Пути повышения эффективности использования заемных и привлеченных средств коммерческого банка

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Башкирский государственный  университет

экономический факультет

кафедра «Финансы и налогообложение»

 

 

 

ПРЕДДИПЛОМНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА

 

на тему: Пути повышения эффективности использования заемных и привлеченных средств коммерческого банка

 

     

Выполнил: студент 5  курса,

гр. 5.4 А ФК очного отделения

Багаудинов А.Р.

 

 

             Руководитель:

             к.э.н., доцент Курманова Д.А.

   

   «____»_____________20__ г.

 

Уфа 2012

содержание

Введение……………………………………………………………………….….2

Глава 1. Теоретические основы формирования банковских ресурсов и обеспечение эффективности их использования…………………….….……4

1.1 Сущность и содержание  банковских ресурсов …………………………….4

1.2 Состав и структура  привлеченных ресурсов коммерческого  банка……….6

1.3  Источники формирования  заемных ресурсов коммерческого  банка……10

1.4 Методы оценки эффективности  использования банковских ресурсов…..12

Глава 2. Оценка эффективности  использования заемных и привлеченных средств коммерческого банка……………..………….……16

2.1 Системный подход к оценке эффективности использования привлеченных средств коммерческого банка……………………….……..….16

2.2 Методы  оценки эффективности деятельности  коммерческого банка на основе  балансовых обобщений…………………………………………….…...21

Заключение………………………………………………………………… ….26

Список использованной литературы……………………………………….29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

На современном этапе особую актуальность приобретает поиск  наиболее оптимальных способов организации  деятельности российских кредитных  организаций в условиях глобализации финансового рынка, проникновения  в отечественную банковскую систему  иностранного капитала и, как следствие, возрастающей конкуренции с международными финансовыми посредниками в лице дочерних структур крупнейших транснациональных  банковских холдингов.

Курс на формирование в нашей  стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью использования привлеченных и заемных средств каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема повышения эффективности использования заемных и привлеченных средств коммерческого банка и принятия мер по ее оценке требует подробного изучения и выработки научной концепции.

Таким образом, можно говорить об актуальности темы преддипломной курсовой работы.

Цель преддипломной курсовой работы – разработка системы оценки эффективности использования заемных и привлеченных средств коммерческого банка и принятия управленческих решений по ее повышению.

Задачи преддипломной курсовой работы следующие:

- рассмотреть теоретические основы формирования банковских ресурсов и обеспечение эффективности их использования, в частности обосновать содержание понятия «эффективность использования привлеченных и заемных средств коммерческого банка» на современном этапе развития экономики и определить возможные подходы к построению системы оценки и управления эффективностью привлеченными и заемными средствами банка;

- изучить источники формирования заемных ресурсов коммерческого банка;

- рассмотреть методы оценки эффективности использования банковских ресурсов .

Теоретической и методологической базой для написания курсовой работы послужили литературные источники  отечественных авторов по банковскому  делу, финансам предприятия, финансовому  менеджменту.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  основы формирования банковских ресурсов и обеспечение эффективности  их использования

 

1.1 Сущность и  содержание банковских ресурсов

      Основой деятельности коммерческого банка является мобилизация временно свободных денежных средств отдельных хозяйствующих субъектов и населения с целью предоставления их в ссуду, а также предоставление иных услуг в рамках посредничества на финансовых рынках.

Специфика деятельности банка  состоит в том, что его ресурсы  в подавляющей части формируются  не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, позволяющие  ему аккумулировать средства, регулируются ЦБ России и зависят от его размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.

В соответствии с тремя  Федеральными законами: "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" от 10.07.2002 № 86-ФЗ, "О бухгалтерском  учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ, "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 № 395-1, Банк России осуществляет регулирование  деятельности банков, методическое обеспечение  возможных операций, технологии работы банка и его внутренних процессов, бухгалтерский учет .

В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела огромную актуальность для банков. Современная  ситуация осложняется тем, что резко  сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки  в условиях коммерческой конкуренции  много сил и времени уделяют  формированию собственного капитала и  привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого  банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка  и используемых им для осуществления  активных операций .

Основные операции банков подразделяют на пассивные, активные и  комиссионно-посреднические.

К пассивным операциям  банка относят: привлечение средств  на расчетные и текущие счета  юридических и физических лиц  открытие срочных счетов граждан  и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и  т.д.

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками  денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого  банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная  база банка позволяет ему успешно  проводить инвестиционные, в том  числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится  наращивать ресурсы .

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки  приобретают кредитные ресурсы  на рынке. Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций .

Активные операции банков - это операции, посредством которых  банки размещают имеющиеся в  их распоряжении ресурсы для получения  прибыли и поддержания своей  ликвидности, а следовательно, и  обеспечения финансовой устойчивости. К ним относятся ссудные, лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции, операции с иностранной  валютой, ценными бумагами, по обеспечению  долевого участия банка своими средствами в деятельность предприятий и  организаций. При совершении этих операций банк выступает в роли кредитора. Таким образом, привлеченные ресурсы имеют для банков более важное значение, чем собственные, так как именно за счет привлеченных ресурсов банки покрывают наибольший удельный вес своих потребностей в средствах.

1.2 Состав и структура привлеченных ресурсов коммерческого      банка

Коммерческие банки для осуществления  своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика  деятельности банков заключается в  том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с  другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает  существенное влияние на его ликвидность  и финансовые результаты деятельности в целом.

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

- открытие и ведение счетов  юридических лиц, в том числе  банков-корреспондентов;

- привлечение во вклады денежных  средств физических лиц;

- выпуск банком собственных  долговых обязательств 

Привлеченные таким образом  ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

- депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и  депозитные сертификаты;

- срочные вклады физических  лиц, средства, привлеченные под  сберегательные сертификаты;

- вклады до востребования физических  лиц, остатки на счетах для  расчетов по банковским (пластиковым)  картам, остатки на расчетных  (текущих валютных) счетах юридического  лица, на корреспондентских счетах  банков-корреспондентов .

По степени ликвидности они  расположены в данном перечне  в обратной последовательности.

«Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может  быть любой открытый клиенту в  банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может  выписать чек и пустить соответствующую  сумму в циркуляцию. Но в, то, же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика  в двойной роли: в роли денег, с  одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными  деньгами заключается в том, что  депозит приносит проценты и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем  процентом, который обыкновенно  приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся  сущность природы банка заключается  в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки  получают за помещаемый ими в различных  предприятиях капитал.

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации  могут быть такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика  и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц (предприятий,  организаций, других банков);

- депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме  изъятия средств подразделяются на:

- депозиты до востребования  (обязательства, не имеющие конкретного  срока);

- срочные депозиты (обязательства,  имеющие определенный срок);

- условные депозиты (средства, подлежащие  изъятию при наступлении заранее  оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц  самым крупным источником привлечения  банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти  счета являются депозитами до востребования.

Депозиты до востребования предназначены  для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями  производить расчеты, совершать  платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с  этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые  минимальные процентные ставки.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный  срок с целью получения по ним  дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления  текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется  банком в зависимости от срока  депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится  в прямой зависимости от величины самого депозита.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения  временно свободных средств  предприятий, организаций и населения на счета  в банк в различного рода депозиты (вклады), является "Депозитная политика банка". Это документ, который  разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана  банка, анализа структуры, состояния  и динамики ресурсной базы банка  и, исходя из перспектив её развития и  на базе таких документов, которые  определяют основные направления и  условия размещения привлеченных средств, такие как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его  стратегия по привлечению средств  для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами  по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение  прибыльной работы.