Разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансовыми ресурсами ООО "Племзавод Таежный"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Июля 2015 в 07:05, курсовая работа

Описание работы

Оценка финансовой устойчивости предприятия является в определенной мере новым явлением в отечественной экономической теории и практике. Эта необходимость обусловлена в первую очередь переходом нашей экономики на рыночные отношения, в условиях которых залогом выживаемости предприятия служит его финансовая устойчивость. Определение границ финансовой устойчивости относится к числу наиболее важных экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к утрате платежеспособности и в конечном счете к банкротству.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..7
1Теоретические аспекты анализа и управления финансовой устойчивости предприятий и корпораций……………………………………………………….....9
1.1 Финансовая устойчивость как основная характеристика деятельности предприятия……………………………………………………………………….....9
1.2 Информационная база анализа финансовой устойчивости…………………12
1.3 Задачи и методы анализа финансовой устойчивости……………………….14
2Экономическая и финансовая оценка ООО «Племзавод Таежный»…………..19
2.1Местоположение и юридический статус……………………………………....19
2.2Размеры производства и специализация………………………………………20
2.3Финансовые результаты от продажи продукции (работ,услуг)……………...22
3 Анализ финансовой устойчивости ООО «Племзавод Таежный»……………..24
3.1 Оценка ликвидности и платежеспособности…………………………………24
3.2 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости…………………………..28
3.3 Анализ наличного и безналичного денежного потока……………………….30
3.4 Анализ продолжительности финансового цикла…………………………….41
3.5 Анализ деловой активности и доходности …………………………………..43
3.6 Отечественный опыт прогнозирования банкротства………………………47
4 Разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансовыми ресурсами ООО "Племзавод Таежный"…………………………51
4.1 Мероприятия, направленные на повышение эффективности управления финансовыми ресурсами …………………………………………………………51
4.2 Предложения по управлению оборотным и заемным капиталом…………54
4.3Пути повышения финансовой устойчивости ООО «Племзавод Таежный»..58
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ…………………………………………………....62
БИБЛИОГРАФИСЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………

Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ корпоротивные финансы переделанная.docx

— 136.55 Кб (Скачать файл)

 

А 1 2086 <  П1 20557

А2   11584  < П 2 13118

А 3 180230 > П3 22193

А 4  215343<  П4 341791

 

Баланс данной организации нельзя считать ликвидным, т.к. 2 условия из 4 не выполняются. Наиболее срочные и краткосрочные обязательства не покрываются платежными средствами.

Выполняется неравенство А3 > П3, это значит, что при  своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. А4 < П4 соблюдается, т.е. стоимость труднореализуемых активов меньше стоимости собственного капитала, а это, в свою очередь, означает, что собственного капитала достаточно для пополнения оборотных средств.

Анализ платежеспособности производится при помощи финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность баланса.

Таблица 5 – Расчет коэффициентов платежеспособности

Показатели

2012г

2013г

2014г

Норматив

1.Общая сумма текущих активов, тыс. руб.

151174

156835

182316

 

2.Сумма денежных средств, краткосрочных  финансовых вложений и дебиторской  задолженности, тыс. руб.

6110

5265

13670

 

3. Сумма денежных средств к краткосрочных финансовых вложений, тыс. руб.

1420

1939

2086

 

4.Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

30987

36369

33675

 

5.Коэффициенты ликвидности:

а)текущей с.1:с.4

б)быстрой с.2:с.4

в) абсолютной с.3:с.4

 

4,9

0,2

0,05

 

4,3

0,14

0,05

 

5,4

0,4

0,06

 

>2,0

>1,0

>0,2

6.коэффициент соотношения суммы  собственных оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств

3,4

3,3

4,2

>1.0


 

В данной организации в 2012 и 2013 году коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,05, в 2013 0,06. Коэффициент увеличился на 0,01. Это говорит о том, что погасить свои обязательства в срочном порядке организация  смогла бы. Данная организация в отчетном году смогла оплатить срочных обязательств на 6 %, это свидетельствует о стабильном финансовом положении и хорошей платежеспособности.

 Коэффициент быстрой  ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов.

В данной организации коэффициент текущей ликвидности больше нормативного, при этом он увеличился в 2014 году  0,6, что свидетельствует об улучшении финансового состояния организации.

 

 

 

 

3.2 Расчет коэффициентов  финансовой устойчивости

 

Финансовая устойчивость организации определяют по бухгалтерскому балансу, исходя из собственных и заемных средств. С этой целью рассчитывается ряд финансовых коэффициентов:

Таблица 6 - Расчет показателей финансовой устойчивости

Показатели

2021г

2013г

2014г

Норматив

1

2

3

4

5

1.Собственный капитал, тыс.руб.

302058

318145

343581

 

2.Долгосрочные кредиты и займы тыс.руб.

22952

20112

20403

 

3.Краткосрочные кредиты  и займы и кредиторская задолженность

 

35445

 

37038

 

35465

 

4.Внеоборотные активы, тыс. руб.

204823

217791

215343

 

5.Общая сумма текущих  активов, тыс. руб.

35445

37038

35465

 

6.Валюта баланса, тыс. руб.

355997

374626

397659

 

7. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.(с.1+с.2-с.4)

 

120187

 

120466

 

148641

 

8.Коэффициенты:

а)собственности(с.1:с.6)

 

0,85

 

0,85

 

0,86

>0,6

б) финансовой зависимости (с.6:с.1)

1,18

1,18

1,16

 

в) заемных средств(с.2+с.3):с.6

0,15

0,15

0,14

<0,40

1

2

3

4

5

г) финансирования с.1:(с.2+с.3)

5,6

5,6

6,1

>1,0

д) финансовой устойчивости(с.1+с.2):с.6

0,91

0,90

0,92

>0,75

е) обеспеченности собственными оборотными средствами (с.7/с.5)

 

3,39

 

3,25

 

4,2

 

>0,10

ж) маневренности

0,4

0,4

0,4

0,40

з) инвестирования

1,45

1,46

1,59

>1,0

и) финансового риска

0,20

0,18

0,16

>0,67


 

Коэффициент собственности в течении трех лет примерно на одном уровне, он больше нормативного. Это говорит о  стабильном финансовом положение.

Коэффициент финансовой зависимости по сравнению с предыдущим годом снизился на 0,02 %, это свидетельствует о том, что организация снизила привлечение заемных средств. Чем ниже коэффициент зависимости, тем организация финансово устойчивее.

Коэффициент заемного капитала отражает долю заемного капитала в источниках финансирования. Этот коэффициент в течении трех лет на одном уровне.

В данной организации коэффициент финансирования больше нормативного,  в 2014 году он увеличился на 0,5, что говорит об увеличении финансовой устойчивости. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, чем выше этот показатель, тем устойчивее состояния предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время. Значение данного показателя выше нормативного и составляет в 2014 году – 0,92, в  2013 году –0,90, что свидетельствует о том, что значительная часть активов профинансирована за счет долгосрочных источников.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2014 году составил 4,2, что больше уровня прошлого года на 0,95. Это свидетельствует об обеспеченности организации собственными оборотными средствами и ее устойчивом финансовом положении.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных источников вложено в наиболее мобильные активы. Он характеризует степень мобильности (гибкости) использования собственных средств организации. В течении трех лет этот коэффициент одинаковый.

В данной организации собственные источники покрывали производственные инвестиции в 2013 году на 146%, в 2014 году на 159 %. Чем выше коэффициент инвестирования собственного капитала, тем выше финансовая устойчивость организации.

        Коэффициент финансового риска дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Этот коэффициент показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Происходит снижение  показателя в динамике, это свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. об увеличении финансовой устойчивости.

 

3.3 Анализ  наличного и безналичного денежного  потока

 

Анализ движения денежных потоков дает возможность сделать более обоснованные выводы о том:

1. В каком объёме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования. 
2. Достаточно ли для инвестиционной деятельности в организации собственных средств.

3. В состоянии ли организация  расплатиться по своим текущим  обязательствам. 
4. Достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности. 
5. В чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.

Анализ движения денежных средств осуществляется по данным отчета о движении денежных средств за 2012-2014 гг., которые дают подробную информацию об источниках поступления денежных средств и направлениях их использования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7- Анализ состава денежных средств ООО "Племзавод Таежный" в 2012-2014 гг.

 

Показатели

Годы

Изменение 
(+,-)

2012

2013

2014

Сумма, тыс. руб.

Уд. 
вес,%

Сумма, 
тыс. руб.

Уд. 
вес,%

Сумма, 
тыс. руб.

Уд. 
вес,%

2013/ 
2012

2014/ 
2013

Денежные средства

1420

100,0

1939

100,0

2086

100,0

+519

+147

в т. ч.:

               

касса

323

22,7

220

11,3

309

14,8

-103

+89

расчетный счет

1097

77,3

1719

88,7

1777

85,2

+622

+58

валютный счет

-

-

-

-

-

-

-

-


 

Как видно из расчетов таблицы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. в ЗАО "Племзавод Таежный" отмечается увеличение величины денежных средств на 519 тыс. руб., в т. ч. в кассе количество денежных средств уменьшилось  на 103 тыс. руб., а на расчетном счете – увеличилось на 622 тыс. руб. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. отмечается увеличение общее  денежных средств на 147 тыс. руб.

Одним из основных условий финансового благосостояния организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие обязательств.

Отсутствие необходимого минимального запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях.

 Чрезмерная же величина  денежных средств говорит о  том, что реально организация  терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляционным процессом и обесцениванием денег и во-вторых, с упущенной возможностью их размещения и получения должного дохода. Анализ движения денежных средств, проводиться на основании отчета о движении денежных средств.

 

 

Таблица 8 – Анализ движения денежных средств ООО «Племзавод Таежный»

Показатели

2013 год

2014 год

Изменение

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

1.Остаток денежных средств на н.г.

1420

-

1939

-

+519

-

2.Поступление ден. средств всего, в т.ч.:

 

297373

 

100

 

311208

 

100

 

+13835

 

-

2.1.Выручка от реализации

230064

77,4

236342

75,9

+6278

-1,5

2.2.Кредиты

35008

11,8

38618

12,4

+3610

+0,6

2.3.Прочие

32301

10,8

36248

11,7

+3947

+0,9

3.Направлено ден. средств всего, в т.ч.:

 

296854

 

100

 

311061

 

100

 

+14207

 

-

3.1.За товары, работы, услуги

143857

48,5

160022

51,4

+16165

+2,9

3.2.На оплату труда

69615

23,4

70681

22,7

+1066

-0,7

3.3.проценты по долговым обязательствам

4809

1,6

4218

1,4

-591

-0,2

3.4.Инсестиционные операции

20477

6,9

1617

0,5

-18860

-6,4

3.5.На фин. вложения

28092

9,5

38822

12,5

+10730

+3

3.6.Прочие

30004

10,1

35701

11,5

+5697

+1,4

4.Остаток ден. средств на к.г.

1939

-

2086

-

+147

-

Информация о работе Разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансовыми ресурсами ООО "Племзавод Таежный"