Полномочия органов федерального казначейства по кассовому обслуживанию исполнения областного и местного бюджетов

Органы федерального казначейства имеют право:

• получать реестры для финансирования расходов по установленной форме от соответствующих финансовых органов или уполномоченных распорядителей бюджетных средств с указанием полного кода бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
• требовать от получателя средств федерального бюджета соблюдение правильности оформления платежных поручений на перечисление средств;
• осуществлять операции по лицевым счетам в пределах имеющихся остатков средств;
• приостанавливать или прекращать проведение кассовых операций по распоряжениям соответствующих органов государственной власти субъекта Российской Федерации либо органа местного самоуправления;
• проверять соответствие расходов, указанных в платежном документе, при проведении платежей, относительно выделенного финансирования в разрезе функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
• отказать в приеме чека или платежного поручения, если документ, подписи, оттиск печати на них будут признаны сомнительными.

Администрация субъекта Российской Федерации или органа местного самоуправления, распорядители бюджетных средств принимают на себя следующие обязательства:

• представлять реестры для финансирования расходов по установленной форме в пределах имеющихся средств на счете, уменьшаемых на сумму неиспользованных лимитов в разрезе функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
• предоставлять в органы федерального казначейства документы, необходимые для открытия лицевых счетов;
• соблюдать порядок оформления платежных документов при финансировании расходов.

Имеют право:

• распоряжаться средствами, находящимися на текущем бюджетном счете в пределах его остатка за минусом неиспользованного финансирования на счетах получателей бюджетных средств;
• распоряжаться средствами, находящимися на лицевых счетах в соответствии с действующим законодательством;
• получать от органа федерального казначейства необходимую информацию по движению средств на лицевом счете;
• контролировать своевременность зачисления и перечисления средств с лицевого счета;
• получать выписку со счетов по мере совершения операций.

Орган федерального казначейства не несет ответственности:

• по обязательствам администрации субъекта Российской Федерации или органа местного самоуправления, соответствующих финансовых органов и получателей бюджетных средств;
• за выплату наличных денежных средств по утерянному или похищенному чеку, если эта выплата произведена до получения органом федерального казначейства извещения получателя средств федерального бюджета;
• за правильность содержащихся в расчетных документах сведений и арифметических расчетов.

Убыток, который произойдет вследствие оплаты чека или платежного поручения с подложными подписями, подложной печатью или подложным  текстом, несет получатель средств  федерального бюджета, если в установленном  законом порядке не будет доказана вина органа федерального казначейства.

Органы федерального казначейства при осуществлении  функций, возложенных на них настоящим  Соглашением, пользуются информационной базой, находящейся в распоряжении администрации субъекта Российской Федерации или органа местного самоуправления.

Возмещение расходов органов федерального казначейства по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов производится за счет средств  бюджета субъекта Российской Федерации  или местного бюджета по договоренности сторон ежемесячно не позднее 10-го числа каждого месяца. Указанные средства используются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Действие Соглашения может быть прекращено по соглашению сторон или по письменному уведомлению  одной из сторон, при условии, что уведомление о прекращении действующего соглашения направлено другой стороне не позднее двух месяцев до даты прекращения соглашения.

Соглашение считается  продленным на следующий бюджетный  год, если ни одна из сторон не заявила  о прекращении действия настоящего соглашения.

Стороны имеют право  в одностороннем порядке расторгнуть  настоящее Соглашение в случае несоблюдения его условий с соответствующим  уведомлением другой стороны.

 

 

4 Порядок открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета

 

Для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета  в органах федерального казначейства открываются и ведутся следующие  виды лицевых счетов:

• лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределению их по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (лицевой счет распорядителя средств);
• лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (лицевой счет получателя средств);
• лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (лицевой счет иного получателя средств).

При открытии лицевых  счетов орган федерального казначейства присваивает им в установленном  порядке номера. При этом номер  лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств, иного получателя средств к главному распорядителю средств.

Каждому виду лицевого счета  присваивается один из следующих  кодов:

• 01 - лицевой счет распорядителя средств;
• 03 - лицевой счет получателя средств;
• 09 - лицевой счет иного получателя средств.

Номер лицевого счета  состоит из одиннадцати разрядов:

 

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

где:

• 1 и 2 разряды - код лицевого счета;
• с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:
• с 3 по 5 разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель, иной получатель средств, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
• с 6 по 10 разряд - код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств в Реестре получателей средств федерального бюджета;
• 11 разряд - резервный разряд. Используется в порядке, установленном органом федерального казначейства.

Органы федерального казначейства при открытии соответствующих  лицевых счетов клиенту используют учетный номер клиента. Порядок присвоения клиентам учетных номеров устанавливается Министерством финансов Российской Федерации. Лицевые счета в органах федерального казначейства открываются клиентам, включенным в Реестр получателей средств федерального бюджета.

Органы федерального казначейства для учета средств, полученных от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности, открывают в установленном Центральным  банком Российской Федерации порядке  с заключением договора банковского счета, в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Центрального банка Российской Федерации на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации - лицевые счета на балансовом счете N 40503 «Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации» с отличительным признаком «1» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.

Основанием для открытия получателям средств лицевых  счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие лицевых счетов по учету  средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальных органах Федерального казначейства главному распорядителю средств федерального бюджета и подведомственным ему учреждениям (генеральные разрешения), выданные Федеральным казначейством главным распорядителям средств федерального бюджета (главные распорядители средств) и разрешения на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальных органах Федерального казначейства (разрешения), выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями средств и распорядителями средств федерального бюджета (распорядители средств) получателям средств.

Оформленные генеральные разрешения регистрируются Федеральным казначейством в Журнале регистрации генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальных органах Федерального казначейства с присвоением генеральным разрешениям номеров в порядке, установленном пунктом 10 настоящего Приказа, и выдаются главным распорядителям средств под расписку в Журнале.

Структура номера генерального разрешения состоит из 6 разрядов:

 

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

 

где:

• с 1 по 3 разряды - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находятся получатели средств, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
• с 4 по 6 разряды - порядковый номер генерального разрешения.

Структура номера дополнения к генеральному разрешению состоит  из 8 разрядов:

 

Номера  разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

 

где:

• с 1 по 6 разряды - номер генерального разрешения, к которому разработано дополнение;
• с 7 по 8 разряды - номер дополнения.

На основании генеральных разрешений главные распорядители средств и распорядители средств оформляют и самостоятельно доводят до находящихся в их ведении получателей средств разрешения.

Если получатель средств  наделяет созданные им структурные  и территориально обособленные подразделения, в соответствии с положениями об этих подразделениях, правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам, на них распространяется понятие получатель средств.

Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, решениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти и учредительными документами (уставами) получателей средств гражданско-правовыми договорами (внебюджетные средства).

Лицевой счет для учета  операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета органа федерального казначейства, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (лицевой счет по учету внебюджетных средств).

Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и  расходов по внебюджетным средствам  клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.

Учет операций на лицевых  счетах по учету внебюджетных средств  осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре  показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

При нумерации лицевых  счетов по учету внебюджетных средств  используется код 06 - лицевой счет по учету внебюджетных средств.

Органы федерального казначейства при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств используют учетный номер, присвоенный им в Реестре получателей средств федерального бюджета при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами федерального бюджета.

Лицевые счета по учету  внебюджетных средств открываются  клиентам в органах федерального казначейства по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами федерального бюджета. Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами федерального бюджета, орган федерального казначейства открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами федерального бюджета. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.