Принципы и модели обязательного пенсионного страхования в условиях рыночной экономики

 Целесообразность  перехода от солидарной (распределительной) пенсионной системы к капитализированной не может быть определена на основе простого сравнения нормы доходности на вложенный капитал и темпов роста заработной платы. Необходимо также учитывать стоимость перехода от распределительной системы к накопительной, сравнение рисков, которым они обе подвергаются, и стоимости соответствующих административных расходов. Кроме того, при переходе на накопительную систему, правительство должно в большей степени заботиться о ее жизнеспособности, устранять все негативные факторы, отрицательно влияющие на развитие пенсионной системы в целом. 

 Важной  проблемой, связанной с неуклонным «старением» населения, является возрастающий дефицит средств, собираемых в виде налогов и взносов для осуществления  выплат пенсий, пособий в необходимом размере. Государства с каждым годом все большую долю бюджета отвлекают на социальные и пенсионные выплаты, на финансирование дефицита пенсионных фондов и социальных программ. Наиболее очевидным выходом из складывающейся ситуации видится увеличение пенсионного возраста и увеличение налогов. Однако увеличение пенсионного возраста (что уже реализуется во многих государствах) лишь ненадолго поможет сдержать расходы на социальное страхование ввиду масштабов роста численности пенсионеров, а уровень налогов, достигающих в западных странах значительной части дохода (до 50%) делает дальнейшее повышения налоговых ставок проблематичным.

 На  сегодняшний день в развитых странах  преобладает трех уровневая смешанная  система пенсионного страхования. 

 Рассмотрим  пенсионные системы стран с развитой рыночной экономикой – Германии, Великобритании, США и Швеции, а также пенсионную систему Казахстана – страны с  переходной экономикой. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Пенсионная система Германии

 Система пенсионного обеспечения в Германии состоит из трех основных уровней: обязательное пенсионное страхование, пенсионное страхование на предприятии и частное пенсионное страхование. Трехуровневая система пенсионного страхования в Германии выстроена преимущественно на распределительном принципе пенсионного обеспечения при наличии и определенных элементов накопительного характера.

 Широкий круг застрахованных лиц охватывает обязательное пенсионное страхование, являющееся наиболее крупной частью немецкой системы пенсионного обеспечения. Обязательному пенсионному страхованию подлежат такие категории населения, как рабочие, служащие, государственные чиновники, надомные работники, фермеры. Этот уровень пенсионного обеспечения распространяется не только на трудоспособных и занятых лиц, но и на группы людей, в силу определенных причин, не имеющих полноценных трудовых отношений в обществе (инвалидов, вдов, учащихся, безработных и т.д.). Они не могут выплачивать страховые взносы, но, тем не менее, являются участниками системы пенсионного страхования за счет действующего в Германии принципа солидарного перераспределения, действующего в рамках системы пенсионного обеспечения. 
Финансируемая посредством обязательных взносов в пенсионную систему, как работодателей, так и работников, а также получающая большие правительственные субсидии, государственная система пенсионного страхования в Германии защищает своих граждан  от  следующих социальных  рисков: 

• возрастного; 
• полной или  частичной потери трудоспособности; 
• риска, связанного со смертью застрахованного. 

 В целом  услуги обязательного пенсионного  страхования в Германии включают следующую серию выплат:

  
• пенсии по старости; 
• пенсии вдовам или вдовцам и сиротам; 
• пенсии по нетрудоспособности (по инвалидности); 
• надбавки к медицинскому страхованию пенсионеров; 
• финансирование реабилитационных мероприятий. 

 Вторым  уровнем системы пенсионного  обеспечения в Германии является пенсионное страхование на предприятии. Эта форма защиты в старости носит  вполне определенный корпоративный  характер и не является обязательной. Предприятие само решает, будет ли оно предоставлять пенсии, часто называемые «пособием от фирм», а если да, то в каком объеме. Пенсионное страхование на предприятии охватывает рабочих и служащих, заключивших коллективные или индивидуальные договоры о предоставлении им пенсии, а также - в случае их смерти - членов семей. Система оформления таких пенсий может быть оговорена в тарифном соглашении между профсоюзами и ассоциациями работодателей. Пенсионное обеспечение на предприятии реализуется в различных формах, наиболее распространенной из которых является дополнительная пенсия, формирующаяся за счет добровольных взносов самих работников. Средний размер пенсии, предоставляемой от предприятий, составляет примерно четвертую часть от пенсий по обязательному пенсионному страхованию. 

 Третьим уровнем социальной защиты в старости является частное пенсионное страхование. Оно дает гражданам возможность  получения социального обеспечения  сверх предусмотренного системой обязательного  страхования, а также является альтернативной формой страхования для лиц, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию. Как дополнительное средство пополнения пенсионного содержания, частное страхование является добровольным. В данном случае с одной из частных страховых компаний заключается индивидуальный договор о пенсионном страховании. Основанием для обращения к системе частного страхования служит и невозможность страхования в рамках системы обязательного пенсионного страхования для лиц, чей доход превышает установленный законом предел. В отличие от обязательного пенсионного страхования, взносы в частные страховые компании существенно выше, но выше и размер таких пенсий.  

 С 1957 года обязательное пенсионное страхование  финансируется с помощью «способа распределения», т. е. все доходы от страховых взносов незамедлительно используются государством для выплаты пенсий. Пенсионные взносы выплачиваются предпринимателям и наемным работникам в равных долях, в процентах от годового заработка застрахованного (величина тарифа составляет 19,5% от заработка, т.е. по 9,75% со стороны работника и работодателя). Ставка взноса устанавливается таким образом, что доходы покрывают расходы и имеется резерв в один месячный расход как минимум. С 01.01.2005 пенсионные взносы уплачиваются только с заработков, не превышающих 5.200 € в месяц (62.400 € в год) для старых и 4.400 € в месяц (52.800 € в год) для новых федеральных земель. Даже если зарплата существенно больше, взносы все равно уплачиваются только с этой величины.

 Остальную сумму работник, как правило, помещает в фонды добровольного страхования. Величина наименьшей и наибольшей суммы взноса для застрахованных на добровольной основе составляет 78,00 € и 1004.25 € в месяц соответственно.

 В случае, если трудовой стаж не превышает 5 лет, пенсия составляет 345€, а если не превышает 3 лет, то не выплачивается вообще. 

 Регулярная  пенсия в Германии выплачивается  по достижении 65 лет, причем как мужчинами, так и женщинами. В то же время  существуют различные способы выхода на пенсию ранее установленного срока, однако в последнее время такая возможность была существенно ограничена путем повышения пенсионного возраста. Кроме того, за возможность досрочного выхода на пенсию придется «заплатить» вычетами из величины будущей пенсии. В настоящее время число людей, ушедших на пенсию раньше 65 лет, составляет 20% от общего числа пенсионеров. Досрочная пенсия (кроме пенсий лиц, имеющих 35-летний страховой стаж) рассчитывается таким образом, что за каждый нерабочий месяц вычитается 0,3% пенсии. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Пенсионная система Великобритании

 Пенсионное  обеспечение в Великобритании осуществляется в рамках различных систем: национального социального страхования, государственной системы вспомоществования и производственного социального страхования за счет предприятий. Имеются также программы персонального страхования, базирующиеся на коммерческой основе. Система национального пенсионного страхования Великобритании предусматривает выдачу пенсий по старости, инвалидности и по Случаю потери кормильца, пособий по болезни, безработице, беременности и родам, по трудовому увечью или профессиональному заболеванию, на похороны и т.п. Производственное и дополнительное страхование поощрается путем предоставления налоговых льгот. Застрахованный имеет право выйти из общенациональной системы страхования, но без права вернуться назад.

 Государственная пенсионная система Великобритании в настоящее время регулируется Пенсионным законом 2007 года (The Pensions Act 2007), который был принят 26 июля 2007 года. В полной мере положения этого закона будут действовать для тех граждан, которые достигнут установленного пенсионного возраста с 6 апреля 2010 года.

 В соответствии с основными положениями пенсионной реформы 2007 года вводится новая система  кредитов, которая расширяет число людей имеющих право на государственную пенсию, увеличивается размер базовой государственной пенсии в соответствии с ростом средней зарплаты, а также увеличивается пенсионный возраст с 65 до 68 лет постепенно в течение 2007 - 2008 годов. В настоящее время пенсионный возраст для родившихся до 5 апреля 1950 года составляет: мужчины - 65 лет, женщины - 60 лет.

 Государственная пенсия может состоять из двух частей: базовой и дополнительной. Размер начисленной базовой пенсии определяется трудовым стажем - так называемыми "квалификационными годами". В настоящее время для получения полной базовой пенсии необходимо иметь квалификационный стаж:

• 39—44 года для женщин
• 44 года для мужчин

 Для получения минимальной базовой  пенсии (25% от полной базовой пенсии) необходимо иметь минимальный стаж 10—11 лет, в зависимости от пенсионного возраста.

 После 6 апреля 2010 года для получения полной базовой пенсии и для мужчин, и  для женщин необходимо будет иметь  квалификационный стаж 30 лет. Каждый недостающий до этого предела год будет уменьшать базовую пенсию на 1/30. В 2008/09 финансовом году полная базовая пенсия составляет £90.70 в неделю.

 Взносы  в государственный страховой  фонд уплачиваются работодателем при  начислении зарплаты или самостоятельно в случае самозанятости или отсутствия постоянного места работы.

 Пенсионные  взносы делятся на несколько классов  и выплачиваются совместно работником и работодателем.

 Если  доход работника меньше начального порога пенсионных взносов (£105 в неделю для 2008/2009 г.г.), но равен или больше нижнего предела доходов ( £90 в неделю для 2008/2009 г.г.), то он освобождается от выплаты пенсионных взносов, но этот период всё равно засчитывается ему как квалификационный для начисления пенсии. С дохода превышающего начальный порог и до верхнего порога (£770 в неделю) работник выплачивает взнос Класса 1 составляющий 11%. С дохода превышающего верхний порог выплачивается ещё 1%. Работодатель с суммы между нижним и верхним порогами выплачивает взнос в 12.8%. Люди работающие на условиях самозанятости платят единый взнос Класса 2 составляющий £2.30 в неделю для 2008-2009 годов.

 Если  человек вообще не работает или получает меньше нижнего предела доходов, то он может самостоятельно платить  добровольный взнос Класса 3 который  составляет £8.10 в неделю для 2008-2009 годов.

 Полным  годом для начисления пенсии считается  тот, в котором было выплачено 52 недельных  взноса.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4. Пенсионная система  Швеции

 Действующая в Швеции многоуровневая система  пенсионного обеспечения создавалась начиная с 1913 года и до 90-годов XX века была полностью основана на принципе «солидарности поколений», согласно которому все граждане имеющие непрерывный стаж работы в 30 лет имели право на полную трудовую пенсию в размере 60% процентов от среднестатистической зарплаты по стране. Стаж свыше 30 лет и размер собственной зарплаты в расчёт не принимался.

 Под нарастающим давлением ухудшающейся демографической ситуации была предпринята  реформа пенсионной системы, которая  была принята парламентом в 1998 году, а полностью вступила в силу с 1 января 2003 года. Новая пенсионная система была распространена на граждан родившихся после 1938 года и состояла из трёх уровней: условно-накопительного, накопительного и добровольного. Для тех, кто родился с 1938 по 1953, часть пенсии рассчитывается в соответствии со старой системой.

 Обязательные  пенсионные платежи состоят из двух частей и начисляются на максимальную сумму годового дохода равную 7.5 базовым  зарплатам (360 000 крон (44 000 $) в 2008 году).

 Условно-накопительная  пенсия является, по своей сути, распределительной (PAYG, т.е. Pay as You Go). Она формируется  из взносов, составляющих 16% от всех доходов полученных гражданином в стране. Эта часть представляет собой условные пенсионные обязательства, но выраженные в денежных единицах. Они регулярно индексируются исходя из макроэкономических показателей в стране. Размер основной пенсии гражданина определяется путём деления этих условных накоплений на ожидаемую продолжительность жизни. Начисляться она может по достижении 61 года. Персонально-накопительная пенсия формируется из отчислений с заработной платы в размере 2.5% на индивидуальный пенсионный счёт. Эта часть представляет собой реальные деньги, которые передаются в управление пенсионным фондам, инвестирующим их с использованием рыночных механизмов. Начисляется одновременно с условно-накопительной пенсией по достижении 61 года. Добровольное пенсионное обеспечение основывается на коллективных договорах между работниками и работодателями и охватывает около 90% всех занятых в национальной экономике. Эта часть составляет, в среднем, 10% от последней зарплаты перед выходом на пенсию.

 Тем гражданам, которые получают слишком  маленькую условно-накопительную  и накопительную пенсию или вовсе  их не получают из государственного бюджета  выплачивается так называемая "гарантированная  пенсия". Она назначается только по достижении 65 лет и при проживании в Швеции не менее трёх лет, а в полном размере выплачивается только тем, кто прожил в стране полные 40 лет. За каждый недостающий год размер такой пенсии уменьшается на 1/40 часть. Размер полной гарантированной пенсии составляет для одинокого человека 2.13 прожиточных минимума - 91 164 кроны в год (998 $ в мес.) по данным 2009 года.

 В стране осуществляется индексация пенсий на основе динамики потребительских цен, как и в Великобритании.