Планирование и прогнозирование доходов государственного бюджета

 

   8. Определим  предполагаемую прибыль, то есть  составим форму №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках»

Таблица 2.8. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.

 

   9. Составляем  прогнозный баланс деятельности  предприятия.

Таблица 2.9. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.

 

10.  Оценим эффективность прогноза по показателю чистой рентабельности активов.

R= (ЧП/Активы) *100%

Факт: R=79,8/885,5= 0,09011 (9,01%)

Прогноз: R= 152,231705/1049,054875=0,145113 (14,51%)

      Чистая  рентабельность активов в прогнозируемом году увеличилась на 5,5% в сравнении  с фактическим годом. Т.е. в базовом (фактическом) году на 1 руб. активов  предприятия приходилось 9 копеек прибыли, а в прогнозируемом году эта величина увеличилась до 14,5 копеек. Рост показателя чистой рентабельности активов свидетельствует об эффективности составленного прогноза, о чем также говорит увеличение величины чистой прибыли в прогнозируемом году.   
 

3. Прогнозирование  по методу пропорциональных зависимостей.

3.1. Исходная информация.

   Определить  потребность в дополнительном внешнем  финансировании предприятия ОАО  «Лидер» на следующий за планируемым  год. Предполагаемое увеличение продаж составит Т_П =19%. Также предположить полную загрузку производственных мощностей и необходимое увеличение прироста основных активов для обеспечения нового объема продаж составит также 19% _.  В данном случае все статьи актива, включая основной капитал и текущие обязательства изменяются пропорционально объему продаж. Норму распределения чистой прибыли на дивиденды принять НД=36 %.

Таблица 1. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.

 

Таблица 2. Баланс предприятия, млн. руб.

 

      Предполагаемое  увеличение продаж – 19%.

      Норма распределения чистой прибыли на дивиденды – 36%. 

3.2. Составление прогноза.

      ЧР продаж = ЧП / ВР ∙ 100% = 152,2317 / 557,84 ∙ 100% = 27,29%.

      Т_рВР=1,19

      Так как уровень чистой рентабельности продаж задается на уровне прошлого года, т.е. он не изменяется, следовательно, величина чистой прибыли изменяется пропорционально величине выручки от реализации, т.е. также увеличивается на 189 %.

      НерПР_{прогноз.года} = ЧП∙(1-НД) = ЧР_продаж ∙ ВР_пр∙ (1 – НД) = 0,2729 ∙ 1,19 ∙ 557,84 ∙ (1 - 0,36) = 115,9418 млн.руб.

      Актив: Вн.А_пр = ВнА_ф ∙ Т_рВР = 813 ∙ 1,19 = 967,47 млн. руб.

                   ОбА_пр = ОбА_ф ∙ Т_рВР = 236,0549 ∙ 1,19 = 280,905 млн.руб.

      Всего А_пр = 1248,375 млн. руб.

      Пассив: УК ≈ const = 735 млн. руб.

                    ДО ≈ const = 0 млн. руб.

                    КО_пр = КО_ф ∙ Т_рВР = 70,82317 ∙ 1,19 = 84,2796 млн. руб.

                   НерПР_пр = НерПР_нг +НерПР_{прогноз.года} = 243,2317 + 115,9418 = 359,1735 млн. руб.

      Всего П_пр = 1178,4531 млн.руб.

      А_пр - П_пр = 1248,375 – 1178,4531 = 69,9219 млн.руб. > 0, следовательно возникает потребность в дополнительном внешнем финансировании (ПДВФ).

 

      Для обеспечения прогнозируемого объема продаж требуются новые капитальные  вложения в сумме 154,47 млн.руб.

      При этом прирост оборотных активов  должен составить 44,8502 млн.руб.

      Возрастание источников финансирования не покрывает  увеличивающиеся потребности, образуется дефицит в сумме 69,9219 млн.руб.

      Таким образом, для обеспечения заданного  объема продаж предприятию необходимо привлечь 69,9219 млн.руб. собственных или заёмных средств.

 

Заключение.

1. На основе комплексного и многостороннего исследования организации и планирования доходов бюджета можно наметить основные направления развития бюджета в перспективе, а также проведение комплекса мер на всех этапах бюджетного процесса в рамках общей концепции его развития и реформирования. В частности, в области формирования доходов можно предложить следующее:

1. Применение  более прогрессивных методов  планирования и

прогнозирования, обеспечивающих многовариантность  расчетов на основе

экономико-математических методов и моделирования, выбор  оптимального

варианта; переход к многовариантному составлению  проекта бюджета.

2. Повышение  обоснованности макроэкономических показателей как

основы  планирования доходов бюджета.

3. Получение  достоверной и объективной информации  о предполагаемых

изменениях  в налоговом и таможенном законодательстве для исчисления базы

налогообложения; разработка программы правовой реформы, включая программу

налогообложения.

4. Реструктуризация  доходов бюджета. Имеется в  виду оптимальное

сочетание прямых и косвенных налогов, налогов  и неналоговых платежей,

доходов бюджета и целевых фондов; усиление роли рыночных источников в

формировании  доходов бюджета (поступлений средств от приватизации

государственной собственности, продажи принадлежащих  государству акций,

налогов на собственность и др.).

5.Совершенствование налогового планирования; оптимизация налоговой

нагрузки.

6. Отказ от планирования сумм штрафов и санкций в составе доходов

бюджета.

7. Постепенная ликвидация целевых бюджетных фондов (кроме фондов

социальной  направленности), формирование интегрированной  структуры

бюджета.

8. Реформирование механизма перераспределения бюджетных ресурсов

через систему трансфертов из фонда финансовой поддержки административно-

территориальных единиц.

9. Укрепление  и развитие законодательных основ  налогообложения,

включая разграничение полномочий различных  ветвей власти в регулировании

обложения налогами.

   Рассмотрев в данной работе бюджетное планирование и прогнозирование, а также их методы, можно сделать вывод что, методология планирования доходов законодательно не установлена и поэтому нет единых методов и принципов планирования, однако органы государственной власти, ответственные за составление проектов бюджета, применяют общие принципы и методы планирования. Для бюджетного планирования, а в частности планирования доходов бюджета, применяются в основном межнаучные методы планирования, в частности метод экстраполяции и метод экспертных оценок. 

2. Бюджетирование – это система краткосрочного планирования, учета и контроля ресурсов и результатов деятельности коммерческой организации по центрам ответственности, позволяющее анализировать прогнозируемые и полученные показатели деятельности в целях управления предприятием.

    Планирование  деятельности ОАО «Лидер» методом  бюджетирования показало, что предприятия  не будет нуждаться в привлечении  дополнительных средств, потому что наблюдается положительно конечное сальдо денежных средств. Чистая рентабельность продаж повысилась на 5,5% по сравнению в предыдущим годом. Так же возросла величина чистой прибыли предприятия. Все это свидетельствует о достаточно устойчивом финансовом состоянии предприятия и об эффективности составленного прогноза.