Расчётные правоотношения и налоговая ответственность за нарушение расчётной дисциплины

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2010 в 22:01, Не определен

Описание работы

Введение……………………………………………………………………………………………………………….3
Глава1.Расчетные правоотношения в системе финансового права…………..5
1.1.Правовые основы обращения наличных денег……………………………..5
1.2. Правовые основы безналичного расчета………………………………….....11
1.3. Налоговая ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины………………………………………….23
Глава2. Определение санкций за нарушение расчетной дисциплины при заключении договора с банком………………………………………………………………………….26
Заключение……………………………………………………………………………………………………….28
Список используемой литературы…………………………………………………………………..29
Приложение……………………………………………………………………………………………………….30

Файлы: 1 файл

курсовая офеля.docx

— 86.63 Кб (Скачать файл)

     Взаимные  претензии по расчету между плательщиком и получателем средств рассматриваются  сторонами в установленном порядке  без участия банковских учреждений.

     Претензии к банку (расчетно-кассовому центру), связанные с выполнением банковских операций, направляются предприятием (банком) в банк (расчетно-кассовый центр), допустивший нарушения.

     Подача  жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету.

     Споры, возникающие между банками и  предприятиями, о взыскании штрафов  за нарушение правил документооборота и применении мер имущественной  ответственности рассматриваются  арбитражным судом.

     Предприятие несет полную ответственность за соблюдение кредитных договоров  и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может  быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам  товарно-материальных ценностей и  вышестоящему органу.

     При длительной убыточности и неплатежеспособности предприятия, отсутствии спроса на его  продукцию и в случае, когда  принимаемые меры по обеспечению  рентабельности не дают результатов, деятельность предприятия может быть прекращена в установленном порядке. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава2. Определение санкций за нарушение расчетной дисциплины при заключении договора с банком.

       В городе Калининграде создана фирма, директором  этой фирмы является Цой В. В.  Эта фирма была создана на коммерческой основе. Главной деятельностью этой фирмы является  оказание туристических услуг. Клиенты этой фирмы могли производить расчеты через банки.

       Коммерческая  фирма обратилась в «Балткредобанк» открыть расчётный счёт для производства расчётных операций. Все документы, необходимые для открытия счёта, были  оформлены верно. Банк необоснованно отказал в открытии счёта и заключении договора банковского счёта.

       Эта фирма решила обратится в другой коммерческий банк. Этот банк открыл расчетный счет фирме, заключив договор банковского счета и установив порядок использования денежных средств фирмой.

    Но  этим банком не было своевременно сообщено налоговому органу об открытии счёта.  
 

    В соответствии со статьёй 846 ГК РФ « Заключение договора банковского счета», первый банк поступил не законно т. к. 

    1. При заключении договора банковского  счета клиенту или указанному  им лицу открывается счет в  банке на условиях, согласованных  сторонами.

    2. Банк обязан заключить договор  банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением  открыть счет на объявленных  банком для открытия счетов  данного вида условиях, соответствующих  требованиям, предусмотренным законом  и установленными в соответствии  с ним банковскими правилами.

    3.Банк  не вправе отказать в открытии  счета, совершение соответствующих  операций по которому предусмотрено  законом, учредительными документами  банка и выданным ему разрешением  (лицензией), за исключением случаев,  когда такой отказ вызван отсутствием  у банка возможности принять  на банковское обслуживание либо  допускается законом или иными  правовыми актами.

    4.При  необоснованном уклонении банка  от заключения договора банковского  счета клиент вправе предъявить  ему требования, предусмотренные  пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса, который говорит о том что: 

    4. Если сторона, для которой в  соответствии с настоящим Кодексом  или иными законами заключение  договора обязательно, уклоняется  от его заключения, другая сторона  вправе обратиться в суд с  требованием о понуждении заключить  договор.

    Сторона, необоснованно уклоняющаяся от заключения договора, должна возместить другой стороне  причиненные этим убытки.

    Так же , о том что касается договора банковского счёта говорит статья 845 ГК РФ. «Договор банковского счета»: 

    1. По договору банковского счета  банк обязуется принимать и  зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения  клиента о перечислении и выдаче  соответствующих сумм со счета  и проведении других операций  по счету.

    2. Банк может использовать имеющиеся  на счете денежные средства, гарантируя  право клиента беспрепятственно  распоряжаться этими средствами.

    3. Банк не вправе определять  и контролировать направления  использования денежных средств  клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

    4. Правила настоящей главы, относящиеся  к банкам, применяются также и  к другим кредитным организациям  при заключении и исполнении  ими договора банковского счета  в соответствии с выданным  разрешением (лицензией).

    Второй  банк в соответствии с выше указанными статьями поступил правильно, но его незаконным действием будет не сообщение сведений в налоговый орган, это правонарушение регулируется пунктом 2 статьи 132,а именно:

    2. Несообщение в установленный  срок банком налоговому органу  сведений об открытии или закрытии  счета, об изменении реквизитов  счета организации, индивидуальному  предпринимателю, нотариусу, занимающемуся  частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет,

(в ред.  Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

    влечет  взыскание штрафа в размере 40 тысяч  рублей.

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

     В результате написания курсовой работы были изучены правовые основы наличного  и безналичного расчётов, НПА регулирующие правоотношения расчётной дисциплины, а так же были рассмотрены санкции  за нарушение расчётной дисциплины.

     Исходя  из ранее изложенного матерьяла расчётные операции непосредственно связаны с деятельностью банков. Основным звеном связывающим клиента и банк является договор банковского счёта.

     В соответствии со ст.845 ГК РФ договор банковского счета – соглашение, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

     Порядок заключения, изменения, исполнения и  расторжения договор банковского  счета регулируется гл.45 ГК РФ. Как  и к договору банковского вклада, к правоотношениям, составляющим основу договора банковского счета –  применимы нормы публичного права. Так, например, можно выделить Инструкцию ЦБР от 12 октября 2000 г. №93-И "О порядке  открытия уполномоченными банками  банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам.

     Действующее законодательство предусматривает  различный публичный порядок  открытия счета для граждан и  нерезидентов. Так или иначе, частно-договорную основу данных правоотношений составляет именно договор банковского счета, заключаемый в соответствии с положениями гражданского и налогового законодательства.

     Глава 18 НК РФ содержит виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы.

Нормативно-правовые акты:

    1.Конституция РФ.

    2.Налоговый кодекс  РФ.

    3.Гражданский кодекс  РФ.

    4.Административный  кодекс РФ.

    5.Уголовный кодекс  РФ.

Основная литература:

  1. Сайфуллина Н. А. "Система законодательства о регулировании расчетных отношений" // Банковское право, 1, 2003 г.
  2. Химичева Н. И. «Финансовое право».
  3. Положение о безналичных расчетах в РФ от 9/07/1992г. 14 //Экономист.-1992,11.- с.2-4.
  4. Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ.- М.: Де-Юре, 1999.- 340 с.
  5. Березина М.П. Вопросы теории безналичных расчетов//Банковское дело.-2000,8.-с. 26-32.
  6. Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития. НГАЭиУ.- Новосибирск,2001.

Интернет сайты:

   1.www.refbank.ru

   2.www.gotovo.studentochka. ru 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение.

По налоговому

 

По Финансовому  праву:

Сравнительная характеристика договоров  кредита и займа.

№ п/п Параметры сравнения Кредитный договор Договор займа Результаты  сравнения
1. Объекты (предмет) договора Деньги в  наличной или безналичной форме (ст. 819 ГК РФ) Деньги или  вещи, определяемые родовыми признаками (п. 1 ст. 807 ГК РФ) Кредитный договор  представляет собой частный случай договора займа
2. Форма заключения договора Простая письменная форма обязательна (ст. 820 ГК РФ) Простая письменная (обязательна лишь в случаях, определенных ст. 808 ГК РФ) или устная Кредитный договор  представляет собой частный случай договора займа
3. Субъекты  договора Банк или  иная кредитная организа-ция, имеющая соот-ветствующую лицен-зию и должник (заем-щик) – юридическое или физическое лицо (ст. 819 ГК РФ) Сторонами договора могут быть любые юридические  и физии-ческие лица (п. 1 ст. 807), отвечающие тре-бованиям о дееспособ-ности Кредитный договор  представляет собой частный случай договора займа
4. Правовой  характер договора Консенсуальный характер договора (п.1 ст. 819 ГК РФ), обязательная возмезд-ность сделки Характер  договора реальный (п. 1 ст. 807 ГК РФ), может  быть как возмездным (возна-граждение исчисляется в процентах), так и безвозмездным Кредитный договор  – банковская разно-видность договора займа, содержащий отдельные сущест-венные отличия правового режима
5. Условия возврата долга Сроки и порядок  оп-ределяются догово-ром (ст. 810 – 814, п. 2 ст. 452 ГК РФ) Сроки и порядок  определяются догово-ром (ст. 810 - 814 ГК РФ) Правовой  режим в основном совпадает
6. Уплата вознаграждения займодавцу Порядок расчета  и выплаты процентов определяется догово-ром (ст. 809 ГК РФ) Порядок расчета  и вып-латы процентов опреде-ляется договором или соглашением сторон (ст. 809 ГК РФ) Кредитный договор  представляет собой частный случай договора займа
7. Ответствен-ность за нес-воевремен-ное погаше-ние долга Устанавливается в виде уплаты процен-тов в соответствии со ст. 811 и ст. 395 ГК РФ Устанавливается в виде уплаты процентов в соответствии со ст. 811 и ст. 395 ГК РФ Правовой  режим в основном совпадает
8. Режим обязывания сторон Является  двусторон-необязывающий (взаимный) Одностороннеобязыва-ющий Отдельные отличия  в правовом режиме договора
9. Публичность договора Публичным не является Публичным не является Правовой  режим совпадает полностью

Информация о работе Расчётные правоотношения и налоговая ответственность за нарушение расчётной дисциплины