Планирование и распределение прибыли

 
 
 
 
 
 

    Пояснения к расчётам  таблицы 15

    Рассмотрим  подробно порядок заполнения финансового  плана.

1. Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе исходных данных и произведенных расчетов.

Поступления (приток денежных средств)

Раздел  А. От текущей деятельности

    Строка 003 «Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без  НДС, акцизов и  таможенных пошлин)»: табл. 12 стр. 1 = 81951 тыс. руб.

    Строка 004 «Прочие поступления – всего»:

стр. 005 + стр. 006 = 210 + 60 = 270 тыс. руб.

    Строка 005 «Средства целевого финансирования»:

табл. 11 стр. 2 = 210 тыс. руб.

     Строка 006 «Поступление от родителей  за содержание детей  в дошкольных учреждениях»: табл. 11 стр. 1 = 60 тыс. руб.

    Строка 007 «Прирост устойчивых пассивов»:

табл. 7 стр. 2 = 280 тыс. руб.

    Строка 008 «Итого по разделу  А»:

стр. 003 + стр. 004 + стр. 007 = 81951 + 270 + 280 = 82501 тыс. руб.

Раздел  Б. От инвестиционной деятельности

    Строка 010 «Выручка от прочей реализации (без НДС)»:

табл. 4 стр. 3 = 8200 тыс. руб.

    Строка  011 «Доходы от прочих операций»:

табл. 4 стр. 9 = 17942 тыс. руб.  

    Строка 012 «Накопление по строительно-монтажным  работам, выполняемым  хозяйственным способом»: табл. 8 стр. 4 = 664 тыс. руб.

    Строка 013 «Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР»: табл. 11 стр. 4 = 200 тыс. руб.

    Строка 014 «Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве»: табл. 6 стр. 4 = 1000 тыс. руб.

    Строка 016 «Итого по разделу  Б»:

стр. 010 + стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 + стр. 015 = 8200 + 17942 + 664 + 200 + 1000 = 28006 тыс. руб.

Раздел  В. От финансовой деятельности

    Строка 019 «Доходы от финансовых вложений»:

табл. 4 стр. 4 + табл. 4 стр. 5 = 2040 + 3442 = 5482 тыс. руб.

    Строка 020 «Увеличение задолженности – всего»:

стр. 021 + стр. 022 = 4994 тыс. руб.

    Строка 021 «Получение новых  займов, кредитов»:

табл. 8 сумма по строке 7 = 3994 + 1000 = 4994 тыс. руб.

    Строка 023 «Итого по разделу  В»:

стр. 019 + стр. 020 = 5482 + 4994 = 10476 тыс. руб.

    Строка 024 «Итого доходов»:

стр. 008 + стр. 016 + стр. 023 = 82501 + 28006 + 10476 = 120983 тыс. руб.

II. Расходы (отток денежных средств)

Раздел  А. По текущей деятельности

    Строка 027 «Затраты на производство реализованной продукции»:

табл. 12 стр. 2 – табл. 1 стр. 3 (год) – табл. 1 стр. 4.2 (год) = 38049 – 3167 – 5487 = 29395 тыс. руб.

    Строка 028 «Платежи в бюджет – всего»:

стр. 029 + стр. 030 + стр. 031 + стр. 032 = 5487 + 11997 + 2500 + 2658  = 22642  тыс. руб.

    Строка 029 «Налоги, включаемые в себестоимость продукции»:

табл. 1 стр. 4.2 (год) = 5487 тыс. руб.

    Строка 030 «Налог на прибыль, всего»:

табл. 13 стр. 7 = 11997 тыс. руб.

    Строка 031 «Налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия»: табл. 9 стр. 5 = 2500 тыс. руб. 

    Строка 032 «Налоги, относимые  на финансовые результаты»:

табл. 4 стр. 11 = 2658 тыс. руб.

    Строка 033 «Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и др.)»: табл. 9 стр. 4  = 7980 тыс. руб.

    Строка 034 «Прирост собственных  оборотных средств»:

табл. 10 стр. 5 столб. 8 = 465 тыс. руб.

    Строка 035 «Итого по разделу  А»:

стр. 027 + стр. 028 + стр. 033 + стр. 034 = 29395 + 22642 + 7980 + 465 = 60483  тыс. руб.

Раздел  Б. По инвестиционной деятельности

    Строка 037 «Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего»: стр. 038 + стр. 039 = 16725 + 6000 = 22725  тыс. руб.

    Строка 038 «Кап. вложения производственного назначения»:

табл. 6 стр. 1 = 16725 тыс. руб.

    Строка 039 «Кап. вложения непроизводственного  назначения»:

табл. 6 стр. 2 = 6000 тыс. руб.

    Строка 040 «Затраты на проведение НИОКР»:

табл. 11 стр. 5 = 1000 тыс. руб.

    Строка 043 «Расходы по прочей реализации»:

табл. 4 стр. 6 = 4900 тыс. руб.

    Строка 044 «Расходы по прочим операциям»:

табл. 4 стр. 8 + табл. 4 стр. 10 = 120 + 12460 = 12580 тыс. руб.

    Строка 045 «Содержание объектов социальной сферы»:

табл. 4 стр. 12 = 1820 тыс. руб.

    Строка 047 «Итого по разделу  Б»:

стр. 037 + стр. 040 + стр. 043 + стр. 044 + стр. 045 = 22725 + 1000 + 4900 + 12580 + 1820 = 43025 тыс. руб.

Раздел  В. От финансовой деятельности

    Строка 049 «Погашение долгосрочных кредитов»:

табл. 9 стр. 6  = 1000 тыс. руб.

    Строка 050 «Уплата процентов  по долгосрочным кредитам»:

табл. 4 стр. 7 = 899 тыс. руб.

    Строка 052 «Выплата дивидендов»: табл. 14 стр. 12 = 10577 тыс. руб.

    Строка 053 «Отчисления в  резервный фонд»:

табл. 9 стр. 1 = 5000 тыс. руб.

    Строка 055 «Итого по разделу  В»:

стр. 049 + стр. 050 + стр. 052 + стр. 053 = 1000 + 899 + 10577 + 5000 = 17476 тыс. руб.

    Строка 056 «Итого расходов»:

стр. 035 + стр. 047 + стр. 055 = 60369 + 43495 + 17119 = 120983 тыс. руб.

2. Превышение доходов над расходами определяется как разность между общей суммой доходов и общей  суммой расходов. Аналогично осуществляется расчет превышения расходов над доходами.

    Строка 057 «Превышение доходов над расходами (+)»:

стр. 024 – стр. 056 = 120983 – 120983 = 0

    Строка 058 «Превышение расходов над доходами (–)»:

стр. 056 – стр. 024 = 120983 – 120983 = 0

3. Сальдо по текущей деятельности рассчитывается как разница поступлений по данному виду деятельности и аналогичными расходами.

    Строка 059 «Сальдо по текущей деятельности»:

стр. 008 – стр. 035 = 82501 – 60483 = +22018 тыс. руб.

4. Сальдо по инвестиционной деятельности представляет собой разность между поступлениями и расходами по инвестиционной деятельности.

    Строка 060 «Сальдо по инвестиционной деятельности»:

стр. 016 – стр. 047 = 28006 – 43025 = -15019 тыс. руб.

5. Сальдо по финансовой деятельности определяется как разность между поступлениями и расходами по финансовой деятельности.

    Строка 061 «Сальдо по финансовой деятельности»:

стр. 023 – стр. 055 = 10476 – 17476 = -7000 тыс. руб. 
 

Пояснительная записка

    Для того чтобы сделать выводы о деятельности данного промышленного предприятия, необходимо проанализировать полученный баланс доходов и расходов, взаимоотношения предприятия с кредитной системой и бюджетом, источники финансирования капитальных вложений, а также распределение прибыли.

    Финансовый  план отражает притоки и оттоки денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, которые  предполагается получить в течение  года.

    Изобразим с помощью диаграммы (рис. 1) структуру доходов и расходов предприятия, величина которых в планируемом периоде составила 120 983 тыс. руб.

     Рис 1. Диаграмма структуры планируемых доходов и расходов предприятия

    Данная  диаграмма свидетельствует о  том, что текущая деятельность занимает основную часть в статье доходов и расходов. Поступления от текущей деятельности составляют 68% от общей суммы доходов или 82 501 тыс. руб. При этом основным источником доходов является выручка от реализации продукции (работ, услуг) в сумме 81 951 тыс. руб. (99,3%).  Средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание  детей в дошкольных учреждениях и прирост устойчивых пассивов суммарно составляют лишь 0,7%. Величина расходов от текущей деятельности равна 60 370 тыс. руб., что составляет половину всех расходов. В свою очередь, наибольший удельный вес в статье расходов занимают затраты на производство реализованной продукции (29 395 тыс. руб.) и платежи в бюджет (22 529 тыс. руб.).

    Сальдо  по текущей деятельности является положительным и составляет 22 131 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие направляет свои денежные средства с целью получения прибыли.

    По  инвестиционной деятельности доля поступлений составляет 23%, а отток денежных средств – 36%. Наибольшую часть доходов составляют доходы от прочих операций, сумма которых равна 17 942 тыс. руб., и выручка от прочей реализации – 8 200 тыс. руб. Данные поступления расходуются на инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – 52,2% (22 725 тыс. руб.), на расходы по прочим операциям – 28,9% (12 580 тыс. руб.), на расходы по прочей реализации – 11,3% (4 900 тыс. руб.), а также на содержание объектов социальной сферы и проведение НИОКР – менее 2%.

     В результате предприятие получило отрицательный  результат между доходами и расходами по инвестиционной деятельности в сумме 15 489 тыс. руб. Это связано со стремлением предприятия к расширению и модернизации производства, которое влечет за собой большие капитальные вложения. Однако при правильной инвестиционной политике это приводит лишь к временному оттоку денежных средств.

           Доходы от финансовой деятельности составляют 10 476 тыс. руб., т.е. 9% от общего объема доходов. При этом все поступления приходятся на доходы от финансовых вложений (52,3%) и получение новых займов и кредитов (47,7%). Доля расходов в финансовой деятельности находится на уровне 14% или 17 476 тыс. руб. В основном данные расходы направляются на выплату дивидендов в размере 10 577 тыс. руб. (59,7%) и на отчисления в резервный фонд – 5 000 тыс. руб. (29,2%). Погашение и уплата процентов по долгосрочным кредитам  составляют 5,8 и 5,3% соответственно.

    Сальдо  по финансовой деятельности также является отрицательным и отражается в размере 7 000 тыс. руб. Это связано с выплатой отчислений в резервный фонд, которые составляют 13% чистой прибыли, а также с погашением долгосрочных кредитов и уплатой процентов по ним.

    Однако, не смотря на то, что результаты по инвестиционной и финансовой деятельности  получились отрицательными, в целом по деятельности предприятия наблюдается равенство доходов и расходов. Из этого следует, что предприятие работает стабильно за счет эффективной текущей деятельности, доходы по которой являются основными источниками покрытия расходов. При этом оно получает прибыль, которая позволяет предприятию развиваться.

    Если  говорить о взаимоотношениях промышленного  предприятия с кредитной системой, то в расходной части финансового  плана отражены отчисления на погашение  долгосрочных кредитов в размере 1 000  тыс. руб. и  на уплату процентов по долгосрочным кредитам – 899 тыс. руб. Также предприятие имеет потребность в получении банковского кредита на сумму 4 994 тыс. руб.