Рыночная среда и финансовый механизм предприятия

 

Содержание

 

 

 

Введение

В настоящее время специфика финансовых отношений в отечественной экономике характеризуется их многообразием, что является результатом существования различных форм собственности. Все разнообразие финансовых отношений постоянно развивается и реформируется, как в народнохозяйственном, так и в региональном масштабах, отражая движение денежных средств, мобилизации и размещения финансовых ресурсов, формирования доходов и осуществления расходов.

Постоянно меняющаяся рыночная среда требует от организаций укрепления конкурентоспособности, ориентации на инновации, быстрого и гибкого реагирования на сигналы рынка для повышения эффективности организации и выживания в долгосрочной перспективе.

Формирование и функционирование адекватного финансового механизма предприятия является актуальной и сложной задачей, поскольку от имеющихся финансовых ресурсов и эффективности их использования зависят результаты деятельности субъектов предпринимательства.

Изучение работ ученых свидетельствует о том, что сегодня экономистами ведутся исследования финансового механизма относительно разных направлений и сфер деятельности, комплексно освещаются вопросы финансового механизма предприятий.

Значительный вклад в решение проблем финансового обеспечения и развитие предприятий внесли такие ученые: М.Д. Билык, И.А. Бланк, Ю.Н. Воробьев, В.М Геец, В.В. Ковалев, М.И. Крупка, Г.А. Крамаренко, В.М. Сутормина, О.А. Терещенко и другие.

Однако в научных публикациях не нашли должного отражения и требуют дальнейшей разработки вопросы, связанные с определением сущности финансового механизма, с использованием основных подходов к изучению финансового механизма, иерархичностью финансового механизма как экономической категории, который характеризуется соподчиненностью взаимосвязанных элементов.

Объектом исследования является управление финансовой деятельностью предприятия в условиях рыночной среды.

Предметом реферата является финансовый механизм предприятия.

Основной целью работы является изучение теоретических аспектов финансового механизма предприятия.

Согласно поставленной цели в процессе выполнения работы были поставлены следующие задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты сущности финансового механизма предприятия;
• рассмотреть основные элементы финансового механизма;
• определить проблемы и пути совершенствования финансового механизма управления предприятием.

Данная работа состоит из введения, четырех глав, списка использованной литературы.

 

1. Основные определения: рыночная среда, финансовые ресурсы предприятия, финансовый механизм, рыночная среда предприятия.

Любая организация находится и функционирует в рамках рыночной среды, которая делится на внешнюю и внутреннюю среду. Они предопределяют успешность функционирования компании, накладывают определенные ограничения на операционные действия и в какой-то степени, каждое действие компании возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление.

Рисунок 1 – Рыночная среда

Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, которые необходимы для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне. Организация находится в состоянии постоянного обмена с внешней средой, обеспечивая тем самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды не безграничны. И на них претендуют многие другие организации, находящиеся в этой же среде. Поэтому всегда существует возможность того, что организация не сможет получить нужные ресурсы из внешней среды. Это может ослабить ее потенциал и привести ко многим негативным для организации последствиям. Задача стратегического управления состоит в обеспечении такого взаимодействия организации со средой, которое позволяло бы ей поддерживать ее потенциал на уровне, необходимом для достижения ее целей, и тем самым давало бы ей возможность выживать в долгосрочной перспективе.

Изучение внутренней среды компании дает руководству возможность оценить внутренние ресурсы и возможности компании. Выявляя сильные и слабые стороны компании, руководство имеет возможность расширять и укреплять конкурентные преимущества и, соответственно, предупредить возникновение возможных проблем. Как и в случае с внешней средой, задача стратегического менеджмента компании поддерживать и улучшать стороны, которые увеличивают конкурентное преимущество компании в долгосрочном периоде.

Финансы - это наука об управлении денежными потоками. Поэтому можно сказать, что финансовая политика предприятия направлена прежде всего на мобилизацию финансовых ресурсов, их использование и, при необходимости, перераспределение для достижения цели как предприятия в целом, так и отдельного работника.

Рассмотрим определение понятия финансовые ресурсы предприятия.

По мнению Л.М. Бурмистровой, под «финансовыми ресурсами предприятия» понимают совокупность собственных денежных доходов и привлеченных извне средств, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования затрат, связанных с текущими задачами и затрат, связанных с расширением производства» 1.

Эффективное осуществление финансового управления, направленного на повышение конкурентоспособности и максимизацию доходности бизнеса, представляется возможным при наличии оперативной финансовой модели управления деятельностью предприятия. Данная модель должна обеспечивать управляемость финансовыми ресурсными потоками, доходами и расходами, возможность получения текущей оценки результатов деятельности предприятия, а также его структурных подразделений.

Можно выделить в управлении две группы ресурсных объектов.

Финансовые ресурсы самого предприятия:

доходы от продаж;

предпринимательский капитал;

амортизационные отчисления;

прибыль.

Финансовые ресурсы, которые может использовать предприятия извне:

бюджетные поступления;

инвестиции;

доходы по финансовым вложениям;

страховые возмещения;

средства, полученные на фондовом рынке;

заемные средства.

В условиях современной экономики управление финансовыми ресурсами, то есть элементами денежных затрат, необходимых для осуществления бизнес-операций предприятия, реализуется посредством финансового механизма. В отечественной литературе нет однозначного толкования финансового механизма. Так, А.Д. Шеремет и А.Ф. Ионова пишут, что «финансовый механизм предприятия – это  система управления финансовыми отношениями предприятия через финансовые рычаги с помощью финансовых методов»2. Авторы основное внимание уделяют финансовым рычагам и методам, хотя они на разных предприятиях разные. С помощью финансовых методов осуществляется управление движением финансовых ресурсов и производится оценка эффективности их использования. Это бесспорно.

Рисунок 2 – Содержание финансового механизма предприятия

Совсем другое определение дается в работе Л.М. Бурмистровой: «Финансовый механизм предприятия - это система управления финансами предприятия в целях достижения максимальной прибыли». Здесь дискуссионным является вопрос о максимальной прибыли, так как предприятия в условиях рыночной экономики уже стремятся не только к максимальной прибыли, но прежде всего к лидирующему положению на рынке. Но в этом определении ясно одно: финансами надо управлять3.

«Финансы предприятий (организаций) – это отношения, возникающие в процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования» 4. Более широкое определение данного понятия дается Л.А. Дробозиной: «Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий, а также с контролем за формированием, распределением и использованием этих фондов и накоплений»5.

Внутрипроизводственные денежные отношения, составляющие содержание финансов предприятия, можно объединять в относительно однородные группы. При участии финансов предприятия создается конкурентоспособный продукт и происходит его распределение по рынкам.

Управление финансами любого предприятия является одним из основных элементов общего управления. В корпоративных структурах роль финансового управления возрастает, так как в этом случае помимо управления финансами отдельных предприятий необходимо управлять консолидированными финансовыми потоками всей группы в целом.

В условиях рыночной экономики эффективное управление предполагает оптимизацию ресурсного потенциала предприятия. В этой ситуации резко повышается значимость эффективного управления финансовыми ресурсами. От того, насколько эффективно и целесообразно они трансформируются в основные и оборотные средства, а также в средства стимулирования рабочей силы, зависит финансовое благополучие предприятия в целом, его владельцев и работников. Финансовые ресурсы в этих условиях приобретают первостепенное значение, поскольку это - единственный вид ресурсов предприятия, трансформируемый непосредственно и с минимальным временным лагом в любой другой вид ресурсов. В той или иной степени роль финансовых ресурсов важна на всех уровнях управления (стратегическом, тактическом, оперативном), однако особое значение она приобретает в плане стратегии развития предприятия. Таким образом, финансовый менеджмент как одна из основных функций аппарата управления приобретает ключевую роль в условиях рыночной экономики 6.

2. Рыночная среда и управление финансами предприятий

Становление новых экономических отношений в условиях формирующейся российской экономики требует кардинальных преобразований, принципиально новой культуры производственных отношений, организации эффективного бизнеса. Создаваемая экономическая система включает в качестве составных элементов организации предприятия различных форм собственности и подчиненности с многочисленными производственными, хозяйственными, финансовыми и другими связями, ориентированные на получение положительных финансовых результатов, обеспечивающих эффективность хозяйствования в целом.

Взаимодействие между хозяйствующими субъектами, государственными, общественными и другими организациями обеспечивается в результате движения стоимости, денег, финансов и кредита.

Организуя деятельность, каждое предприятие занимает определенную нишу на рынке. Как правило, к реализации намечаются несколько целей, зависящих от стадии жизненного цикла проекта, а также от внешних и внутренних условий, влияющих на поведение хозяйствующего субъекта. Самостоятельность в оценке ситуаций и принятии хозяйственных решений, ответственность за конечные результаты выдвигают особые требования к управлению на предприятии, стремящемуся к достижению финансовой результативности. Финансовый результат является не только индикатором эффективности деятельности организационных, производственных, сбытовых и других систем, но и определенным показателем возможностей предприятия с точки зрения привлекательности для инвесторов и собственников. Кроме того, финансовая результативность позволяет судить о качестве менеджмента на предприятии.

Эффективное управление финансами означает, прежде всего, широкое их использование на всех стадиях процесса воспроизводства.

Постоянный обмен товарами, материальными ценностями и услугами в результате купли-продажи обусловливает наличие системы денежных отношений, появление финансов хозяйствующих субъектов. Финансы — суть экономические отношения, осуществляемые с помощью оборота денег на всех стадиях общественного воспроизводства.

Участвуя в процессах производства, распределения, обмена и потребления, финансы предприятий являются индикатором состояния экономики как отдельного предприятия, так и страны в целом. Производственные особенности каждого хозяйствующего субъекта проявляются в специфике формирования денежных фондов, отражающих состояние финансов предприятия.

Финансы предприятий представляют собой опосредованную в денежной форме совокупность экономических отношений, возникающих в процессе образования, распределения и использования валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов.

Как учебная дисциплина финансы предприятий изучают процессы формирования затрат, организацию и использование оборотных средств, формирование и использование выручки от реализации

И денежных накоплений, кругооборот фондов, источники финансирования основной и инвестиционной деятельности, принципы финансового планирования и оценку эффективности хозяйствования. Такой подход к изучению дисциплины предполагает некоторую статичность рассматриваемых процессов, поскольку элементная база финансов предприятий рассматривается вне взаимосвязи между отдельными элементами системы. Движение денежных потоков, последовательность протекания финансовых процессов, взаимообусловленность объективных экономических и финансовых отношений, определение возможности эффективного воздействия на эти процессы выделяют науку управления финансами в самостоятельную область знаний — финансовый менеджмент.

Управление финансами на предприятии предполагает не только оценку происходящих процессов, но и разработку алгоритмов решения финансовых вопросов и проблем. Все происходящие события оцениваются в динамике, учитывающей большое количество факторов, рисков, сопровождающих любую предпринимательскую деятельность.

Финансовый менеджмент как наука за прошедшие десятилетия динамично развивался как в теоретическом, так и в практическом направлении. Совершенствование экономических отношений, упорядочение рыночной стихии путем введения государственного регулирования, изменение законодательной базы, в том числе в налоговой сфере, существенный рост корпоративной культуры и другие факторы обусловили создание достаточно стройной системы управления финансами предприятия. Большое влияние па становление финансового менеджмента оказали современные информационные системы и компьютерная техника. Быстродействие выполняемых расчетов позволяет выстраивать многофакторные модели происходящих и предполагаемых процессов, находя варианты, обеспечивающие максимизацию эффекта при минимизации возможных рисков.