  и не могут существовать вне него. Содержание и характер регионального  воспроизводства определяется основными  закономерностями развития всего общественного  воспроизводства. Поэтому предполагается необходимость централизма в  управлении в разумных, обусловленных  реальным состоянием производства пределах.

 Инвестиционные  фонды

Инвестиционный  фонд (инвестиционная компания) – в  этом качестве признается юридическое  лицо, которое создается в форме  акционерного общества и осуществляет деятельность по привлечению денежных средств посредством выпуска  и открытого размещения собственных  акций с целью последующего диверсифицированного инвестирования привлеченных средств в ценные бумаги.

В зависимости  от взаимоотношений с акционерами  инвестиционные фонды делятся на: взаимные фонды – открытый инвестиционный фонд и инвестиционную компанию –  закрытый инвестиционный фонд. Акционерами  инвестиционного фонда могут  быть любые юридические и физические лица. Все акции инвестиционного  фонда являются именными.

Инвестиционный  фонд имеет право на:

- Участие  в управлении акционерными обществами, акции которых входят в портфель  ценных бумаг данного инвестиционного  фонда;