Пути повышения эффективности использования заемных и привлеченных средств коммерческого банка

3) Разработка  критериев оценки достижения  цели системы – разрабатываются критерии оценки способов достижения цели системы, их может быть несколько, и они должны описывать по возможности все важные аспекты цели. При формировании критериев оценки эффективности деятельности банка, а впоследствии и при формировании системы показателей важен дифференцированный подход к временному отрезку, за который производятся анализ и оценка, делается прогноз. Так, в качестве критериев в краткосрочном анализе выступают показатели прибыли и ликвидности, а в качестве долгосрочной цели – увеличение стоимости (ценности) капитала; краткосрочная прибыль рассматривается только как источник долгосрочного развития. В любом случае критерием эффективности системы «коммерческий банк» является не только степень достижения стратегических целей кредитной организации, но и уровень достаточности капитала, надежности, финансовой устойчивости банка для его дальнейшего развития и расширения деятельности.

4) Определение  границ исследуемой системы, ее  содержания, места и роли в системах более высокого уровня – определяется место анализируемой системы в системе комплексного финансово-экономического анализа деятельности банка, границы ее функционирования, выделяются элементы системы – основные подсистемы и их границы.

5) Анализ структуры  системы – разрабатываются микроблоки по каждой из подсистем анализа эффективности деятельности банка, определяется их иерархия и функции. Микроблоки, определяющие содержание и структуру каждой из подсистем, служат основой для формализации основных факторов, под воздействием которых формируются результаты деятельности банка и система показателей их оценки.

6) Декомпозиция  целей и критериев по подсистемам – формулируются частные цели функционирования системы, то есть цели подсистем и микроблоков, посредством которых реализуется общая цель системы и определяются соответствующие частные критерии ее эффективности.

7) Отбор показателей,  характеризующих развитие системы – в соответствии с целями и задачами системы анализа в целом и ее отдельных подсистем и микроблоков разрабатывается система показателей анализа и оценки результатов деятельности банка, отражающая иерархию внутреннего строения самой системы анализа.

Для крупных банков целесообразно  иметь двухуровневую систему показателей оценки эффективности деятельности .

Подсистема первого (высшего) уровня включает в себя ограниченное число наиболее существенных и информативных показателей деятельности банка, соответствующих стратегии его развития и аналитическим задачам пользователей информации. Эта подсистема служит для оценки достигнутых результатов, финансового состояния банка в целом и одновременно является методической основой для выработки и корректировки стратегии, целевых установок развития банка. На этом уровне отслеживается выполнение контрольных нормативов ЦБ РФ, оцениваются целевые нормативы по объемам привлечения и вложения средств, целевые уровни доходности, предельные показатели степени риска, ликвидности и т. д. Показатели анализа подсистемы первого уровня являются главным инструментарием в работе службы стратегического планирования коммерческого банка.

Подсистема второго  уровня – детализированная совокупность показателей оценки эффективности отдельных функций, подразделений, банковских продуктов и услуг, обеспечивающая установление причинно-следственных связей между конкретной операцией и интегральными результатами деятельности банка в целом. Особенно важным второй уровень анализа становится при оценке эффективности внедрения новых банковских продуктов и услуг.

8) Определение  основных взаимосвязей и факторов, оказывающих воздействие на показатели системы – выявляются и систематизируются основные факторы, под воздействием которых функционирует система и формируются ее аналитические показатели.

9) Моделирование  показателей анализа – осуществляется математическое моделирование показателей каждого блока анализа. В ходе моделирования каждый показатель представляется как некая факторная система, образованная в соответствии с определенными экономическими критериями выделения факторов как элементов этой системы: причинность, достаточная специфичность, самостоятельность существования, возможность и количественного измерения.

10) Разработка  информационного и организационного  обеспечения проведения системного анализа – определяются основные источники информационных потоков и их соответствие целям и задачам анализа, разрабатываются механизмы совершенствования и обновления информационной базы в зависимости от периодичности анализа, определяется субъект анализа, его связи с объектом исследования.

11) Проведение  расчетно-аналитических этапов системного  анализа – на материалах конкретного объекта исследования производится испытание факторной модели взаимосвязи основных показателей анализа; вычисляются параметры идеальной или нормативной системы результатов деятельности банка, удовлетворяющей стратегическим целям развития кредитной организации, исходя из имеющихся у системы стартовых возможностей (экономического потенциала). На этом этапе широко применяются методы и приемы динамического, структурного, структурно-динамического, коэффициентного и факторного анализа.

На последующих этапах анализа проводятся: обобщение результатов; выявление степени устойчивости развития экономического субъекта и  резервов улучшения эффективности его деятельности; разработка комплекса мероприятий, направленных на повышение эффективности использования средств банка и его развитие в соответствии с целевыми ориентирами; принятие управленческих решений по увеличению темпов роста эффективности.

Таким образом, системная  концепция анализа эффективности  использования привлеченных средств коммерческого банка предполагает: представление объекта исследования и совокупности процедур оценки как целостных систем; учет всей совокупности факторов, под воздействием которых формируются результаты деятельности банка; решение задач анализа посредством комплексного проектирования системы результатов деятельности банка на основе выбранных качественных и количественных целей функционирования самого объекта исследования; многофакторное моделирование системы показателей результатов деятельности банка; приоритет оценок достижения стратегических задач и целей, миссии банка над общепринятыми показателями оценки результативности.

2.2 Методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка     на основе балансовых обобщений

В структуре сравнительного аналитического баланса выделяют баланс активов (состоит  из активов, не приносящих доход; активов, приносящих доход; иммобилизованных активов) и баланс пассивов (состоит из собственных  средства-брутто и привлеченных средства), отдельной строкой за балансом представляют собственных средств-нетто. Структура  сравнительного аналитического баланса  позволяет выделить отдельные активные и пассивные виды операций, дать оценку их значимости в структуре  активов и пассивов, определить степень  изменения их масштабов; выделить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы; выделить собственные и привлеченные ресурсы банка.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств банка , значение которого должно быть больше нуля. Монотонные изменения показателя в сторону увеличения свидетельствуют об улучшении финансового положения, в то время как резкие его изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности банка конъюнктурным изменениям рынка.

Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов отражает не только о повышении устойчивости финансового положения, но и об уменьшении эффективности его деятельности из-за снижения отдачи от использования финансового рычага. Падение показателя в течение рассматриваемых периодов может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальной опасности кредитных потерь.

Эффективность использования  активов отражается в размере  приносящих доходы активов, которые определяют положение коммерческого банка на рынке банковского капитала. Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Снижение доли активов, приносящих доход ниже 70% - отрицательно характеризует перспективы деятельности банка. Резкие изменения тренда этого показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций коммерческого банка.

Оценку кредитной политики банка можно дать на основании  анализа динамики использования привлеченных средств . Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (более 75 % - агрессивная высокоопасная кредитная политика, ниже 65 % - неагрессивная и безопасная), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Тенденция незначительного роста К7 – подтверждают деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.

Оценку активности эффективного использования заемных средств  можно дать на основании анализа  динамики доходности средств . Отсутствие каких-либо трендов, то есть скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном риске ликвидности и процентного риска. При плавно повышающемся и горизонтальном тренде можно говорить об эффективном менеджменте сбалансированного кредитно-депозитного портфеля банка.

Эффективность деятельности банка по развитию депозитной клиентской базы можно оценить с помощью  анализа динамики активности привлечения средств . Анализ этого показателя позволяет сделать вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данного показателя говорит об отсутствии возможности или нежелании менеджмента банка разрабатывать технологии привлечения клиентов.

Результирующим показателем  качественного менеджмента банка  является его рентабельность, отражающая прибыльность и доходность банковской деятельности.

Рентабельность дохода отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки. Рост показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, то есть уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Рентабельность общего капитала характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, то есть их возможности приносить доход. Резкий рост соотношения свидетельствует о проведении высокорискованных операций, резкое падение показателя отражает высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, рост вероятности потери оперативности мобильного управления активами. Плавные изменения при любом тренде говорят об оптимальной структуре активов банка.

Финансовый коэффициент отдачи активов показывает, как функционирует банк с точки зрения прямой зависимости от «работающих» активов. С помощью этого показателя можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями. Плавное изменение в сторону увеличения или небольшого уменьшения свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля. Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или высокую долю проблемных ссуд.

Эффективность использования  собственных оборотных средств измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Рост показателя свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия при возникновении рисковых ситуаций. При этом способность банка быстро реагировать на изменения рыночной ситуации повышается. Резкое изменение соотношения или понижающийся тренд – следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры.

Общая рентабельность капитала, участвующего в обороте активных операций банка , оценивает эффективность оборота текущих активов банка. Плавный рост значения этого показателя означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. Резкие изменения показывают зависимость от конъюнктуры рынка и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности.

На основе анализа промежуточного коэффициента покрытия  можно делать выводы об адекватность собственных  и привлеченных средств банка  и об их структурной динамике. Рост и высокий уровень этого соотношения  могут свидетельствовать о том, что используется стратегия создания высоких потенциалов роста и  развития банка. Замедление (прекращение) темпов роста данного показателя ставит под вопрос способность банка  мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные собственными средствами банка, для предоставления ссуд и на другие цели.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который  системно управляет всеми функциями  денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

В современной научной литературе существует множество трактовок  понятия «эффективность», но все  они в итоге к двум общим  определениям:

- эффективность есть соотношение  затрат ресурсов и результатов,  полученных от их использования;

- эффективность есть социально-экономическая  категория, показывающая влияние  способов организации труда участников  процесса на уровень достигнутых  ими результатов. 

Оценку эффективности банковской деятельности чаще всего приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка или  банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей  деятельности каждого банка (например издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.

Задачи обоснования управленческих решений, разработки стратегии развития, оценки результатов деятельности и  контроля за эффективностью использования  финансово-кредитных ресурсов, а  также комплексного выявления резервов устойчивого развития коммерческих банков в условиях рыночной экономики  приобретают все возрастающее значение, как на уровне отдельной кредитной  организации, так и российской банковской системы в целом. В ответ на возникшую на западе концепцию «высокорентабельной  банковской деятельности» в России необходимо разрабатывать аналогичные  подходы.