Финансовое планирование и прогнозирование

   ТЕМА  5. Финансовое  планирование и  прогнозирование 

   Введение

1. Содержание, задачи и методы финансового планирования.
2. Финансовое прогнозирование.
3. Совершенствование финансового планирования и прогнозирования на      макроуровне.

   Заключение  
 
 
 
 

Введение.

      Любое общество всегда ставит перед собой  задачу дальнейшего самосовершенствования, повышения уровня жизни. Постановка целей и их реализация требуют  организованной деятельности, а последняя  – ее планирования. В то же время  механизмы реализации планов, формы  и методы планирования могут быть совершенно различными и сами оказывать влияние на характер производственных отношений.

      В последнее время экономика России пережила два диаметрально противоположных  подхода к проблеме планирования. Вплоть до конца 80-х гг., планирование считалось основой организации  социально-экономической жизни, главным  рычагом государственной экономической  политики и имело в значительной мере директивный характер. Отказ  от использования плановых методов  организации деятельности стал в  последние годы в России одной  из причин глубоких кризисных явлений  в экономике страны. Вопросом планирования в последнее время уделялось  крайне мало внимания. Многие его аспекты  в условиях рынка оказались неразработанными. Планирование зачастую неоправданно ассоциируется  лишь с ранее существовавшей системой, не определено и его место в  рыночной экономике. В условиях рынка  финансы предприятий приобретают  особенно важное значение. Выдвижение на первый план финансовой стороны деятельности предприятий является в последнее время одной из наиболее характерных черт экономической жизни развитых капиталистических стран. Возрастающую роль финансов предприятий следует рассматривать как тенденцию, действующую во всем мире.

     Процессом достижения некоторой конкретной цели необходимо управлять, потому что результат  и, соответственно, успех не может  прийти самопроизвольно. Управление проектом - это особый вид деятельности, включающий, контроль за выполнением работ и коррекцию плана путем применения современных методов управления. Т.е. система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета, анализа и принятия управленческих решений. Процесс управления зависит, с одной стороны, от вида и числа проблем, которые должны быть решены, с другой стороны, от вида и числа участвующих в нём людей и их межличностных информационных и социальных связей. Эффективность процесса управления определяется достижением взаимодействия в ходе решения проблем между работниками. Планирование будущей деятельности помогает снизить количество возникающих в процессе работы проблем.

    Объектом  финансового планирования является финансовая деятельность субъектов  хозяйствования и государства, а  итоговым результатом - составление  финансовых планов. В каждом плане  определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем (взносы отчислений на социальное страхование, платежи в бюджет, плата за банковский кредит и др.).

    Сферой  финансового планирования являются практически все операции, совершаемые  с использованием денег, а в некоторых  случаях  и  без  них.

   Процесс финансового планирования состоит  из следующих этапов:

1. Формулировка целей
2. Создание или использование прогноза
3. Выбор методов планирования (нормативный, балансовый, расчетно-аналитический, моделирование)
4. Формирование плановых показателей. Основные плановые показатели: выручка, прибыль, инвестиции, себестоимость и т.д.
5. Разработка и описание мероприятий по достижению заданных показателей.
6. Анализ разработанного материала на достоверность, достижимость и эффективность.
7. Внесение корректировок и утверждение плана.

 

    В настоящее время планирование финансового  состояния предприятия занимает важное место среди экономических  наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством. Место планирования в системе  управления упрощенно можно отразить схемой: (рис. 1). 

Ресурсы                                                                                                            Продукция, услуги и пр.

 

                                                              Управляющая система

 
 
 

Рис 1 . Место экономического планирования в системе  управления. 

      Процесс принятия решения в целом как  процесс волеобразования, связанный с будущим, можно рассматривать в качестве процесса планирования. Планирование в широком смысле слова означает принятие на основе систематической подготовки управленческих решений, связанных с будущими событиями. Речь идёт о систематической постановке целей и подготовке необходимых для их достижения мероприятий (целенаправленные действия с объектами) в рамках имеющегося или создаваемого потенциала предприятия. Планирование, таким образом, представляет собой систематическое формирование будущего предприятия и охватывает процесс составления и принятия планов.

      Планирование  в узком смысле можно определить только как систематическую подготовку решений, связанных с определением будущих событий. Планирование означает в этом смысле систематическую подготовку к формированию будущего предприятия.

      Главный смысл планирования состоит в  повышении производительности и  эффективности работы предприятия  посредством:

        целевой ориентации и координации  всех событий на предприятии;

        выявления рисков и снижения  их уровня;

        разукрупнения и тем самым  упрощения процессов;

        повышения гибкости, приспосабливаем  ости к изменениям.

      Планирование  обусловлено анализом и прогнозом, результаты которых содержат соответствующие сравнения предполагаемых воздействий значимых для будущего альтернатив. В стремлении к выявлению лучших альтернатив, целей и способов их достижения проявляется функция оптимизации.

    В ходе планирования любой субъект  хозяйствования всесторонне оценивает  состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе анализа финансовой информации, которая в связи с  этим должна быть достаточно полной и  достоверной. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и  оперативной отчетности. Отсюда следуют  и основные методы финансового планирования. 

1.Содержание, задачи и методы финансового планирования. 

      Планирование - один из основных компонентов системы  внутрифирменного и управления на базе концепции, определяющей общие цели фирмы, приоритеты в распределении  ресурсов, главные направления развития инвестиционной деятельности.  Планирование - это непрерывный итерационный процесс, техническую основу которого составляют современные программные продукты (пакеты прикладных программ), предназначенные  для разработки бизнес-плана развития фирмы и осуществления мониторинга  ее производственно-хозяйственной  и сбытовой деятельности

      Благодаря реализации на фирме системы планирования уточняется субъективное представление  высшего менеджмента о положении  фирмы относительно желаемого будущего экономического и финансового ее состояния.

      Финансовое планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

      Основные  задачи финансового планирования:

8. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
9. Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;
10. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
11. Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами;
12. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
13. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое  планирование включает в себя следующие этапы:

1. Анализ финансовой ситуации (Анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним.);

2. Разработка  общей финансовой стратегии предприятия  (разработка финансовой стратегии  и финансовой политики по основным  направлениям финансовой деятельности  предприятия, на этом этапе  составляются основные прогнозные  документы, которые относятся  к перспективным финансовым планам  и включаются в структуру бизнес-плана  в том случае, если он разрабатывается  на предприятии);

3. Составление  текущих финансовых планов (уточнение  и конкретизация основных показателей  прогнозных финансовых документов  путем составления текущих ФП);

4. Корректировка,  увязка и конкретизация финансового  плана (состыковка показателей  финансовых планов с производственными,  коммерческими, инвестиционными,  строительными и другими планами  и программами, разрабатываемыми  предприятием);

5. Осуществление  оперативного финансового планирования 

6. Выполнение  финансового плана (осуществление  текущей производственной, финансовой  и прочей деятельности предприятия,  определяющей конечные финансовые  результаты деятельности в целом);

7. Анализ и контроль выполнения плана (определение фактических конечных финансовых деятельности, сопоставление их с запланированными показателями, выявление причин и следствий отклонений от плановых показателей, разработка мер по устранению негативных явлений

    Все подсистемы финансового планирования на предприятии находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности.

  Исходный  этап планирования - прогнозирование  основных направлений финансовой деятельности, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. База для разработки оперативных финансовых планов формируется на стадии текущего финансового планирования.

  Финансовое  планирование может быть:

      Перспективное: охватывает в современных условиях период от одного года до трех (редко - пяти) лет. Перспективное финансовое планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование его финансовой деятельности. Финансовая стратегия - это определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

      Оперативное: включает составление и использование платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.

      Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой по месяцам и более  мелким периодам. Для того, чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

      В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и избежать финансовых затруднений.

      Текущее: система текущего планирования финансовой деятельности основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой  политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид планирования заключается в разработке конкретных текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования его развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и пассивов предприятия на конец планируемого периода.