Таблица 6

       Фактические остатки нереализованной продукции  на начало года в ценах базисного  года  без НДС и акцизов и  по производственной себестоимости  равны данным из таблицы 5.

       Табл.6 строка 1а=табл.5 строка 1а=2430

       Табл.6 строка 1б=табл.5 строка1б=1460

       Прибыль равна разнице между фактическими остатками нереализованной продукции  на начало года в ценах базисного  года и производственной себестоимостью.

       Строка 1в=табл.6(строка1а-строка1б)=2430-1460=970

       Выпуск  товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов равна товарной продукции в отпускных ценах, данные по которым даны во 2 таблице.

       Табл.6 строка 2а=табл.2 строка14 =51250

       А выпуск товарной продукции по полной себестоимости равна полной себестоимости товарной продукции, данные по которым приведены в таблице 2 строка 13. 

       Табл.6 строка 2б=табл.2 строка 13 =36517

       Прибыль по выпуску товарной продукции исчисляется  как разность между выпуском товарной продукции в действующих ценах  и по полной себестоимости.

       Табл.6 строка 2в=табл.6(строка 2а-строка 2б)=51250-36517=14733

       Планируемые остатки нереализованной продукции  на конец года даны в таблице5.

       Табл.6 строка 3а=табл.5 строка 2а=9 

       Табл.6 строка 3б=табл.5 строка 2б=1531

       Табл.6 строка 3в=табл.5 строка 2в=880

       Прибыль по планируемым остаткам нереализованной  продукции на конец года равна  планируемым остаткам нереализованной  продукции на конец года в действующих  ценах без НДС и акцизов  и планируемым остаткам нереализованной  продукции на конец года по производственной себестоимости.

       Табл.6 строка 3г=табл.6 (строка3б-3в)=1531-880=651

       Объем реализуемой продукции в планируемом  году в действующих ценах без  НДС и акцизов рассчитывается как сумма фактических остатков нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года и выпуском товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов за минусом планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов.

       Табл.6 строка 4а=табл.6(строка 1а+строка 2а-строка3б)=2430+51250-1531=52149

       Объем реализуемой продукции в планируемом  году по полной себестоимости рассчитывается аналогично объему реализуемой продукции  в планируемом году в действующих  ценах без НДС и акцизов.

       Табл.6 строка 4б=табл.6(строка1б+строка 2б-строка 3в)=1460+36517-880=37097

       Прибыль от реализации товарной продукции равна  разнице между объемом реализуемой  продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС  и акцизов и объемом реализуемой  продукции в планируемом году по плановой себестоимости.

       Табл.6 строка 4в=табл.6 (строка 4а-строка 4б)=52149-37097=15025

       Проценты  к получению равны доходам  полученным по ценным бумагам (облигациям).

       Табл.6 строка 5=табл.5 строка 4=2860

       Прочие  операционные доходы равны выручке  от прочей реализации.

       Табл.6 строка 8=табл.5 строка 3а=8200

       А прочие операционные расходы равны  расходам по прочей реализации.

       Табл.6 строка 9=табл.5 строка 3б=4900

       Прибыль, убыток (-) от финансово-хозяйственной  деятельности равна сумме прибыли  от реализации товарной продукции, проценты к получению и прочие операционные доходы за  минусом прочие операционные расходы.

       Табл.6 строка 10=табл.6(строка4в+строка5+строка8-строка9)=

        = 15025+2860+8200-4900=21212

       Прочие  внереализационные доходы равны  разнице между доходам от внереализационных  операций и доходом, полученным по ценным бумагам (облигациям).

       Табл.6 строка11=табл.5строка4а-строка4=18321-2860=15461

       Прочие  внереализационные расходы равны  расходам по внереализационным операциям  данные по которым даны в таблице 5. 

       Табл.6 строка12=табл.5строка4б=12460

       Прибыль, убыток (-) планируемого периода равна  сумме прибыли, убытка(-) от финансово-хозяйственной  деятельности и прочих внереализационных  доходов за минусом прочих внереализационных  расходов.

       Табл.6 строка13=табл.6(стр.10+стр.11-стр.12)=21212+15461-12460= 24213

       Налог на прибыль равен данным рассчитанным в таблице 13.

       Табл.6 строка14=таб.13строка4=5125

       Нераспределенная  прибыль, убыток (-) планируемого периода  равна разнице прибыли, убытка(-) планируемого периода и налога на прибыль.

       Табл.6 строка15=табл.6(стр.13-стр.14)=24213-5125=19088

       Таблица9

       Для расчета данной таблицы в начале заполним данные по итогам капитальных  вложений производственного и непроизводственного  назначения.

       Итого столбик3=табл.7 строка 1=16725

       Итого столбик4=табл.7 строка2=4210

       Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия по капитальным вложениям непроизводственного назначения составляют 4000, данные по которым взяли из таблицы 7.

       Строка5 столбик 4=табл.7строка4= 4000

       Плановые  накопления по смете на СМР, по капитальным вложениям производственного назначения выполняемые хозяйственным способом, находятся как произведение объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом и норм плановых накоплений по смете на СМР, и деленное на 100.

       Строка 4 столбик3= табл.7 строка1а × табл.7 строка 3/ 100 =

       = 4100×8,2/100 = 336

       Данные  по амортизационным отчислениям  даны в таблице 4.

       Строка3 столбик 3=табл.4 строка8=3670

       Прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного назначения равна  реконструкции цеха табл7 строка 2 = 8900

       А прибыль, по капитальным вложениям  непроизводственного назначения равна  разнице итога капитальных вложений непроизводственного назначения и  поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия, так как капитальные вложения непроизводственного назначения финансируются за счет прибыли привлеченных средств, поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия и долгосрочного кредита, а всего потребность 4210, то просто уменьшаем до 210.

       Строка 2 столб.4=итого столб.4-строка5 столб.4=4210-4000=210

       Долгосрочный  кредит банка определяется как итого  за вычетом суммы прибыль, направляемая на капитальные вложения, амортизационные  отчисления на основные производственные фонды и плановое накопление по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

       Строка 7 столб.3=итого столб.3 – (стр.2 +стр.3 +стр.4) =

       =16725 – (8900+3670+336)=3819

       Таблица 10

       Данные  по нормативам на начало года по производственным запасам, незавершенному производству, расходам по будущим периодам и готовой продукции даны в таблице 8 по аналогичным статьям.

       Табл.10(строки1,2,3,4) столб.3=табл.8 строка3(а,б,в,г,)=1416;

                            =539;

                            =70;

                            =1567.

       Затраты IV квартала по производственным запасам равны материальным затратам, данные по которым даны в таблице 2.

       Табл.10 стр.1 столб.4=табл.2 стр.1 столб.6=2413

       Затраты IV квартала незавершенного производства даны в таблице 2 как затраты на валовую продукцию.

       Табл.10 стр.2 столб.4=табл.2 стр.8 столб.6=8801

       А затраты  IV квартала по готовым изделиям приводятся в таблице 2 как производственная себестоимость товарной продукции.

       Табл.10 стр.4 столб.4=табл.2 стр.11 столб.6= 8804

       Затраты IV квартала в день находятся делением затрат IV квартала всего на количество дней в квартале, т.е. на 90 дней.

       Табл.10 стр.(1,2,4) столб.5=стр.(1,2,3) столб.4/90=2413/90=27;

                                              =8801/90=98;

                        =8804/90=98.

       Данные  по нормам запасов в днях даны в  таблице 8

       Табл.10 стр.(1,2,4) столб.6=табл.8 стр.4 (а,б,в)=53;

                   =8;

                  =9.

       Норматив  на конец года равен произведению затрат IV квартала в днях на нормы запасов в днях.

       Табл.10 стр.(1,2,4) столб.7=стр.(1,2,4)столб.5 × стр.(1,2,4)столб.6=27 × 53=1431;

                                 =98 × 8=784;

                                                                                                             =98 × 9=882.

       Прирост (+), снижение (-), равно разнице между нормативами на конец года и нормативами на начало года.

       Табл.10 стр.(1,2,3,4) столб.8=стр.(1,2,4) столб.7-срт.(1,2,4) столб.3=1431-1416=15;

                           =784-539=245;

                           =882-1567=-685.

       Норматив  на конец года по расходам будущих  периодов рассчитывается, как сумма  прироста расходов будущих периодов, данные по которым даны в таблице 8, и норматива на начало года.

       Строка3 столб.7=стр.3 столб.3+стр.3 столб.8=70+25=95

       Итого:

       Столб.3=стр.1+стр.2+стр.3+стр.4= 1416+539+70+1567=3592

       Столб.4=стр.1+стр.2+стр.4= 2413+8801+8804=20018

       Столб.5=стр.1+стр.2+стр.4= 27+98+98=223

       Столб.6=стр.1+стр.2+стр.4= 53+8+9=70

       Столб.7=стр.1+стр.2+стр.3+стр.4= 1431+784+95+882=3192

       Столб.8=стр.1+стр.2+стр.3+стр.4= 15+245+25+(-685)=-400

         Устойчивые пассивы даны в табл.8 строка 2 = 280

       Прибыль находится как разница итого и устойчивые пассивы.

       Прибыль=-400-280=-680

       Таблица 13

       Валовая прибыль равна прибыли, убытку (-) планируемого периода данные по которым  приведены в таблице 6.

       Строка 1=табл.6 стр.13=24213

       Доходы, облагаемые по другим ставкам равны  доходам полученным по ценным бумагам (облигациям).

       Строка1а=табл.5 стр.4=2860

       Налогооблагаемая  прибыль равна разнице между  валовой прибылью и доходам облагаемым по другим ставкам.

       Строка 2=стр.1-стр.1а=24213-2860=21353

       В соответствии с НК РФ ставка налога равна 24% и ее распределение по бюджетам равно:

       Строка 3а (федеральный бюджет)=6,5%

       Строка 3в(бюджет субъектов РФ)=17,5%

       Исходя  из выше сказанного  сумма налога, причитающаяся к уплате будет  исчисляться, как:

       Строка 4=стр.2 ×стр.3=21353 ×24%=5125