Планирование и прогнозирование доходов государственного бюджета

    На  мой взгляд проблема планирования доходов государственного бюджета имеет особую актуальность и важность. Так как бюджет является важнейшим инструментом, посредством которого государство распределяет национальный доход и денежные средства; а доходы – это его центральный показатель.  От суммы доходов зависит сумма расходов. Доходы государственного бюджета играют большую роль в экономике государства, и проблема их планирования должна занимать одно из центральных мест, так как определенной методологии нет, разные авторы предлагают различные методы планирования доходов. Из статьи журнала «Финансы и кредит»(№8,2008г.) ясно что методология , которую на данный момент использует Министерство финансов имеет большие погрешности, т.к. изменяется не только номинальный ВВП, но также и темпы инфляции и доля отдельных налоговых поступления в бюджет. Так зачем же планировать доходы бюджета с большой погрешностью, если авторы предлагают гораздо более точные методы. 
2. Планирование деятельности предприятия по методу бюджетирования.

2.1 Исходная информация

      Содержание  задания

Составить прогноз  финансовой отчетности предприятия  ОАО «Лидер» с применением  метода бюджетирования. Оценить изменение привлекательности предприятия для акционеров и инвесторов в планируемом периоде.

      Баланс  предприятия ОАО «Лидер»  на 31 декабря отчетного года (периода (t – 1), предшествующего прогнозируемому) приведен в табл. 1.1

      Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году представлено в табл. 1.2.

      Исходные  данные для прогнозирования приведены  в табл. 1.3 – 1.7. Предполагается, что предприятие производит два вида продукции: «А» и «Б». Технологический процесс изготовления каждого вида продукции состоит из двух комплексов технологических операций по подготовительному и машинному цехам предприятия.

В производстве используются два основных материала: X и Y. Материал X расходуется на производство продукции А, а материал Y – продукции Б.

      В процессе бюджетирования понадобится  информация об условиях формирования запасов готовой продукции. Принять, что запасы готовой продукции  на конец прогнозируемого периода  на предприятии ОАО «Лидер» должны быть на уровне 50 % ожидаемой продажи в следующем квартале.

      Известно, что поступления выручки от продаж обычно не соответствует периоду  отгрузки. Принять в прогнозируемом периоде следующие условия поступления  выручки от продаж: 50 % продаж оплачивается в квартал продаж, 50 % - в следующий квартал.

      Для  прогнозирования движения денежных потоков по предприятию принять  следующую информацию по оплате денежных расходов:

   1. Производственная рабочая сила, основные производственные материалы  и переменные накладные расходы  оплачиваются ежемесячно;

   2. Постоянные накладные расходы  и торговые и административные  издержки оплачиваются ежеквартально  равными суммами;

   3. Налоги, подлежащие оплате, составляют  Н_нП _t-1 млн. руб. и будут оплачены равными суммами поквартально в течение года;

   4. Капитальные вложения оплачиваются поквартально;

   5. Кредиторская задолженность в  данном задании в прогнозируемом  периоде остается неизменной  К3П_t-1 млн. р.

   Финансовый  прогноз составить на предстоящий  год (t) с разбивкой по кварталам.

      Таблица 1.1 Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб.

Таблица 1.2. Финансово-экономическое положение предприятия

      ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.

Таблица 1.3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период

 
 

      Таблица 1.4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу 

 

      Таблица 1.5. Нормативы расхода материальных ресурсов 

Таблица 1.6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

 
 
 

      Таблица 1.7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб. 

 
 

   2.1. Составление бюджетов

   1. Составим бюджет прямых затрат на материалы – составляется в натуральном и стоимостном выражении и показывает общие потребности производства в основных материалах. Целью данного бюджета является: определение количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции и количества материалов, которые необходимо закупить в течении планируемого периода.

Порядок составления бюджета:

А. Определение объема производства (необходимый выпуск), шт.

Vпр-ва = = З_{ГП на кп} + V_прод – З_{ГП на нп}

Б.Определение  потребления материалов

= V_произв ∙ Н_{рм на ед}

В. Определение  стоимости материалов

= Потр. мат-ов ∙ Ц_м

      Затраты_{с и м} = ∑V_произв ∙ Н_рм ∙ Ц_м 

Таблица 2.1. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов