Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2015 в 23:30, реферат
Во многих коммерческих организациях плановая работа осуществляется только на короткий промежуток времени (3 месяца) и сводится к определению более или менее точного размера авансовых взносов налоговых платежей. Однако слишком короткий горизонт планирования со временем превращается в барьер развития бизнеса и ведет к акцентированию на текущих проблемах. Поэтому еще большее значение следует придавать стратегическому и перспективному планированию.
Цель работы состоит в рассмотрении теоретических основ и практики финансового планирования и прогнозирования в современном бизнесе.
Введение 3
1 Содержание финансового планирования на предприятии,
его цели, задачи, виды и методы. 4
2 Финансовое прогнозирование на предприятии.
Этапы финансового прогнозирования 8
3 Сравнительный анализ финансового планирования и прогнозирования 10
4 Исследование организации финансового планирования
и прогнозирования на предприятии ОАО «Силуэт» 11
5 Пути совершенствования финансового планирования
и прогнозирования в новых условиях хозяйствования 21
Заключение 23
Список использованных источников 25
Заключение
При
современных условиях функционирования
рыночной экономики, невозможно успешно
управлять предприятием, без эффективного
прогнозирования и планирования его деятельности.
От того, на сколько прогнозирование будет
точным и своевременным, а также соответствовать
поставленным проблемам, будут зависеть,
в конечном счете, прибыли, получаемые
предприятием.
Для того, чтобы эффект прогноза был максимально
полезен, необходимо создание на средних
и крупных предприятиях так называемых
прогнозных отделов (для малых предприятий
создание этих отделов будет нерентабельным).
Но даже без таких отделов обойтись без
прогнозирования невозможно. В этом случае
прогноз должен быть получен силами менеджеров
и задействованными в этом процессе специалистами.
Что
касается самих прогнозов, то они должны
быть реалистичными, то есть их вероятность
должна быть достаточно высока и соответствовать
ресурсам предприятия.
Для улучшения качества прогноза необходимо
улучшить качество информации, необходимой
при его разработке. Эта информация, в
первую очередь, должна обладать такими
свойствами, как достоверность, полнота,
своевременность и точность.
Так как прогнозирование является отдельной
наукой, то целесообразно (по мере возможности)
использование нескольких методов прогнозирования
при решении какой-либо проблемы. Это повысит
качество прогноза и позволит определить
«подводные камни», которые могут быть
незамечены при использовании только
одного метода.
Также необходимо соотносить полученный
прогноз с прецедентами в решении данной
проблемы, если такие имели место при похожих
условиях функционирования аналогичной
организации (конкурента). И при определенной
корректировке, в соответствии с этим
прецедентом, принимать решения.
Без составления прогнозов финансово-хозяйственной
деятельности предприятия невозможно
оценить его будущую рентабельность и,
соответственно, целесообразность функционирования
в будущем. Кроме того, нельзя внести коррективы
и максимально увеличить прибыль, если
не проанализировать доходы от реализации
продукции и затраты на её выпуск.
Список
использованных источников
Приложение А
Сводный бюджет доходов и расходов ОАО «Силуэт», тыс. руб.
Наименование / период |
Декабрь 2013 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Всего 2014 г. |
I Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||||||||||
1 Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) |
342,0 |
350,0 |
368,0 |
376,0 |
400,0 |
434,0 |
458,0 |
458,0 |
490,0 |
482,0 |
448,0 |
368,0 |
368,0 |
5 000,0 |
2 Себестоимость реализованной |
246,6 |
243,7 |
252,8 |
256,9 |
270,7 |
290,8 |
304,7 |
303,9 |
325,5 |
321,4 |
302,0 |
255,6 |
257,3 |
3 385,2 |
3. Валовая прибыль (стр.(1-2)) |
95,4 |
106,3 |
115,2 |
119,1 |
129,3 |
143,2 |
153,3 |
154,1 |
164,5 |
160,6 |
146,0 |
112,4 |
110,7 |
1 614,8 |
4 Коммерческие расходы |
26,2 |
26,5 |
26,9 |
27,2 |
27,8 |
28,7 |
29,4 |
29,4 |
30,2 |
30,0 |
29,1 |
26,9 |
26,9 |
339,0 |
5 Управленческие расходы |
65,6 |
65,7 |
65,9 |
66,0 |
66,2 |
66,5 |
66,8 |
66,8 |
67,1 |
67,0 |
66,7 |
65,9 |
65,9 |
796,4 |
6 Прибыль (убыток) от продажи (стр.(3-4-5)) |
3,6 |
14,2 |
22,4 |
26,0 |
35,3 |
47,9 |
57,2 |
57,9 |
67,1 |
63,6 |
50,3 |
19,6 |
17,9 |
479,4 |
II Операционные доходы и расходы |
||||||||||||||
7 Проценты к получению |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
8 Проценты к уплате |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
9 Доходы от участия в других организациях |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
10 Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных сведете и пр.) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
11 Прочие операционные расходы (налоги, относимые на финансовые результаты) |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
2,0 |
III Внереализационные доходы и расходы |
||||||||||||||
12 Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
13 Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
14 Прибыль до налогообложения (стр.(6+7-8+9+10-11+12-13)) |
3,4 |
14,0 |
22,3 |
25,9 |
35,1 |
47,8 |
57,0 |
57,8 |
67,0 |
63,4 |
50,1 |
19,4 |
17,8 |
477,4 |
15 Налогооблагаемая прибыль |
3,4 |
14,0 |
22,3 |
25,9 |
35,1 |
47,8 |
57,0 |
57,8 |
67,0 |
63,4 |
50,1 |
19,4 |
17,8 |
477,4 |
16 Налог на прибыль |
0,8 |
3,4 |
5,3 |
6,2 |
8,4 |
13,9 |
16,1 |
15,2 |
12,0 |
4,7 |
4,3 |
114,6 | ||
17 Чистая прибыль (стр.(14-16)) |
2,6 |
10,7 |
16,9 |
19,7 |
26,7 |
43,9 |
50,9 |
48,2 |
38,1 |
14,8 |
13,5 |
362,9 | ||
18 Дивиденды |
0,00 |
0,00 |
0Г00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
19 Прочие платежи из чистой прибыли |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
20 Нераспределенная прибыль за период (стр.(17-18-19)) |
2,6 |
10,7 |
16,9 |
19,7 |
26,7 |
43,9 |
50,9 |
48,2 |
38,1 |
14,8 |
13,5 |
362,9 | ||
21 Нераспределенная прибыль |
2,6 |
10,7 |
27,6 |
47,2 |
73,9 |
197,4 |
248,3 |
296,5 |
334,6 |
349,4 |
362,9 |
2 212,3 |
Приложение Б
Прогноз баланса ОАО «Силуэт»
Наименование / период |
Декабрь 2013 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Всего 2014 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
АКТИВЫ |
||||||||||||||
Раздел I. Внеоборотные активы |
||||||||||||||
1 Балансовая стоимость |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 350 |
3 350 |
3 350 |
3 550 |
3 550 |
3 550 |
3 550 |
2 Начисленный износ |
38 |
38 |
38 |
38 |
38 |
38 |
38 |
38 |
40 |
40 |
40 |
42 |
42 |
42 |
3 Остаточная стоимость |
2 963 |
2 925 |
2 888 |
2 850 |
2 813 |
2 775 |
2 738 |
3 050 |
3 010 |
2 969 |
3 129 |
3 087 |
3 045 |
3 045 |
4 Незавершенные капитальные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 Долгосрочные финансовые |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6 Итого внеоборотные активы |
2 963 |
2 925 |
2 888 |
2 850 |
2 813 |
2 775 |
2 738 |
3 050 |
3 010 |
2 969 |
3 129 |
3 087 |
3 045 |
3 045 |
Раздел II. Оборотные активы |
||||||||||||||
1 Запасы сырья и материалов – всего, в том числе: |
47 |
49 |
51 |
54 |
59 |
61 |
62 |
65 |
64 |
58 |
49 |
49 |
48 |
48 |
1.1 Прямые материалы |
47 |
49 |
51 |
54 |
59 |
61 |
62 |
65 |
64 |
58 |
49 |
49 |
48 |
48 |
1.2 Непрямые материалы |
||||||||||||||
2 Незавершенная продукция |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 Готовая продукция |
50 |
51 |
52 |
55 |
59 |
61 |
61 |
65 |
64 |
60 |
50 |
51 |
50 |
50 |
4 Дебиторская задолженность |
129 |
169 |
183 |
190 |
208 |
234 |
254 |
256 |
279 |
276 |
252 |
192 |
184 |
184 |
5 Авансы поставщикам за |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6 Векселя к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
8 Краткосрочные финансовые |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9 Расходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Окончание таблицы
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
10 Касса, расчетный счет |
76 |
93 |
135 |
178 |
222 |
266 |
327 |
49 |
124 |
218 |
131 |
240 |
307 |
307 |
11 Итого оборотные активы |
303 |
363 |
420 |
477 |
547 |
622 |
704 |
436 |
530 |
612 |
482 |
533 |
590 |
590 |
Итого активов |
3 265 |
3 288 |
3 307 |
3 327 |
3 360 |
3 397 |
3 441 |
3 486 |
3 540 |
3 581 |
3 611 |
3 620 |
3 634 |
3 634 |
ПАССИВЫ |
||||||||||||||
Раздел III. Источники собственных средств |
||||||||||||||
1 Уставный капитал |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
3 192 |
2 Целевые финансирование и |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 Нераспределенная прибыль |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 Нераспределенная прибыль (+) / убыток (-) отчетного гола |
0 |
11 |
28 |
47 |
74 |
110 |
154 |
197 |
248 |
297 |
335 |
349 |
363 |
363 |
4 Итого собственные средства |
3 194 |
3 205 |
3 222 |
3 242 |
3 268 |
3 305 |
3 348 |
3 392 |
3 443 |
3 491 |
3 529 |
3 544 |
3 557 |
3 557 |
Раздел IV. Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Раздел V. Краткосрочные пассивы |
||||||||||||||
1 Кредиторская задолженность за материалы |
66 |
74 |
76 |
79 |
84 |
89 |
91 |
93 |
95 |
91 |
82 |
75 |
75 |
75 |
2 Задолженность перед |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 Задолженность перед бюджетом |
5 |
8 |
9 |
5,9 |
7 |
4 |
2 |
0 |
2 |
0 |
0 |
0 |
2 |
2 |
4 Задолженность по оплате труда |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 Авансы полученные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6 Векселя к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
7 Итого краткосрочные пассивы |
71 |
82 |
85 |
85 |
91 |
92 |
93 |
94 |
97 |
90 |
82 |
76 |
77 |
77 |
Итого пассивов |
3 265 |
3 288 |
3 307 |
3 327 |
3 360 |
3 397 |
3 441 |
3 486 |
3 540 |
3 581 |
3 611 |
3 620 |
3 634 |
3 634 |