Рыночная среда и финансовый механизм предприятия

Как любая наука финансовый менеджмент порождает новые вопросы, ответы на которые будут менять экономические взаимоотношения, повышать эффективность общественного воспроизводства. Нацеленность на положительный финансовый результат, забота о процветании предпринятого дела, владельцев и фирмы на рынке — конкретные показатели эффективного управления финансами, квалификации финансовых менеджеров.

Управление процессами движения денежных и товарных потоков, формированием, распределением и использованием различных фондов и ресурсов позволяет реализовать рыночную стратегию, характер которой может меняться в зависимости от конъюнктуры и жизненного цикла предприятия. Используя распределительную и контрольную функции финансов, менеджер может воздействовать на все стадии воспроизводстве иного процесса: обмен, производство, распределение, потребление и контроль за ними. Поскольку финансы отражают все происходящие на предприятии процессы в стоимостном виде, финансовый менеджмент использует функцию отражения для оценки и систематизации денежных потоков, определяя пути и интенсивность их движения. Вместе с бухгалтерским и управленческим учетом финансы обеспечивают предприятия необходимой информационной базой. Финансовая отчетность легко сопоставима и позволяет выстраивать временные ряды показателей, дающих картину происходящих изменений в динамике. Такая сопоставимость обеспечивает сравнение эффективности работы предприятий и фирм в одной или разных отраслях. Прозрачность финансов партнеров по бизнесу дает возможность более рационально организовать денежные потоки, обеспечить повышение скорости их оборота и финансовую результативность, снизить предпринимательские риски, укрепить денежное обращение страны в целом. Использование международных стандартов учета позволит российским предприятиям активнее привлекать иностранных инвесторов, более широко функционировать на мировых фондовых биржах, быстрее стать полноправными участниками мирового рынка.

3. Предприятие  как фактор развития рыночной  экономики. Основные проблемы.

В условиях рынка существенно меняется социально-экономическая роль предприятия. Изменения идут по целому ряду направлений. Основное требование, которое выдвигает рынок - работать так, чтобы результатом деятельности был не только выпуск продукции или услуг, но и получение прибыли, то есть всегда должно быть превышение доходов над расходами, и чем выше это превышение, тем прибыльнее работает предприятие. На смену требованию выпуска продукции как можно большего количества, приходит требование - не только произвести продукцию, но и реализовать ее. Дальнейшее наращивание объемов продукции целесообразно только в условиях гарантированного ее сбыта. На смену существовавшим ограничениям со стороны вышестоящих органов приходит самостоятельность по многим направлениям.

Следовательно, в рыночных условиях хозяйствования поведение предприятия видоизменяется, и это изменение касается многих аспектов его деятельности. Любое предприятие, независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, отраслевой принадлежности является открытой экономической системой, схематично изображенной на рисунке 1.

Рисунок 3 – Рыночная модель предприятия.

В условиях рынка предприятие решает две задачи - произвести и реализовать продукцию. В зависимости от избранной стратегии предприятие будет процветать или станет несостоятельным. Для того чтобы знать, что необходимо произвести (или реализовать) - какой ассортимент, в каком количестве - предприятие должно изучить рынок, то есть заняться маркетингом прежде чем оно начнет расходовать ресурсы. Причем маркетингом необходимо заниматься постоянно. Поэтому на схеме рынок дан до начала производства и после его окончания.

Свобода предпринимательства, свобода выбора и личный интерес формируют отношения состязательности, конкуренции между участниками рыночного обмена. Конкурентоспособность предприятия в решающей степени определяется соответствием избранной предприятием хозяйственной стратегии общим тенденциям, происходящим в предпринимательской среде.

Формирование хозяйственной стратегии в общем виде можно определить как процесс разработки целей развития и функционирования предприятия на определенный период времени, а также способов использования средств для достижения поставленной цели.

Выбор хозяйственной стратегии зависит от множества условий: форм конкурентной борьбы и степени ее жестокости, темпов и характера инфляции, экономической политики правительства, сравнительных преимуществ национальной экономики на мировом рынке и иных так называемых внешних факторов, а также внутренних факторов, связанных с возможностями самого предприятия, то есть его производственными и финансовыми ресурсами.

В хозяйственной практике выделяют четыре уровня конкурентоспособности предприятий. К первому уровню можно отнести небольшие организации, получившие «нишу» рынка. Они видят свою задачу лишь в том, чтобы выпускать или реализовывать продукцию определенного вида, четко выполнять намеченный план, не заботясь ни о каких сюрпризах для конкурентов и потребителей. Однако как только такое предприятие начинает расти, увеличивать масштабы своей деятельности, - оно или перерастает «нишу» рынка, на которую первоначально работало, и вступает в конкуренцию на другом сегменте, или первоначальная «ниша» рынка развивается в растущий рынок и становится привлекательней для других производителей.

В этом случае необходимо позаботиться о получении сравнительных преимуществ, о том, чтобы превзойти стандарты, предложенные конкурентами в области качества, точности поставок, цен, уровня обслуживания и т.д. Поэтому наилучшим вариантом хозяйственной стратегии для предприятий этого уровня считается постоянный поиск все новых и новых «ниш». Именно такой подход, представляющий собой простейшую форму диверсификации хозяйственной деятельности предприятий, позволяет им поддерживать свою конкурентоспособность и остаться на плаву.

Предприятия второго уровня конкурентоспособности получили название «следующих за лидером». Они стремятся максимально заимствовать все те технические приемы, технологии и сырье, что и ведущие предприятия отрасли. Однако многие из них неизбежно оказываются в ситуации, когда подобные стереотипы делового поведения, целиком базирующиеся на заимствовании передового опыта, уже не работают, не прибавляют конкурентоспособности даже при самом незначительном усилении внутриотраслевой конкуренции. Таким образом, они постепенно эволюционируют до третьего уровня конкурентоспособности, при котором система управления начинает активно воздействовать на производственные системы, содействует их развитию и совершенствованию. Успех в конкурентной борьбе предприятий этого уровня становится уже не столько функцией производства, сколько функцией управления (зависит от качества, эффективности управления и организации производства в самом широком смысле). Предприятия, которым удалось достичь четвертой степени конкурентоспособности, оказываются впереди конкурентов на многие годы. Фактически это компании мирового уровня, известные во всех странах своей продукцией высшего качества.

Вступая в конкурентную борьбу за экономическое процветание и выживание, предприятия выступают в качестве основного фактора развития экономики. Конкуренция - двигатель экономического прогресса. Это объясняется тем, что рыночное соперничество приводит к успеху в том случае, если предприниматель заботится не только о сохранении, но и о расширении производства, для чего стремится усовершенствовать его технику и организацию, повышает качество товаров и услуг, снижает затраты и тем самым имеет возможность понизить цены, расширяет ассортимент, улучшает торговое и послеторговое обслуживание покупателей.

Таким образом, основные направления развития предприятий независимо от формы их существования и выполняемых ими функций в условиях современной экономики предусматривают модернизацию:

• внутренней организационно-функциональной структуры, организацию оптимального соотношения между производственной, воспроизводственной, маркетинговой и инновационной активностью;
• системы принятия управленческих решений и управления предприятием в целом, в том числе в плоскости взаимоотношений с крупными акционерами (повышение ответственности за принимаемые решения) и мелкими (обеспечение прав участия в принятии решений);
• взаимодействия и координации развития предприятий в рамках отрасли;
• каналов воздействия общества на деятельность предприятия и организаций на деятельность государства;
• взаимоотношений предприятий и фондового рынка;
• системы внутрифирменного планирования деятельности предприятий во взаимодействии с системой прогнозирования и индикативного планирования экономики в целом.

4. Финансовый механизм - активный  элемент в системе управления экономикой

В настоящее время финансовый механизм большинства предприятий находится в кризисном состоянии, что проявляется в значительном недостатке средств как для осуществления производственной деятельности, так и для инвестиций.

В связи с этим, в данный момент первоочередной задачей для предприятий является укрепление их финансов и на этой основе — стабилизация финансов государства. Без ее претворения в жизнь другие задачи, в том числе проблемы инфляции, решить невозможно.

Выпуск конкурентоспособной продукции связан с необходимостью перестраивать производственную, организационную и кадровую структуру предприятий, приспосабливать ее ко всем происходящим изменениям.

Это неизменно касается и финансового механизма предприятий. Таким образом, возникает объективная необходимость его совершенствования и разработки основных этапов.7

Первый этап процесса модернизации финансового механизма заключается в установлении связи между организационной структурой и финансовыми ресурсами, он состоит в принятии решения о распределении финансовых ресурсов и сосредоточении их на конкретных направлениях деятельности предприятия. Необходимым условием для принятия подобных решений подразделениями предприятий является проведение экономического анализа и установление зависимости от предполагаемого спроса на производимую продукцию. На следующем этапе принимается решение увязки проблемы с требующимся количеством финансовых средств и другими видами ресурсов. Результатом этого этапа является разработка бизнес-плана.

Наряду с концептуальными основами совершенствования финансового механизма хозяйствующего субъекта необходимо обозначить конкретные направления совершенствования финансовой работы:

• системный и постоянный анализ финансовой деятельности;
• организация оборотных средств с целью оптимизации финансового состояния;
• оптимизация затрат предприятия на основе деления их на постоянные и переменные и анализ взаимодействия и взаимосвязи: «затраты — выручка — прибыль»;
• оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;
• более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью пополнения источников денежных средств и расширения взаимодействий с банковской системой;
• использование лизинговых отношений с целью развития производства;
• оптимизация структуры стоимости имущества предприятия и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;
• разработка и реализация финансовой стратегии предприятия.

Финансовый механизм является инструментом осуществления финансовой политики государства, регионов и муниципальных образований. Используя различные элементы финансового механизма, органы власти стремятся обеспечить реализацию целей финансовой политики, решение ее стратегических и тактических задач. Изменение соответствующих элементов финансового механизма в зависимости от условий экономического и социального развития общества предопределяет возможности его количественного и качественного воздействия на экономику и социальную сферу.

Механизм финансового менеджмента представляет собой систему основных элементов, регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности предприятия8.

Эффективный механизм финансового менеджмента позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления предприятием.

Любая управленческая деятельность предполагает выполнение стандартных управленческих функций (функции управляющей системы). Можно выделить следующие функции финансового менеджмента как системы управления: финансовое планирование (бюджетирование); финансовая организация; мотивация на достижение намеченных финансовых показателей; финансовый контроль (контроллинг или управленческий учет). Основные функции финансового менеджмента как управляющей системы состоят в следующем.9

1. Функция разработки финансовой стратегии предприятия.
2. Организационная функция, обеспечивающая принятие и реализацию управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.
3. Информационная функция, обеспечивающая обоснование нескольких возможных альтернативных вариантов управленческих решений.
4. Функция анализа различных аспектов финансовой деятельности предприятия.
5. Функция планирования, обеспечивающая разработку системы стратегических текущих планов и оперативных бюджетов по основным направлениям финансовой деятельности, различным структурным подразделениям и по предприятию в целом.
6. Стимулирующая функция, обеспечивающая систему стимулирования реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности.
7. Функция контроля, обеспечивающая эффективный контроль за реализацией принятых управленческих решений в области финансовой деятельности.

Для российских исследователей эффективность управления финансами стала интересна во второй половине XX века, в период перехода к рыночной экономике. В это же время возникла необходимость создания механизмов эффективного управления в условиях конкурентной борьбы за рынки сбыта, финансовые инвестиции и перспективы развития и в связи с обострением перечисленных и других проблем, вызванных мировым финансовым кризисом.