Проблемы формирования доходов Федерального бюджета и пути их решения

               Неналоговые доходы федерального  бюджета - оступления от уплаты других пошлин и сборов, установленных законодательством Российской Федерации, а также штрафов за нарушение законодательства, например :

- таможенные пошлины и таможенные сборы;

-доходы от использования государственного имущества;

- плата за негативное воздействие на окружающую среду;

- штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах.

1. Неналоговые  доходы федерального бюджета  формируются в том числе за счет: доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации, доходов от платных услуг, оказываемых федеральными казенными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов; доходов от продажи имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации, за исключением движимого имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, а также случаев, предусмотренных частями восьмой - десятой статьи 62 настоящего Кодекса, - по нормативу 100 процентов; части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации; абзац утратил силу; лицензионных сборов - по нормативу 100 процентов; таможенных пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100 процентов; платы за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы за использование лесов, расположенных на землях иных категорий, находящихся в федеральной собственности, - по нормативу 100 процентов; абзац утратил силу; платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, - по нормативу 100 процентов; платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100 процентов; платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20 процентов; консульских сборов - по нормативу 100 процентов; патентных пошлин - по нормативу 100 процентов; платы за предоставление федеральными органами исполнительной власти, их территориальными органами, а также федеральными казенными учреждениями информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме, - по нормативу 100 процентов; сборов в счет возмещения фактических расходов, связанных с совершением консульских действий, - по нормативу 100 процентов; утилизационных сборов - по нормативу 100 процентов. 2. В доходах федерального бюджета, помимо перечисленных в пункте 1 настоящей статьи, также учитываются: прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами; доходы от внешнеэкономической деятельности;[3, c.56]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ доходов Федерального бюджета 2013-2014гг

2.1 Анализ  налоговых доходов

 

           Доходы федерального бюджета за 2013 год сложились в сумме 13 019,9 млрд рублей, что на 113,5 млрд рублей (0,9%) больше, чем предусмотрено в прогнозе на 2013 год, а за 9 месяцев( январь-сентябрь) 2014 года – 10 608,3 млрд рублей

           Мы можем сравнить динамику доходов 2013 и неполного 2014 года на диаграмме:  

           Видно, что к сентябрю доходы Федерального бюджета за 2014 год выше, чем доходы за 2013 год к этому же месяцу на 1003,83 млрд рублей.

           Структуру доходов Федерального  бюджета мы можем рассмотреть  на следующей диаграмме:

                Из Диаграмм следует, что процент дохода от внешнеэкономической деятельности в 2014 и 2013 году одинаковый. Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами в 2013 году больше на 350 млрд рублей, чем в 2014 году.  Налоги на товары реализуемые на территории РФ в 2013 году больше на 300 млрд рублей, чем в 2014 году и так же налоги на товары ввозимые на территорию РФ  в 2013 году больше на 500 млрд рублей. Налоги на прибыль почти идентичны. И прочие доходы в 2013 году больше на 100 млрд рублей, чем в 2014 году.

            Но следует учитывать, что в  доходы за 2014 год даны только  за 9 месяцев (январь-сентябрь)

          Доходы Федерального бюджета  бывают налоговые, неналоговые и  безвозмездные поступления.

          На 2013 год налоговые доходы составили 6 970,45млрд(54%) рублей, неналоговые доходы 5 998,4 млрд руб (46%)и  безвозмездные поступления 51,1 млрд рублей. (0,39%)

 

          На 2014 год налоговые доходы составили 5 843,41 млрд руб (55%) рублей, неналоговые доходы 4 742,57 млрд руб руб (44%)и  безвозмездные поступления 112,27 млрд рублей. (1%)

               В 2013году налоговые доходы составили 6 970,45млрд , а в году 2014 году составят 5 843,41 млрд руб. Разберем их подробнее:

 

            1. Налог на прибыль, доходы. Эта статья в динамике падает. В абсолютном выражении мы видим, что в 2014 году происходит спад поступлений на 24,6 млрд рублей по сравнению с 2013 годом. В соответствии с изменениями в налоговом законодательстве, произошли изменения в поступлении средств в этот раздел доходов. Прогнозируется уменьшение налогооблагаемой базы налога на прибыль, но компенсируется увеличением по операциям с ценными бумагами, так же повлекли изменения по ставке налога, а так же налоговым контролем от скрывания прибыли .

           2. Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территорию РФ. Доля этого раздела составляет 33% в 20013 году. К 2014 году уменьшается на 2% и составляет 35%. В 2014 году сумма показателя падает на 290 млрд. руб. по отношению к 2013 году. В налоговом законодательстве произошли изменения, которые повлекли за собой дополнительные потери в поступлении налога на добавленную стоимость в связи с введением поквартальной уплаты налога (установление налогового периода по налогу на добавленную стоимость для всех налогоплательщиков независимо от размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) как квартал). И даже в связи с проведением налоговыми органами мероприятий по укреплению платежной дисциплины не происходит увеличение поступлений, хотя и идет увеличение акцизов на спиртосодержащую продукцию, табачную продукцию, рост поступлений акцизов на бензин.

            3. Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ. В динамике этого показателя, мы видим, что темп спада к 2014 году составил 3%, по отношению к 2013 году. Сумма этого показателя упала с 1734,2 млрд рублей  к 1 281,1 млрд. рублей то есть на 453,1 млрд.рублей. Но следует помнить что доходы за 2014 год даны только до сентября и спад для этого раздела не характерен. То есть здесь изменения связанны, с ввозимыми товарами, не подлежащих налогообложению в соответствии с действующим законодательством, а так же с товаром, освобожденным от налогообложения в соответствии с межправительственными соглашениями и др. Доля облагаемого оборота импорта с учетом применяемых льгот должна составить 87,5 процента от общего объема импорта.

                4. Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами. Поступления налога на добычу полезных ископаемых в расчетах доходной базы федерального бюджета на 2013 год составляет в сумме 2554,8 млрд. руб., на 2014 год 2194,6 млрд.руб. В относительном выражении происходит снижение данного показателя. Состав и структура этого подраздела изменилась, так как в неё входили статьи нефтегазовых доходов. Этот показатель полностью зависит от цен на природные ресурсы.

 

 

 

 

2.2 Анализ  неналоговых доходов

            В 2013 году неналоговые доходы составили 5 998,4 млрд рублей, а в 2014 4 742,57млрд рублем.

          Проведем сравнительный анализ доходной части федерального бюджета за период 2013 - 2014 года. (по данным Министерства финансов)

            

        

            1. Государственная пошлина. При расчете государственной пошлины, подлежащей уплате в федеральный бюджет, применялись установленные бюджетным законодательством нормативы распределения платежей между

уровнями бюджетной системы Российской Федерации. На 2013 год поступлений в сумме 92,2 млрд. руб., на 2014 год 66,1 млрд. руб.

           2. Административные платежи и сборы. Удельный вес этого показателя уменьшается, но не значительно. Суммы поступлений уменьшаются. В 2013 году в размере 19,0 млрд.руб., в 2014 году составив 15,5 млрд.руб. Это в первую очередь связано с увеличение заработной платы бюджетникам, а так же достоверной информации о з/п.

           3. Задолженность и перерасчеты  по отмененным налогам, сборам  и иным обязательным платежам  в 2014 году так же надает. Более  чем на 50%. В 2014 году этот показатель составил половину миллиарда рублей, когда в 2013 году он составлял 1,2 млрд рублей.

          4. Самый большей показатель в  неналоговых доходов Федерального  бюджета ФР составляют доходы от внешнеэкономической деятельности. Они занимают около 80% неналогового дохода как в 2013, так и в 2014 году. Но в 2014 году этот показатель составил 3 891,2 млрд. руб., а в 2013 году был почти на миллиард рублей больше, что составляло 5011,0 млрд рублей.

           5. Доходы от использования имущества в 2014 году возросли на 5% , по сравнению с 3013 годом и составляют  386,9 млрд рублей. В 2013 они составляют 348,0 млрд рублей.

            6.Платежи при использовании природными  ресурсами. К 2014 снизились почти в 2 раза и составляют 169,4 млрд рублей, а в 2013 году 245,1 млрд рублей.

           7.Доходы от оказания платных  услуг. В 2014 году спали на 30%. В 2014 году составляют 101,5 млрд рублей, а в 2013 134,7 млрд рублей.

            8. Доходы от продажи материальных  и нематериальных активов. В 2013 году  составляют 106,3 млрд рублей, а в 2014 падают на 30 млрд рублей.

           9. Штрафы, санкции, возмещение ущерба. В 2013 и 2014 году почти не изменились. В 2014 году спали на 2 млрд рублей.

           10. Прочие доходы. В связи с тем, что в поступлений доходов федерального бюджета на 2013-2014 годы не были указаны остальные статьи раздела и прогнозирование данные этих показателей. Я объединила их в группу - прочие доходы. А разница между указанными разделами и всего доходов, вписала в этот раздел, а также возможные изменения, которые не были разнесены по всем разделам доходов федерального бюджета. Этот показатель является обобщенным, но все же в 2014 году прочие доходы возросли по сравнению с 2013годом, в 2014 они составляли 18,5 млрд рублей, а в 2013 – 16,7 млрд рублей[13]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Проблемы формирования доходов Федерального бюджета и пути их решения

3.1 Проблемы  формирования доходов

 

       Государство не может осуществлять регулирование экономики без воздействия на нее экономическими методами. В то же время государство не может выступать предпринимателем и зарабатывать деньги для реализации своих функций.

        Деньги государства - госбюджет формируется на основе налогообложения. Сложности формирования госбюджета заключаются в том, что он определяется за год до фактического использования, поэтому любой сбалансированный бюджет может быть нарушен в связи с возникновением непредсказуемых ситуаций.

         На основе государственного бюджета государство осуществляет стабилизационную политику. Так как стабилизационная политика сводится к манипуляции государственным бюджетом и изменению предложения денег, то ее осуществление непосредственно влияет на размеры бюджетного дефицита и государственного долга.

          Дефицит государственного бюджета - это разность между расходами и доходами государства за определенный период (обычно за год).

         Не всегда государственный бюджет должен быть сбалансированным. Возможны ситуации, когда государство инвестировало в экономику для развития производства значительную часть государственных средств, но отдача по ним будет осуществляться только в будущих периодах. Таким образом, бюджетный дефицит одного года может быть возмещен бюджетным избытком следующего года, когда предприятие, в которое были сделаны государственные инвестиции, начнет производить продукцию. В таком случае объем произведенного продукта будет превышать государственные расходы текущего года и возникнет бюджетный избыток (профицит).[4, c.67]

          Главное условие формирования государственного бюджета заключается в том, чтобы дефицит его не превышал 10%, т. к. преодоление десятипроцентного барьера может привести к росту инфляции и утрате государственного контроля над экономикой. Уменьшить бюджетный дефицит можно с помощью государственного долга.

           Государственный долг это алгебраическая сумма бюджетного дефицита и избытков за все прошедшие годы. Государственный долг необходимо рассматривать в виде внутреннего и внешнего долга.

          Под внутренним государственным долгом понимается задолженность государства гражданам, фирмам и учреждениям данной страны, которые являются держателями ценных бумаг, выпущенных государством.

         При недостатке средств в государственном бюджете правительство дает поручение Центральному банку произвести эмиссию ценных бумаг - государственных облигаций. В зависимости от экономической ситуации государственные облигации могут быть краткосрочными и долгосрочными. Государство размещает ценные бумаги среди субъектов рынка. Недостатком внутреннего государственного долга является ограниченность средств субъектов внутреннего рынка. Кроме того, с размещением государственного долга внутри страны покупательная способность субъектов падает, т. е. снижаются возможности вложения средств в производство. Вложенные в производство деньги не окупаются из-за низкой покупательной способности граждан. К негативным последствиям государственного долга можно отнести увеличение неравенства в доходах. Концентрация ценных бумаг в руках