Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2011 в 13:27, курсовая работа
Целью данной работы является раскрытие понятия доходов и расходов, рассмотрение их классификации, методов и способов их определения, источников финансирования, анализ теоретических основ финансовых ресурсов предприятия, проблем их формирования и использования в условиях рыночной экономики в России.
Введение………………………………………………………………………………...3
1 Финансовые ресурсы, результаты и эффективность хозяйственной деятельности предприятия ………………………………………………………6
1.Сущность и функции финансовых ресурсов предприятия…………….6
2.Финансы предприятия……………………………………………..……15
3.Доходы и расходы: понятие, сущность, виды……………………...….17
4.Управление прибылью и рентабельностью………………………...…28
5.Взаимосвязь доходов и расходов…………………………………...…31
2 Анализ финансовых ресурсов предприятия на примере ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»………………………………………………………………….34
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»……………………………………………………….….34
2.2 Структура финансовых ресурсов……………………………………….37
2.3 Перспективы стратегического развития предприятия……………….44
3 Заключение……………………………………………………………………….45
4 Список литературы………………………………………………………………47
5.Приложение……………………………………………………
В области отношений с клиентами и рыночной стратегии, в условиях нарастания кризисных явлений, банк планирует сохранить и по возможности расширить свои рыночные позиции в регионах присутствия за счет повышение качества и спектра банковских услуг и продуктов.
В области ипотечного кредитования актуальной задачей банка является ускорение темпов рефинансирования ипотечных кредитов.
В области потребительского кредитования приоритетной задачей является снижение кредитных рисков и поддержание расширенного кредитования частных клиентов.
В области работы с корпоративными клиентами банк планирует кредитование предприятий малого бизнеса и среднего бизнеса в условиях «консервативной» кредитной политики.
В области международного бизнеса банк планирует расширение корреспондентской сети и международных расчетов с банками АТР, расширение программ сотрудничества с международными финансовыми институтами, расширение клиентской базы.
3 Заключение
Таким образом, в условиях окончательного становления рыночных отношений в современной России вопросы, связанные с пониманием сущности доходов и расходов предприятия, с организацией управления их движением на предприятиях, выходят на первый план.
Одним из основных элементов рыночной экономики является инициативная самостоятельная деятельность хозяйствующих субъектов, конкурентоспособность которых во многом обеспечивается благодаря эффективному управлению движением их финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы являются весьма динамичной категорией, изменяющейся в зависимости от потребностей в них на каждый определенный момент времени и от характера их использования. Важно, чтобы финансовых ресурсов всегда было достаточно для реализации целей и задач деятельности предприятия и чтобы использовались они максимально эффективно. Предприятие планирует свои доходы и расходы на краткосрочный и долгосрочный периоды. От этого зависит его финансовая устойчивость, ритмичность всей хозяйственной деятельности, своевременность платежей в различные государственные фонды, налоговые органы, местные бюджеты, а также расчеты с поставщиками, возвращать в полном объеме и в установленные сроки заемные финансовые ресурсы, осуществлять возобновление и расширение своей деятельности. Только в этом случае их роль – обеспечение своевременности проведения всех расчетов и непрерывности кругооборота материальных и трудовых ресурсов предприятий – будет реализована.
Основной формой финансового планирования является баланс доходов и расходов, состоящий из разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом.
Процесс движения финансовых ресурсов предприятия – это непрерывный кругооборот денежных средств: из собственных и заемных источников в имущество и расходы, не затрагивающие приобретение материальных ценностей и нематериальных активов, в ходе производственного, инвестиционного и финансового видов деятельности.
В результате проведенного анализа финансовых ресурсов Открытого Акционерного Общества Социального Коммерческого банка «Примсоцбанк» можно сказать, что на сегодняшний день положение предприятия довольно устойчивое. Ведь даже в сложных условиях жесткой конкуренции и нарастающего финансового кризиса, банком достигнуты основные целевые показатели на 2008 год, сохранена финансовая устойчивость банка и потенциал для развития.
Таким образом, в рыночных условиях анализ финансовых ресурсов предприятия необходим не только для исследования уже произошедших изменений в движении финансовых ресурсов и влияющих на него факторов, но и для подготовки информации для планирования и управления финансовыми ресурсами в целом.
4 Список использованной литературы:
Приложение 1
Роль и место системы финансовых ресурсов предприятий
в общегосударственной финансовой системе
- направления потоков финансовых ресурсов первичного распределения созданной стоимости
- направления потоков финансовых ресурсов перераспределения.
1 – прямые и обратные потоки ресурсов в виде налогов, взносов во внебюджетные фонды, процентов по кредитам или дотаций, перечислений на целевые мероприятия, предоставления кредитов;
2 – прямые и обратные потоки ресурсов в виде страховых отчислений или полученных возмещений;
3 – прямые и обратные потоки ресурсов в виде заработной платы или паевых, долевых взносов и т.д.
Приложение 2
Классификация финансовых ресурсов по степени
абсолютной ресурсности
П1 | П2 | П3 | П4 |
А1 | А2 | А3 | А4 |
Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения |
Дебиторская задолженность (до 12 мес.), прочие оборотные активы |
Сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция и др. |
Нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство и др. |
.
где А1, А2, А3, А4 – соответствующие группы активов предприятия;
П1,, П2, П3, П4 - соответствующие группы пассивов;
восприятие элемента
действие элемента.
Приложение 3
Классификация финансовых ресурсов по отношению
к праву собственности
Не влияют на независимость хозяйствующего субъекта | Возможна потеря независимости | Возможно применение незначительных санкций |
Собственные
ресурсы |
Заемные
ресурсы |
Привлеченные
ресурсы |
Источники, находящиеся в собственности предприятия |
Источники, не принадлежащие предприятию, привлекаемые, как правило, на условиях кредитования. | Источники, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. |
где
Приложение 4
Классификация
финансовых ресурсов по срочности использования
Финансирование текущей деятельности предприятия | Совершенствование используемой технологии, реконструкция фондов, перевооружение | Замена активной части основных фондов | Строительство зданий, сооружений |
Ресурсы
краткосрочного назначения |
Ресурсы
среднесрочного назначения |
Ресурсы
долгосрочного назначения |
Ресурсы
сверхдолгосрочного назначения |
Собственные источники, привлеченные средства | Собственные источники, краткосрочные (от 1 до 3 лет) заемные средства | Собственные источники, долгосрочные (от 3 до 5 лет) заемные средства | Собственные источники, долгосрочные (10-15 и более лет) заемные средства |
где - восприятие элемента;
Приложение
5
Классификация доходов (расходов) предприятия
Приложение 6
Балансовые данные по состоянию на 01.01.2007г., 01.01.2008г., 01.01.2009.
(в млн. рублей)
Наименование | Факт | Темп роста за год | |||
на 01.01.07 | на 01.01.08 | на 01.01.09 | 2007 | 2008 | |
Активы | 5 581 | 10 345 | 10 474 | 85.4% | 1.3% |
Обороты банка (млрд. руб.) | 587 | 1 152 | 1 425 | 96.2% | 23.7% |
Средства клиентов | 4 656 | 8 410 | 8 049 | 80.6% | -4.3% |
Чистая ссудная задолженность | 4 167 | 7 980 | 6 823 | 91.5% | -14.5% |
Собственные средства | 403 | 952 | 1 284 | 136.3% | 34.8% |
Чистая прибыль | 151.1 | 247.5 | 320.3 | 63.8% | 29.4% |
Рентабельность капитала | 42.2% | 37.1% | 28.4% | -12.2% | -23.5% |
Капитал банка (для целей регулирования) | 517 | 929 | 1 291 | 79.6% | 39.0% |
Активы взвешенные с учетом риска | 4 328 | 8 328 | 7 341 | 92.4% | -11.8% |
Норматив достаточности капитала (Активы с учетом риска/Капитал, минимально допустимое значение - 10%) | 11.9% | 11.2% | 17.6% | -6.2% | 57.1% |